Финансовое планирование на предприятии и его усовершенствование

Предприятие является юридическим лицом и имеет право от своего имени заключать договора, приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в арбитражном суде и третейском суде.

Предприятие:

- имеет печать, фирменный бланк, товарный знак, эмблему и прочие реквизиты;

- приобретает, права юридического типа с момента его го-сударственной регистрации;

- имеет право открывать расчетный и другие счета в учреждениях банков;

- имеет право создавать на территории Украины и за ее пределами филиалы, представительства, а так же дочерние предприятия в соответствии с действующим законодательством Украины;

- отвечает по своим обязательствам только в пределах своего имущества.

В своей деятельности предприятие руководствуется действующим законодательством Украины, учредительным договором и настоящим Уста-вом.

Его имущество составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в само-стоятельном балансе.

Предприятие является собственником:

- имущества, переданного ему участниками в собственность;

- продукции, произведенной в результате осуществления хозяйственной деятельности;

- полученных доходов;

- иного имущества, приобретенного на основаниях не запрещенных законом.

Риск случайной гибели или повреждения имущества, являющегося собственностью предприятия или переданного ему в пользование, несет предприятие.

Предприятие владеет, пользуется и распоряжается принадлежащим ему имуществом по своему усмотрению; вправе совершать в отношении своего имущества любые действия, не противоречащие закону, в том числе продавать и передавать другим предприятиям, учреждениям и организациям, обменивать, сдавать в аренду, предоставлять безвозмездно во временное пользование или взаймы принадлежащие ему здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, инвентарь, сырье и другие материальные ценности, а также списывать их с балансов.

Предприятие имеет право:

- выпускать собственные ценные бумаги и продавать их гражданам и юридическим лицам Украины, а также гражда-нам и юридическим липам других государств;

- имеет право приобретать пенные бумаги юридических лиц Украины и других государств.

Для обеспечения деятельности предприятию за счет средств учредителя создается уставный фонд в размере 50.000 / пятьдесят тысяч/ карбованцев.

Принадлежащие предприятию денежные средства, включая выручку от распродажи его имущества при ликвидации, после расчетов по оплате труда лиц, работающих на условиях найма, и выполнения обязательств перед бюджетом, банками и другими кредиторами остаются в распоряжении учредителя.

В настоящем ЧП «Фирма «Индустриал» использует в своей деятельности ссылки на следующие документы:

Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», № 996-XIV от 16.07.1999 г.;

Постановление Кабинета Министров «Об утверждении порядка представление финансовой отчетности» № 419 от 28.02.2002 г.;

Положение о Главных бухгалтерах, утвержденное постановлением Совета Министров;

Положение (Стандарты) бухгалтерского учета, утвержденные приказами Министерства Финансов Украины;

Типовое положение по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в промышленности, утвержденной постановлением Кабинета Министров Украины от 26 апреля 1996 года №473;

Действующее законодательство по вопросам начисления и уплаты всех видов налогов и неналоговых платежей;

Постановлениями и приказами Правления Национального банка Украины по вопросам ведения операций по расчетным и валютным счетам предприятия, а также по кассовым сделкам;

Должностные инструкции;

Приказы и распоряжение руководства ЧП «Фирма «Индустриал».

По форму собственности предприятие относится к коллективной форме собственности и к разряду малых предприятий.

Организационная структура ЧП «Фирма «Индустриал» представлена на рисунке 2.1.

Высшим органом управления предприятием является общее собрание учредителей.

Текущее управление и руководство деятельностью предприятия осуществляет директор, назначаемый на должность учредителем. Функции финансового менеджмента на предприятии выполняет именно он.

Рисунок 2.1 - Организационная структура управления

ЧП «Фирма «Индустриал»

Бухгалтерия является структурным подразделением ЧП “Индустриал”, которая кроме учетных функций выполняет и финансовые функции.

В своей деятельности бухгалтерия руководствуется Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», №996-XIV от 16.07.1999 г. (с изменениями и дополнениями), Постановление Кабинета Министров «Об утверждении порядка представление финансовой отчетности» № 419 от 28.02.2002 г., Положениями (Стандарты) бухгалтерского учета, утвержденные приказами Министерства Финансов Украины Положением о Главных бухгалтерах, утвержденного Постановлением Совета Министров СССР от 24 января 1980 года № 59, «Планом счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций», утвержденного Министерством финансов Украины 30.11. 1999 года № 291, действующим законодательством по вопросам начисления и уплаты всех видов налогов и неналоговых платежей, постановлениями и приказами Правления Национального банка Украины по вопросам ведения операций по расчетным и валютным счетам предприятия, по кассовым сделкам, приказами и распоряжениями руководства комбината, должностными инструкциями.

Основные задачи бухгалтерии:

осуществление учета и контроля за сохранностью товарно-материальных ценностей и средства;

осуществление контрольного снятия остатков товарно-материальных ценностей по всем подразделениям предприятия на 1 число каждого месяца;

учет затрат на производство продукции, согласно действующим нормативным и законодательным актам;

определение результатов производственно-хозяйственной деятельности;

расчет и учет, согласно действующему законодательству, всех видов налогов и обязательных неналоговых платежей;

своевременное перечисление всех обязательных платежей и контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками;

своевременное представление статистической и налоговой отчетности в Жовтневый районный отдел статистики и ГНИ;

своевременное представление расчета фактических затрат на качество.

Структура и штатное расписание предприятия не позволяет содержать финансовый отдел на предприятии, в связи с этим, работники бухгалтерии выполняют следующие финансовые функции:

получают из банка и обрабатывает информацию о поступлении средств от потребителей для представления руководству предприятия;

на основании выписок банка о движении денежных средств осуществляет заполнение с помощью компьютерной программы журнала-ордера №2 по кредиту счета №51 «Расчетный счет», по кредиту счета №52 и 53 «Расчеты в иностранной валюте» (приложение №72,73) и журнала-ордера № 3 по кредиту счета №55 «Другие денежные средства»;

соответственно инструкции «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины»,с 02.08.1996года №204 делает перечисление средств в национальной и иностранной валюте поставщикам и подрядчикам на основании служебных записок руководителей служб и подразделов предприятия;

делает регистрацию, акцепт и оплату платежных требований и счетов, которые поступили от поставщиков и подрядчиков;

делает проведение взаимозачетов с поставщиками и подрядчиками на основании служебных записок и отчетов, по форме, разработанной на предприятии;

осуществляет учет и контроль средств, которые поступили в виде предоплаты от потребителей в национальной и иностранной валюте. В конце месяца с помощью компьютерной программы составляет сведение остатков по счету №61 «Расчеты по авансам» по клиентам;

делает свод операций за месяц;

распечатывает оборотную ведомость по счету №61 «Расчеты по авансам»;

делает сверку остатков предоплаты с отделом сбыта;

осуществляет учет и контроль финансовых операций по внешнеэкономической деятельности предприятия;

учет отгрузки готовой продукции на экспорт и оплате ее;

учет отгрузки, оплаты и неоплаченных остатков по каждому клиенту в отдельности;

на основании данных по отгрузке и оплате экспорта ежемесячно составляет отчет по задолженности перед предприятием по разработанной форме;

делает учет импортных операций:

поступление импорта и оплата его;

составляет акты сверок с иностранными предприятиями, соответственно разработанной форме;

составляет расшифровку отгруженной и оплаченной продукции на экспорт;

осуществляет налоговый учет доходов по остаткам предоплаты и затрат по бартерным договорам;

осуществляет получение денежной наличности по чеку из банка и выдачу их по целевому назначению на основании правильно заполненных и оформленных прибыльных и расходных кассовых ордеров: на командировочные расходы, на выплату заработной платы, пособий и другие цели, осуществляет сдачу денежной наличности, поступившей, в банк для зачисления на расчетный счет предприятия;

каждый день составляет отчет в кассовой книге предприятия о поступлении и затрате имеющегося средства;

ежемесячно составляет журнал-ордер №1 по счету №50 «Касса»;

рассчитывает и сдает в банк кассовую заявку на получение денежной наличности из банка;

рассчитывает лимит остатка кассы и подает в банк на утверждение;

осуществляет расчет, своевременную оплату и составляет отчетность по:

отчислению средств на дорожные работы по форме 10-Д, утвержденной постановлением Кабинета Министров Украины с 29.06.1993 года №126;

расчет платы за использование пресных водных ресурсов по форме, утвержденной инструкцией «О порядке начисления и уплаты платежей за специальное использование пресных водных ресурсов»;

расчет отчислений на геологоразведочные работы по форме, утвержденной инструкцией о порядке отчислений и уплаты отчислений на геологоразведочные работы;

расчет земельного налога;

расчет коммунального налога согласно положению о порядке вычитания и уплаты налогов в Местные бюджеты;

расчет налога на добавленную стоимость, согласно Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость » от 03.04..1997 года »№ 168/97-ВР (с всеми изменениями и дополнениями) с заполнением журнала-ордера №8 (приложение №2) и декларации по налогу на добавленную стоимость для предоставления ГНИ;

учет начисления и использование фондов экономического стимулирования, фондов специального назначения, целевое финансирование.

составляет и своевременно предоставляет налоговую отчетность:

о результатах расчета авансового взноса налога на прибыль, согласно приказу Государственной налоговой администрации Украины от 04.08 1997 года №279 (с изменениями и дополнениями);

Декларации о прибыли предприятия, согласно Закону «О налогообложении прибыли предприятия» с 22.05.1997 года «283/97-ВР (с изменениями и дополнениями);

отчет о суммах полученных льгот по налогообложению, утвержденной Приказом Минстата Украины с 23.12.1996 года №376;

принимает участие в составлению и своевременной сдаче отчетов в органы статистики:

Баланс предприятия, утвержденный Минфином Украины;

отчете о финансовых результатах ф.2, утвержденной Министерством Финансов Украины;

отчет об финансово-имущественном состоянии предприятия, утвержденной Министерством Финансов Украины;

сводной таблицы основных показателей, утвержденной Минстатом Украины с 29.06.1998 года №159;

отчет про дебиторской и кредиторской задолженности форма №1-Б, утвержденная Минстат Украины с 25.09.1996 года №282;

«Декларации о валютных ценностях, доходах и имуществе резидента Украины», согласно приказу Министерства Финансов Украины с 25.12.1995 года №207;

справки о проведении декларирования ценностей, доходов и имущества, утвержденной приказом Министерства Финансов Украины с 25.12.1995 года №207 (с изменениями и дополнениями).

Непосредственно производство, снабжение и реализацию произведенной продукции осуществляют: отдел материально-технического обеспечения, производственные цеха №1 и №2, отдел реализации продукции.

Полное представление о хозяйственной деятельности предприятия дают основные финансово-экономические показатели. В настоящее время в мировой практике известны десятки показателей, которые используются для оценки финансово-имущественного состояния предприятия. Использование тех или иных показателей обуславливается целями анализа, информационными потребностями заинтересованных лиц.

При этом, информационной основой для анализа экономического состояния послужили:

- Форма № 1 (Приложения А, Б);

- Форма № 2 (Приложения В, Г);

- др.формы финансовой отчетности.

Для оценки экономического состояния предприятия составим, таблицу 2.1.

Таблица 2.1 - Основные показатели хозяйственной деятельности ЧП «Фирма «Индустриал» за 2003 - 2004гг.

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	2003	2004	Отклонение
					в сумме, +,-	в %
1	2	3	4	5	6	7
1.	Доход от реализации	Тыс. грн.	153,7	169,8	+16,1	110,47
2.	Чистые доходы	Тыс. грн.	128,1	141,5	+13,4	110,46
3.	Чистые доходы в % к товарообороту	%	83,3	83,3	0	100,00
Продолжение таблицы 2.1
1	2	3	4	5	6	7
4.	Затраты оборота	тыс. грн.	119,6	122,9	+3,3	102,76
5.	Затраты оборота в % к товарообороту	%	93,4	86,8	- 6,6	92,72
6.	Чистая прибыль	тыс. грн.	8,5	18,6	+10,1	218,82
7.	Чистая прибыль в % к товарообороту	%	6,64	13,14	+6,5	149,47
8.	Среднегодовая стоимость основных	тыс. грн.	57,65	49,4	- 8,25	85,69
9.	Среднегодовая стоимость оборотных	тыс. грн.	21,65	27,1	+5,45	125,17
10.	Фондоотдача	грн./грн.	2,22	2,86	+0,64	128,83
11.	Оборачиваемость оборотных средств	Оборотов	5,9	5,2	- 0,7	88,14
12.	ФОТ	тыс. грн.	55,9	66,2	+10,3	118,43
13.	Численность рабочих	Чел.	26	28	+2	107,69

Успех и процветание предприятия зависит от трёх важных показателей: дохода от реализации, затрат и прибыли.

Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ЧП «Фирма «Индустриал» представлена на рисунке 2.1.

Из таблицы 2.1 видно, что в целом доход от реализации по предприятию за анализируемый период возрос на 16,1 тыс.грн. или на 10,47 %, а учитывая то, что чистый доход предприятия на прямую зависит от суммы налога на добавленную стоимость, то соответственно произошло увеличение чистого дохода на 13,4 тыс.грн. или на 10,46 %.

В то же время затраты предприятия в анализируемом периоде снизились на 6,6 тыс.грн. или на 7,28 %.

Поэтому можно точно говорить об увеличении прибыли предприятия в анализируемом периоде на сумму 10,1 тыс.грн. или на 118,82 % за счет увеличения товарооборота предприятия и снижения его затрат.

Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия снизилась, за счет их физического износа, на 8,25 тыс.грн. или на 14,31 %, что говорит об неэффективной инновационной политике предприятия и необходимости обновления основных фондов.

Показатели фондоотдачи показывают динамический рост стоимостного измерения объемов реализации на 1 грн. основных фондов. Так в 2003 году 1 грн. основных фондов приносила 2,22 грн. выручки от реализации, а уже в 2003 году - 2,86 грн., т.е. увеличение произошло на 0,64 грн. или на 28,83 %. Такое значительное увеличение также объясняется увеличением товарооборота предприятия и снижением стоимости основных фондов.

Не менее значительным фактором, который влияет на объем товарооборота является персонал работающих: его квалификация и четкость выполнения ими своих обязанностей.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10