Анализ финансового состояния предприятия и разработка предложений по его улучшению (на примере ООО "Мираж")

Наименование

Код строки

2006

2007

2008

2008 - 2006

состав., тыс.руб.

структура, проценты

состав., тыс.руб.

структура, проценты

состав., тыс.руб.

структура, проценты

состав., тыс.руб.

структура, проценты

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал

410

1 294,0

5,1

1 734,0

5,8

2 476,0

5,5

1 182,0

6,0

Добавочный капитал

420

1 396,0

5,5

1 734,0

5,8

2 476,0

5,5

1 080,0

5,5

Резервный капитал

430

457,0

1,8

747,0

2,5

855,0

1,9

398,0

2,0

Нераспределённая прибыль прошлых лет

460

9 466,0

37,3

10 522,0

35,2

16 026,0

35,6

6 560,0

33,4

Нераспределённая прибыль отчётного года

470

532,0

2,1

778,0

2,6

1215

2,7

683,0

3,5

Итого по разделу III

490

13 145,0

51,8

15 515,0

51,9

23 048,0

51,2

9 903,0

50,4

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

590

228,0

0,9

209,0

0,8

270,0

0,6

42,0

0,2

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

Займы и кредиты

610

2 817,0

11,1

4 334,0

14,5

5 717,0

12,7

2 900,0

14,8

Кредиторская задолженность

620

8 959,0

35,3

9 446,0

31,6

15 666,0

34,8

6 707,0

34,2

Прочие обязательства краткосрочного свойства

630…...660

228,0

0,9

389,0

1,3

315,0

0,7

87,0

0,4

Итого по разделу V

690

12 004,0

47,3

14 169,0

47,4

21 698,0

48,2

9 694,0

49,4

Баланс по пассиву

700

25 377,0

100,0

29 893,0

100,0

45 016,0

100,0

19 639,0

100,0

Наименование

Кодстр.

Абсолютные значения,тыс. руб.

Индексроста

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1

2

3

4

5

6

ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг)

010

119 905,0

126 610,0

146 991,0

1,226

СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг)

020

103379

103473

117707

1,139

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ

029

16 526,0

23 237,0

29 284,0

1,772

ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ

050

2 110,0

2 488,0

3 060,0

1,450

ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

140

1 672,0

1 794,0

2 155,0

1,289

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные обязательные платежи

150

401,3

430,6

517,2

1,289

ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

160

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ

190

1 271

1 358

1638

1,289

Справочно:

реинвестиции

836,0

897,0

1077,5

Годовая амортизация

810,0

958,0

1452,6

Потенциал самофинансирования

2081,0

2316,0

3090,0

№ п./п.

Наименование

Код строки

Индексы роста

2006

2007

2008

0

1

2

3

4

5

1

Основное имущество

А120

1,000

1,183

1,793

Оборотное имущество

А290

1,000

1,190

1,781

2

Основные средства

А120

1,000

1,183

1,793

Незавершённое строительство

А130

1,000

0,896

1,428

3

Производственные запасы

А210

1,000

1,229

1,844

Денежные средства и эквиваленты

(А250+А260)

1,000

1,055

1,663

4

Собственный капитал

П490

1,000

1,180

1,753

Заёмный капитал

(П590+П690)

1,000

1,175

1,796

5

Долгосрочные финансовые вложения

А140

1,000

1,454

1,979

Краткосрочные финансовые вложения

А250

1,000

1,109

1,462

6

Дебиторские задолженности

(А230+А240)

1,000

1,191

1,745

Кредиторские задолженности

П620

1,000

1,054

1,749

7

Долгосрочные заимствования

П590

1,000

0,917

1,184

Краткосрочные обязательства

П690

1,000

1,180

1,808

8

Займы и кредиты

П610

1,000

1,539

2,029

Кредиторские задолженности

П620

1,000

1,054

1,749

Валюта баланса

А300; П700

1,000

1,178

1,774

Группировка активов

Группа

Наименование

состав, млн. руб.

структура, %

1

2

3

4

А1

Наиболее ликвидные активы (А250+А260)

2 026,00

4,50

А2

Быстро реализуемые активы (А240)

7 923,00

17,60

А3

Медленно реализуемые активы (А210+А220+А230+А270)

11 794,00

26,20

А4

Трудно реализуемые активы (А190)

23 273,00

51,70

ИТОГО АКТИВЫ

45 016,00

100

Группировка пассивов

Группа

Наименование

состав, млн. руб.

структура, %

1

2

3

4

П1

Наиболее срочные пассивы (П620)

15 666,00

34,80

П2

Краткосрочные пассивы (П610+П660)

6 032,00

13,40

П3

Долгосрочные пассивы (П590+П630+П640+П650)

270,00

0,60

П4

Устойчивые пассивы (П490)

23 048,00

51,20

№ п./п.

Финансовые коэффициенты

Значение 2008 прогноз

Класс кредито-способности

Весовой ранг

Сводная оценка (4х5)

1

2

3

4

5

6

1.

Коэффициент текущей ликвидности

1,017

4

0,10

0,400

2.

Коэффициент быстрой ликвидности

0,465

5

0,25

1,250

3.

Уровень перманентного капитала

0,518

2

0,15

0,300

4.

Коэффициент обеспеченности запасов

0,004

5

0,20

1,000

5.

Коэффициент покрытия процентных платежей

3,9

4

0,05

0,200

6.

Коэффициент обслуживания долга

2,1

4

0,05

0,200

7.

Рентабельность оборота

2,1

5

0,20

1,000

ИТОГО, средневзвешенная оценка

1,00

4,35

Наименование

Содержание правил финансового стандарта

Правило минимального финансового равновесия

Основано на наличии обязательной положительной ликвидности, т.е. необходимо предусматривать запас финансовой прочности, выступающий в сумме превышения величины текущих активов над превышением обязательств в связи с риском возникновения несоответствия в объемах времени, скорости оборачиваемости краткосрочных элементов актива и пассива баланса.

Правило максимальной задолженности

Краткосрочные долги покрывают кратковременные нужды, т.е. устанавливается предел покрытия задолженности предприятия собственными источниками средств; долго- и среднесрочные долги не должны превосходить половины постоянного капитала, который включает в себя собственные источники средств и приравненные к ним долгосрочные заемные источники средств

Правило максимального финансирования

Учитывает осуществление предыдущего правила: обращение к заемному капиталу не должно превышать определенного процента сумм всех предусмотренных вложений, а процентная его доля колеблется в зависимости от разных условий кредитования