Финансовое планирование на предприятии и его усовершенствование

Сравнительно с 2003 годом общая численность работающих увеличилась на 2 человека. На протяжении года на предприятие было принято на работу - 5 лиц и уволено - 3. В соответствии с этим, произошло и увеличение фонда оплаты труда на 10,3 тыс.грн. или на 18,43 %.

Таким образом, можно говорить о стабильной работе предприятия, его персонала и руководства, в анализируемом периоде, с целями, поставленными перед предприятием, оно справляется в достаточной степени. В то же время хотелось бы рекомендовать руководству предприятия направлять часть получаемой прибыли на инновации.

Более полное представление о хозяйственной деятельности предприятия дают показатели имущественного состояния, структуры и источников финансовых ресурсов предприятия.

Стабильность финансового состояния предприятия зависит от правильности и целесообразности вложения финансовых ресурсов в активы, поэтому для его оценки необходимо, прежде всего, изучить структуру имущества и источников его образования, причины изменения составных имущества и источников. Особое внимание при этом отводится изучению причин, которые отрицательно влияют на финансовое состояние предприятия.

Методика анализа состава и источников образования имущества предприятия следующая:

По данным баланса (Приложение А, Б) определяется стоимость всего имущества предприятия (итог актива баланса, валюта баланса) и сумма источников образования этого имущества (итог пассива баланса) на определенную отчетную дату.

Далее определяется отклонение по каждому виду имущества и источниках его образования, для чего сопоставляются данные на конец отчетного периода с его началом. Для изучения структурных изменений необходимо дополнительно определить удельный вес каждого вида имущества в общей валюте баланса и изучить причины изменений структуры имущества и источников их образования.

Детальный анализ этого вопроса разрешает установить, к какой границе можно рассчитывать на собственные средства, сколько необходимо привлечь заемных средств, а также насколько эффективно используются средства - собственные и заемные. Это разрешит руководству решить, надежные ли источники получения средств и что следует сделать, чтобы в перспективе обеспечить денежные поступления, насколько направления использования средств отвечают стратегии предприятия с тем, чтобы в случае необходимости принять меры для исправления ситуации.

Модель и этапы анализа и структуры могут быть такими:

Оценка структуры имущества ЧП «Фирма «Индустриал» за 2003 - 2004 гг. приведен в таблице 2.2.

Итак, по данным таблицы 2.2 и на рисунке 2.2, видно, что общая стоимость имущества предприятия в 2004 году по сравнению с 2003 годом уменьшилась на 7,0 тыс.грн. или на 8,75 %.

	Таблица 2.2 - Оценка структуры имущества ЧП «Фирма «Индустриал» за 2003 - 2004 гг.
№		2003 год,	Удельный	2004 год,	Удельный	Абсолютное	Темп
п/п	Статья баланса	тыс. грн.	вес, %	тыс. грн.	вес, %	отклонение,	изменения,
						тыс.грн.	%
1.	Необоротные активы, в т.ч.	52,4	65,50	46,4	63,56	-6,0	88,55
1.1	Основные средства,
	остаточная стоимость	52,4	100,00	46,4	100,00	-6,0	88,55
1.2	Незавершенное строительство	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
1.3	Долгосрочные фин. инвестиции	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
2.	Оборотные активы, в т.ч.	27,6	34,50	26,6	36,44	-1,0	96,38
2.1	Производственные запасы	10,1	36,59	14,6	54,89	4,5	144,55
2.2	Товары	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
2.3	Дебиторская задолженность	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
	за товары, работы, услуги
2.4	Дебиторская задолженность	4,9	17,75	6,3	23,68	1,4	128,57
	перед бюджетом
2.5	Другая дебиторская задолженность	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
2.6	Денежные средства	12,6	45,65	5,7	21,43	-6,9	45,24
2.7	Затраты будущих периодов	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
3.	Имущество вместе	80,0	100,00	73,0	100,00	-7,0	91,25

	Таблица 2.3 - Анализ состава и структуры источников средств ЧП «Фирма «Индустриал» за 2003-2004 годы
№		2003 год,	Удельный	2004 год,	Удельный	Абсолютное	Темп
п/п	Статья баланса	тыс. грн.	вес, %	тыс. грн.	вес, %	отклонение,	изменения,
						тыс.грн.	%
1.	Собственный капитал, в т.ч.	71,7	89,63	65,2	89,32	-6,5	90,93
1.1	Уставный капитал	60,9	84,94	60,9	93,40	0,0	100,00
1.2	Дополнительный капитал	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
1.3	Резервный капитал	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
1.4	Нераспределенная прибыль	10,8	15,06	4,3	6,60	-6,5	39,81
1.5	Неоплаченный капитал	0,0	0,00	0,0	0,00	0	0,00
2.	Текущие обязательства, в т.ч.	8,3	10,38	7,8	10,68	-0,5	93,98
2.1	Краткосрочные кредиты банков	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
2.2	Кредиторская задолженность	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
	за товары, работы, услуги
2.3	Текущие обязательства по расчетам
	с бюджетом	1,8	21,69	1,3	16,67	-0,5	72,22
	по оплате труда	5,1	61,45	5,5	70,51	0,4	107,84
	по страхованию	1,4	16,87	1,0	0,00	-0,4	0,00
2.4	другие текущие обязательства	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00
3.	Имущество вместе	80,0	100,00	73,0	100,00	-7,0	91,25

Необоротные активы предприятия в анализируемом периоде 2003-2004 годах состоят на 100 % только лишь из основных средств, поэтому отметим, что стоимость основных средств предприятия снизилась в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 6,0 тыс. грн. или на 11,45 %. В связи с чем, доля необоротных активов в общей сумме имущества также постепенно снижалась и соответственно составляла в 2003 году - 65,50 % и в 2004 году - 63,56 %.

Доля оборотных активов, в общей сумме имущества, увеличивалась в анализируемом периоде и составила, в 2003 году - 34,5 % и в 2004 году - 36,44 %.

Анализируя это увеличение, отметим, что оборотные активы в 2004 году по сравнению с 2003 годом снизились на 1,0 тыс.грн. или на 3,62 %.

Произведем анализ изменений оборотных активов по структуре, и отметим:

Производственные запасы увеличились в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 4,5 тыс.грн. или на 44,55 %;

Дебиторская задолженность перед бюджетом в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 1,4 тыс.грн. или на 28,57 %;

Денежные средства в 2004 году по сравнению с 2003 годом уменьшились на 6,9 тыс.грн. или на 54,76 %.

Второй этап анализа включает оценку динамики состава и структуры источников собственных (рисунок 2.3) и привлеченных средств (рисунок 2.4), для которого составим таблицу 2.3.

Рост источников формирования имущества предприятия в 2003 году на 1,4 тыс.грн или на 1,78 % и уменьшением за 2004 год на 7,0 тыс.грн. или на 8,75% обусловлен ростом суммы собственных средств на 11,2 тыс.грн. или на 18,51 % и уменьшением на 6,5 тыс.грн. или на 9,07 % соответственно анализируемым годам.

Анализируя источники средства, вложенных в имущество и используя отчётные данные о собственном капитале за 2003 - 2004 гг. можно сделать следующие выводы:

собственный капитал предприятия представлен уставным капиталом и нераспределенной прибылью;

общая сумма собственного капитала в 2004 году по сравнению с 2003 годом произошло его снижение на 9,07 %, а именно с 71,7 тыс. грн. до 65,2 тыс.грн.;

в составе собственного капитала отсутствуют паевой, неоплаченный и изъятый капитал, дополнительно вложенный капиталом, другой дополнительный капитал и резервный капитал;

наибольший удельный вес в составе собственного капитала занимает уставный капитал в 2003 году - 84,94% и в 2004 - 93,40%;

изменения в структуре собственного капитала предприятия в анализируемом периоде происходили только лишь за счет нераспределенной прибыли, при этом прибыльная работа предприятия в анализируемом периоде соответственно повлияли на структуру и сумму собственного капитала предприятия;

показатели уставного капитала не меняются на протяжении всего анализируемого периода, что говорит не о совсем рациональной стратегии предприятия.

Таким образом, анализ источников формирования собственных средств предприятия показал, что важнейшее место в собственных средствах занимает прибыль, которая и является важнейшим источником формирования собственных средств предприятия. А снижение нераспределенной прибыли в анализируемом периоде привело к уменьшению собственных средств предприятия.

Привлеченные средства играют незначительную роль в формировании средств предприятия их доля в структуре источников на конец 2003 года - 10,38 % (8,3 тыс.грн.) и на конец 2004 года - 10,68 % (7,8 тыс.грн.), т.е. происходило их снижение в каждом из периодов.

Беспокойство вызывает лишь текущие обязательства по оплате труда, сумма которых увеличилась на конец 2003 года - 61,45 % (5,1 тыс.грн.) и на конец 2004 года - 70,51 % (5,5 тыс.грн.) в общих текущих обязательствах, хотя это и закономерный процесс, т.к. с каждым годом возрастает минимальный уровень заработной платы, которая как раз и начисляется на конец месяца.

Третий этап анализа имущества предприятия - расчет и анализ основных показателей оценки имущественного состояния предприятия.

Основные показатели имущественного состояния предприятия и методика их расчета такие:

1. Коэффициенты износа основных средств рассчитывается как отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных средств.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10