Анализ баланса предприятия

Таким образом, учитывая используемые программные средства, гибкость настроек на специфику работы и эффективность обработки данных, система «1С: Предприятие» может быть с успехом использована практически любыми категориями пользователей: от совсем малых до очень крупных предприятий. Бухгалтерский баланс строится почти полностью автоматически. Финансовая отчетность может быть полностью сохранен в формате текстового редактора Word или электронной таблицы Excel, кроме того, его можно представить в виде графика или диаграммы.

Рассмотрев автоматизированный процесс формирования бухгалтерского баланса на предприятии перейдем к следующей главе, где проведем оценку данных бухгалтерского баланса ОАО «Курскагропромдорстрой», и по ее результатам представим предложения по улучшению финансового состояния предприятия.

3. Использование данных бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния ОАО «Курскагропромдорстрой»

3.1 Структурно-динамический анализ бухгалтерского баланса ОАО «Курскагропромдорстрой»

Для изучения структуры и динамики основных средств необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ в разрезе отдельных видов основных средств, а также в разрезе деления основных средств на промышленно-производственные основные фонды, непроизводственные основные фонды. Вообще горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга и очень ценны при сопоставлении периодов деятельности, существенно отличающихся по условиям хозяйствования, уровню цен, объемам производства.

Вертикальный анализ обеспечивает представление финансового отчета в виде относительных показателей. Динамику изменений по статьям имущества, капиталов и обязательств, доходов и расходов можно проследить и путем «чтения» отчетов по вертикали. Для этого подсчитывается удельный вес (в процентном выражении) соответствующих статей в итоговых показателях. Для общей характеристики средств предприятия изучается их наличие, состав, структура и происшедшие в них изменения за отчетный период. Составим табл.6, где рассчитаем удельный вес каждой статьи баланса ОАО «Курскагропромдорстрой» в общей сумме имущества предприятия или его источников.

Данные табл. 6 показывают, что общая сумма средств предприятия увеличилась на 165337 руб. Долгосрочные финансовые вложения в 2007 году составили 0,32% всех средств предприятия, это на 0,03% выше, чем в 2006 году. Несмотря на прирост долгосрочных и текущих активов в 2007 году, удельный вес долгосрочных активов в 2008 году уменьшился на 0,06%. Это можно объяснить спецификой деятельности предприятия.

Таблица 6

Вертикальный анализ баланса ОАО «Курскагропромдорстрой» за 2006-2008 гг.

Наименование статей бухгалтерского баланса	Годы
	2006 год	2007 год	2008 год
	показатель, тыс.руб.	Уд.ес %	Относ. изменение	показатель, тыс.руб.	Уд.ес %	Относ. изменение	показатель, тыс.руб.	Уд.ес %	Относ. изменение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Актив
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	49	0,03	0,024	-	-	-0,03	-	-	-
Основные средства	52945	38,7	-0,8	68776	27,6	-1,11	66140	21,9	-5,7
Незавершенное строительство	447	0,32	-1,35	-	-	-0,32	200	0,06	0,06
Долгосрочные финансовые вложения	401	0,29	0,2893	803	0,32	0,03	813	0,26	-0,06
Отложенные налоговые активы	3904	2,8	1,43	-	-	-2,8	(151)	(0,05)	-0,05
Прочие внеоборотные активы	450	1,31	-1,38	450	0,18	-1,13	450	0,14	-0,04
Итого по разделу 1	58196	42,6	-2,65	70029	28,1	-14,5	67452	22,3	-5,8
2.Оборотные активы
Запасы: -сырье и материалы - затраты в незавершенном производстве - готовая продукция, товары -расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям	19161 18447 42 183 489 236	14,0 13,5 0,03 0,13 0,35 0,17	-6,6 -6,8 - -0,04 0,21 -0,28	2710 1280 - - 1430 249	1,09 0,51 - - 0,57 0,10	-12,91 -12,99 -0,03 -0,13 0,22 -0,07	8679 705 - - 7974 85	2,8 0,23 - - 2,6 0,02	1,71 -0,28 - - 2,03 -0,08
Дебиторская задолженность	17723	12,9	-0,1	172122	69,3	56,4	204956	67,8	-1,5
: - покупатели и заказчики	13489	9,8	0,81	136889	55,1	45,3	178663	59,1	4,0
Денежные средства	2963	2,17	-9,83	2902	1,16	-1,01	147	0,04	-1,12
Прочие оборотные активы	38246	28,0	19,51	176	0,07	-27,93	174	0,05	-0,02
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	155	0,06	0,06	20368	6,7	6,64
Итого по разделу 2	78329	57,3	2,6	178314	71,8	14,5	234410	77,6	5,8
Пассив
3.Капитал и резервы
Уставный капитал	39246	28,7	-0,8	39245	15,8	-12,9	39245	13,0	-2,8
Добавочный капитал	71545	52,4	-2,4	56311	22,6	-29,8	56311	18,6	-4,0
Нераспределенная прибыль	(43852)	-32,1	-10,3	-	-	32,1	352	0,11	0,11
Итого по разделу 3	66939	49,0	-13,4	95556	38,4	-10,6	95908	31,7	-6,4
4. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	1255	0,91	0,19	386	0,15	-0,76	51	0,01	-0,14
Итого по разделу 4	1255	0,91	0,19	386	0,15	-0,76	51	0,01	-0,14
5.Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	14000	10,2	0,8	29697	11,9	1,7	63790	21,1	9,2
Кредиторская задолженность: - поставщики и подрядчики - задолженность персоналу организации - задолженность перед внебюджет. фондами - задолженность по налогам и сборам - прочие кредиторы	14926 1350 3996 1194 3430 4956	10,9 0,98 2,92 0,87 2,51 3,63	-8,2 -1,54 -1,75 -1,57 -4,6 1,24	122704 117801 480 27 1505 2892	49,4 47,4 0,19 0,01 0,6 1,16	38,5 46,42 -2,73 -0,86 -1,91 -2,47	142112 137855 390 28 2243 1596	47,0 45,6 0,12 0,009 0,74 0,52	-2,4 -1,8 -0,07 -0,001 0,14 -0,64
Прочие краткосрочные обязательства	39405	28,8	20,6	-	-	-28,8	-	-	-
Итого по разделу 5	68331	50,05	13,25	152401	61,3	-11,25	205902	68,2	6,9
БАЛАНС	136525	100,0	-	248343	100,0	-	301862	100,0	-

Денежные средства, дебиторская задолженность и прочие текущие активы занимают в средствах предприятия незначительную часть в 2006году, составляют 19161 руб. или 14,0%. В 2007 году прослеживается уменьшение этого показателя, а в 2008 году незначительно увеличиваются и составляют соответственно: 2710 руб. или 1,09%; 8679 руб. или 2,8%.

Следует отметить, что увеличения краткосрочной дебиторской задолженности не очень хорошо может сказаться на деятельности предприятия. Хотя она и относится к быстроликвидным активам, но при изменении финансового положения должника может создать трудности организации в ее быстром погашении. Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, а также неплатежеспособности и банкротстве части покупателей.

Обращает на себя внимание уменьшение собственных источников средств предприятия и его резервов - уставного, добавочного капиталов, и распределение прибыли. В 2006 году уставной капитал составил 39246 руб. или -0,8%, в 2007 году 39245 руб. или -12,9%, а в 2008 году 39245 руб. или -2,8% соответственно. Кроме того, в пассиве бухгалтерского баланса за 2006- 2008 гг. наблюдается уменьшение нераспределенной прибыли. На конец 2008 года она уменьшилась на 2,8 %. Нераспределенная прибыль характеризуют чистую прибыль, накопленную за время существования организации, оставшуюся в ее распоряжении. Следовательно, за 2006-2008 годы у рассматриваемого предприятия наблюдается уменьшение чистой прибыли, что свидетельствует об не эффективности деятельности организации.

В целом если сравнить 2007, 2008 и 2006 годы, то нетрудно заметить, что деятельность организации становится менее эффективной, тому подтверждение уменьшение валюты баланса, нераспределенной прибыли, доходов будущих периодов, увеличение краткосрочной кредиторской задолженности.

Представим структуру баланса в виде следующих диаграмм:

Рис. 4. Структура и динамика внеоборотных активов

Как видно из рисунка, наибольший удельный вес в составе внеоборотных активов занимают основные средства, причем их наибольшее значение наблюдалось в 2007 г., к 2008 г. их сумма, как и прочих составляющих (кроме долгосрочных финансовых вложений) уменьшается.

Рис. 5. Структура и динамика оборотных активов

Как видно из рисунка, наибольший удельный вес в составе оборотных активов занимает дебиторская задолженность, причем в 2008 г. произошло резкое увеличение ее величины, что отрицательно характеризует финансовую работу ОАО «Курскагропромдорстрой», особенно в условиях кризиса, такие суммы задолженности наносят два вида потерь предприятию - инфляционная потеря и потеря от недоиспользования (недовложения). Несомненно, динамика дебиторской задолженности и ее величина в абсолютном выражении должны привлечь самое пристальное внимание руководства ОАО «Курскагропромдорстрой».

Рис. 6. Структура и динамика собственного капитала

Как видно из рисунка, величина уставного капитала остается неизменной в течение всего исследуемого периода, однако в 2007 г. произошло значительное уменьшение добавочного капитала.

Следует отметить, что не взирая на сложную экономическую обстановку как в стране в целом, так и в регионе, у предприятия ОАО «Курскагропромдорстрой» значительно улучшились финансовые результаты деятельности - если в 2006 г. финансовым результатом были убытки, то к 2008 г. ситуация меняется на противоположную - и результатом работы предприятия за год стала балансовая прибыль.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10