АНАЛІТИЧНІ АСПЕКТИ СТРАТЕГІЧНОГО УПРАВЛІННЯ НА КП ФАБРИЦІ \"ЛУЧАНКА\". Диплом.

72,7 тис. грн., а у 2001 році — 6,3 тис. грн., тобто балансовий прибуток

зменшився на 66,4 тис. грн. (91,3%).

Вартість основних фондів збільшилася на 91,1 тис. грн. (8,2%) у 2000 році

вона становила 1105,0 тис. грн., а у 2001 році — 1196,1 тис. грн..

Дебіторська заборгованість різко зменшилася на 56,1% (118,7 тис. грн.).

Кредиторська заборгованість зменшилася на 33,4% (22,1 тис. грн.) і склала

44,0 тис. грн. у 2001 році у порівнянні з 66,1 тис. грн. у 2000 році.

За 2001 рік кількість працівників зменшилася на 3,6% (8 працівників) з 221

до 213 чоловік. Фонд заробітної плати збільшився на 6,6% (26,7 тис. грн.),

він становив у 2000 році 406,6 тис. грн., а у 2001 році — 433,3 тис.грн..

2.2. Стратегічний аналіз діяльності

2.2.1. Аналіз структури та використання основних фондів

Від оснащеності підприємства основними засобами й ефективного їх

використання, передусім від ефективного використання основних виробничих

засобів, вирішальною мірою залежить обсяг виробництва товарів і послуг та

пов\'язані з ним кінцеві результати діяльності підприємства.

Основні фонди - це вартісний вираз засобів праці.

Засоби праці - це сукупність всіх матеріальних елементів, що приймають

участь в процесі виготовлення продукції і в свою чергу поділяються:

- засоби праці;

- предмети праці.

Існує така класифікація основних фондів:

1. Будинки, споруди та передавальні пристрої;

2. Машини та обладнання;

3. Транспортні засоби.

Зробивши порівняльний аналіз структури використання основних фондів за

1999 - 2001 роки, можна зробити висновок.

У 1999 році первісна вартість будівель, споруд та передавальних пристроїв

становила 930 тис. грн., а залишкова — 451 тис. грн., тобто відбувся знос

будівель споруд та передавальних пристроїв на 479 тис. грн.. У 2000 році

первісна вартість будівель, споруд та передавальних пристроїв становила

962,1 тис. грн., а залишкова — 576,9 тис. грн., тобто відбувся знос

будівель споруд та передавальних пристроїв на 385,2 тис. грн.. У 2001 році

первісна вартість будівель, споруд та передавальних пристроїв становила

776 тис. грн., а залишкова — 445 тис. грн., тобто відбувся знос будівель

споруд та передавальних пристроїв на 331 тис. грн.. Отже, відбулося

збільшення залишкової вартості будівель споруд та передавальних пристроїв

2000 року порівняно з 1999 роком на 125,9 тис. грн. (27,9%). А у 2001 році

порівняно з 2000 роком відбулося зменшення на 131,9 тис. грн. (22,9%).

У 1999 році залишкова вартість машин та обладнання становила 86,3 тис.

грн., у 2000 році — 43,0 тис. грн., а у 2001 році — 138,0 тис. грн.. Отже,

відбулося зменшення у 2000 році порівняно з 1999 роком на 43,3 тис. грн.

(50,2%). А у 2001 році порівняно з 2000 роком відбулося збільшення на 95,0

тис. грн. (220,9%).

Вартість транспортних засобів зменшилася у 2000 році порівняно з 1999

роком на 1,9 тис. грн. (19,0%), а у 2001 році в порівнянні з 2000 роком

збільшилася на 13,4 тис. грн. (165,4%). Тобто транспортні засоби у 1999

році по залишковій вартості становили 10,0 тис. грн., у 2000 році — 8,1

тис. грн., а у 2001 році — 21,5 тис. грн..

Отже, основні фонди у 2000 році у порівнянні з 1999 роком збільшилися на

80,7 тис. грн. (14,7%), а у 2001 році порівняно з 2000 роком відбулося

зменшення на 23,5 тис. грн. (3,7%). Знос основних фондів у 1999 році

становив 557,7 тис. грн., у 2000 році — 628,0 тис. грн., а у 2001 році —

441,5 тис. грн..

2.2.2. Аналіз чисельності та руху робочої сили

Для аналізу середньооблікової чисельності працівників необхідно

скористуватись таблицею 2.2.

Таблиця 2.2

Аналіз чисельності та руху робочої сили, чол.

+----------------------------------------------------------------------------------------+

| | Роки | Відхилення | |

| |----------+--------------+ |

| || | | |від |від | |

| || | | |1999|2000| |

| Показники || | | |року|року| |

| ||1999|2000|2001|----+----+--------------------|

| || | | | | | | |тис.| |тис.| |

| || | | | | | | | | % |грн.| % |

| || | | | | | | |грн.| | | |

|-----------------------------------------||----+----+----| | | | |----+----+----+-----|

|1. Весь персонал підприємства || | | | | | | | | | | |

| ||214 |221 |213 | | | | | 7 |3,3 | -8 |-3,6 |

|в тому числі: || | | | | | | | | | | |

|-----------------------------------------||----+----+----| | | | |----+----+----+-----|

|а) промислово-виробничий персонал ||212 |219 |211 | | | | | 7 |3,3 | -8 |-3,7 |

|-----------------------------------------||----+----+----| | | | |----+----+----+-----|

|із нього робітники ||182 |188 |181 | | | | | 6 |3,3 | -7 |-3,7 |

|-----------------------------------------||----+----+----| | | | |----+----+----+-----|

|б) персонал зайнятий в непромислових || 2 | 2 | 2 | | | | | 0 | 0 | 0 | 0 |

|організаціях || | | | | | | | | | | |

|-----------------------------------------||----+----+----| | | | |----+----+----+-----|

|2. Прийнято працівників || 42 | 53 | 39 | | | | | 11 |26,2|-14 |-26,4|

|-----------------------------------------||----+----+----| | | | |----+----+----+-----|

|з них робітників || 41 | 51 | 36 | | | | | 10 |24,4|-15 |-29,4|

|-----------------------------------------||----+----+----| | | | |----+----+----+-----|

|3. Вибуло працівників || 35 | 61 | 40 | | | | | 26 |74,3|-21 |-34,4|

|-----------------------------------------||----+----+----| | | | |----+----+----+-----|

|з них робітників || 35 | 60 | 38 | | | | | 25 |71,4|-22 |-36,7|

|-----------------------------------------||--------------| | | | |--------------------|

+----------------------------------------------------------------------------------------+

У 2000 році персонал підприємства збільшився на 7 чоловік (3,3%) у

порівнянні з 1999 роком з 214 чоловік до 221, це відбулося за рахунок

зміни промислово-виробничого персоналу із нього робітників збільшилося на

6 чоловік. Кількість персоналу зайнятого в непромислових організаціях у

2000 році порівняно з 1999 роком не змінилась і склала 2 чоловіка. У 2000

році було прийнято 53 працівники з них 51 робітник, це відповідно на 11

чоловік (26,2%) і на 10 чоловік (24,4%) більше ніж у 1999 році, коли було

прийнято 42 працівники з них 41 робітник. У 1999 році вибуло 35

працівників з них 35 робітників, а у 2000 році вибув 61 працівник із них

60 робітників, тобто відбулося зростання вибуття працівників на 26 чоловік

(74,3%) з них робітників на 25 чоловік (71,4%).

У 2001 році персонал підприємства зменшився на 8 чоловік (3,6%) у

порівнянні з 2000 роком з 221 чоловік до 213, це відбулося за рахунок

зменшення промислово-виробничого персоналу із 219 до 211 чоловік із нього

робітників зменшилося на 7 чоловік (3,7%) з 188 чоловік у 2000 році до 181

— у 2001 році. Кількість персоналу зайнятого в непромислових організаціях

у 2001 році порівняно з 2000 роком не змінилась і склала 2 чоловіка. У

2001 році було прийнято 39 працівників з них 36 робітників, це відповідно

на 14 чоловік (26,4%) і на 15 чоловік (29,4%) менше ніж у 2000 році, коли

було прийнято 53 працівники з них 51 робітник. У 2000 році вибув 61

працівник з них 60 робітників, а у 2001 році вибуло 40 працівників із них

38 робітників, тобто відбулося скорочення вибуття працівників на 21

чоловік (34,3%) з них робітників на 22 чоловіки (36,7%).

2.2.3. Аналіз фонду заробітної плати

Аналіз фонду оплати праці та розмір впливу основних факторів на його

відхилення представлені в табл. 2.3.

Протягом трьох років спостерігається збільшення фонду заробітної плати.

Якщо у 1999 році фонд заробітної плати становив 255,5 тис. грн., то у 2000

році фонд заробітної плати склав 406,6 тис. грн., тобто ріст становив

151,1 тис. грн. (59,1%). А у 2001 році фонд заробітної плати склав 433,3

тис. грн., тобто відбулося зростання у порівнянні з 2000 роком на 26,7

тис. грн. (6,6%).

Таблиця 2.3

Аналіз фонду оплати праці

+-----------------------------------------------------------------------------------------+

| | Роки | Відхилення | |

| |-------------+---------------+ |

| || | | |від |від | |

| || | | |1999|2000| |

| Показники || | | |року|року| |

| || 1999 |2000 |2001 |----+----+--------------------|

| || | | | | | | |тис. | |тис.| |

| || | | | | | | | | % |грн.| % |

| || | | | | | | |грн. | | | |

|--------------------------------------||------+-----+-----| | | | |-----+----+----+----|

|1.Фонд оплати праці, тис, грн. ||255,5 |406,6|433,3| | | | |151,1|59,1|26,7|6,6 |

|--------------------------------------||------+-----+-----| | | | |-----+----+----+----|

|2.Середньоспискова чисельність || 214 | 221 | 213 | | | | | 7,0 |3,3 |-8,0|-3,6|

|персоналу, чол. || | | | | | | | | | | |

|--------------------------------------||------+-----+-----| | | | |-----+----+----+----|

|3. Середня заробітна плата працюючого,||100,31|153,3|169,5| | | | |53,0 |52,8|16,2|10,6|

|грн. || | | | | | | | | | | |

|--------------------------------------||------+-----+-----| | | | |-----+----+----+----|

|4. Відпрацьовано одним працівником, || 1263 |1463 |1455 | | | | |200,0|15,8|-8,0|-0,5|

|людино-год. || | | | | | | | | | | |

|--------------------------------------||------+-----+-----| | | | |-----+----+----+----|

|5.Середня оплата праці за 1 год., грн.|| 0,95 |1,26 |1,40 | | | | | 0,3 |32,6|0,1 |11,1|

|--------------------------------------||------------------| | | | |--------------------|

| || | | | | | |

| || | | | | | |

| || | | | | | |

+-----------------------------------------------------------------------------------------+

Середньомісячна заробітна плата одного працівника у 1999 році становила

100,31 грн., а у 2000 році — 153,3 грн., тобто відбулося зростання на 53,0

грн. (52,8%). У 2001 році середня заробітна плата одного працюючого

збільшилася на 16,2 грн. (10,6%) і склала 169,5 грн..

Отже, в результаті аналізу виробничо-господарської діяльності підприємства

можна зробити висновок, що підприємство функціонує ефективно. У 2001 році

відбулося зростання показників виробництва продукції і виручки від

реалізації продукції за рахунок чого зріс фонд оплати праці.

2.2.4. Аналіз балансового прибутку

Необхідно проаналізувати структуру балансового прибутку. Балансовий

прибуток складається з прибутку від реалізації основної продукції,

прибутку від іншої реалізації і з прибутку від позареалізаційних операцій.

Дані про складові балансового прибутку заносимо в таблицю 2.4.

Таблиця 2.4

Аналіз балансового прибутку КП фабрики “Лучанка”, тис. грн.

+--------------------------------------------------------------------------------------+

| | Роки | Відхилення | |

| |----------+--------------+ |

| || | | |від |від | |

| || | | |1999|2000| |

| Показники || | | |року|року| |

| ||1999|2000|2001|----+----+----------------------|

| || | | | | | | |тис.| |тис. | |

| || | | | | | | | | % |грн. | % |

| || | | | | | | |грн.| | | |

|-------------------------------------||----+----+----| | | | |----+-----+-----+-----|

|1. Прибуток від реалізації товарної ||18,3|48,3|5,0 | | | | |30,0|163,9|-43,3|-89,6|

|продукції || | | | | | | | | | | |

|-------------------------------------||----+----+----| | | | |----+-----+-----+-----|

|2. Результат від іншої реалізації ||2,9 |3,6 |0,5 | | | | |0,7 |24,1 |-3,1 |-86,1|

|-------------------------------------||----+----+----| | | | |----+-----+-----+-----|

|3. Позареалізаційний прибуток ||6,1 |20,8|0,8 | | | | |14,7|241,0|-20,0|-96,2|

|-------------------------------------||----+----+----| | | | |----+-----+-----+-----|

|Балансовий прибуток ||27,3|72,7|6,3 | | | | |45,4|166,3|-66,4|-91,3|

|-------------------------------------||--------------| | | | |----------------------|

| || | | | | | |

| || | | | | | |

| || | | | | | |

| || | | | | | |

+--------------------------------------------------------------------------------------+

У 2000 році балансовий прибуток становив 72,7 тис. грн., а у 1999 році —

27,3 тис. грн., тобто відбулося зростання на 166,3% (45,4 тис. грн.). Це

зростання відбулося за рахунок росту прибутку від реалізації товарної

продукції, так у 1999 році він становив 18,3 тис. грн., а у 2000 році —

48,3 тис. грн., тобто відбулося зростання на 30,0 тис. грн. (163,9%).

Також збільшився у 2000 році позареалізаційний прибуток у порівнянні з

1999 роком з 6,1 тис. грн. до 20,8 тис. грн., тобто відбулося зростання на

14,7 тис. грн. (241,0%).

Результат від іншої реалізації у 2000 році збільшився на 0,7 тис. грн.

(24,1%) у порівнянні з 1999 роком з 2,9 тис. грн. до 3,6 тис. грн.

У 2001 році балансовий прибуток становив 6,3 тис. грн., а у 2000 році —

72,7 тис. грн., тобто відбулося зменшення на 91,3% (66,4 тис. грн.). Це

зменшення відбулося за рахунок зменшення прибутку від реалізації товарної

продукції, так у 2000 році він становив 48,3 тис. грн., а у 2001 році —

5,0 тис. грн., тобто відбулося зменшення на 43,3 тис. грн. (89,6%). Також

зменшився у 2001 році позареалізаційний прибуток у порівнянні з 2000 роком

з 20,8 тис. грн. до 0,8 тис. грн., тобто відбулося зменшення на 20,0 тис.

грн. (96,2%). Результат від іншої реалізації у 2001 році зменшився на 3,1

тис. грн. (86,1%) у порівнянні з 2000 роком з 3,6 тис. грн. до 0,5 тис.

грн.

2.2.5. Аналіз рентабельності

Рентабельність, це показник який залежить від прибутку і собівартості.

Тому для аналізу рентабельності складаємо таблицю 2.5.

Рентабельність продукції у 2000 році порівняно з 1999 роком збільшилась на

6,2% (що становить 131,3%), тобто у 1999 році рентабельність продукції

становила 4,7%, а у 2000 році - 10,9%. Рентабельність продукції у 2001

році становила 0,8%, тобто порівнявши 2001 і 2000 роки рентабельність

продукції зменшилась на 10,1% (що становить 92,6%).

Рентабельність підприємства у 2000 році порівняно з 1999 роком збільшилась

на 6,3% (що становить 78,6%), тобто у 1999 році рентабельність продаж

становила 8,1%, а у 2000 році - 14,4%. Рентабельність підприємства у 2001

році становила 1,1%, тобто порівнявши 2001 і 2000 роки рентабельність

підприємства зменшилась на 13,3% (що становить 92,1%).

Таблиця 2.5

Аналіз рентабельності КП фабрики “Лучанка”

+---------------------------------------------------------------------------------------+

| | Роки | Відхилення | |

| |------------+---------------+ |

| || | | |від |від | |

| || | | |1999|2000| |

| Показники || | | |року|року| |

| ||1999 |2000 |2001 |----+----+-----------------------|

| || | | | | | | |тис.| | тис. | |

| || | | | | | | | | % | грн. | % |

| || | | | | | | |грн.| | | |

|----------------------------------||-----+-----+-----| | | | |----+-----+------+-----|

|1.Собівартість реалізованої ||581,0|669,0|780,1| | | | |88,0|15,1 |111,1 |16,6 |

|продукції, тис.грн. || | | | | | | | | | | |

|----------------------------------||-----+-----+-----| | | | |----+-----+------+-----|

|2.Прибуток від реалізації, ||27,3 |72,7 | 6,3 | | | | |45,4|166,3|-66,4 |-91,3|

|тис.грн. || | | | | | | | | | | |

|----------------------------------||-----+-----+-----| | | | |----+-----+------+-----|

|3. Основні фонди, тис. грн. ||547,3|628,0|604,5| | | | |80,7|14,7 |-23,5 |-3,7 |

|----------------------------------||-----+-----+-----| | | | |----+-----+------+-----|

|4. Оборотні засоби, тис. грн. ||160,1|173,1|184,0| | | | |13,0| 8,1 | 10,9 | 6,3 |

|----------------------------------||-----+-----+-----| | | | |----+-----+------+-----|

|5. Прибуток від звичайної || | | | | | | | | | | |

|діяльності до оподаткування, тис. ||57,0 |115,3| 9,0 | | | | |58,3|102,3|-106,3|-92,2|

|грн. || | | | | | | | | | | |

|----------------------------------||-----+-----+-----| | | | |----+-----+------+-----|

|6. Рентабельність продукції, % || 4,7 |10,9 | 0,8 | | | | |6,2 |131,3|-10,1 |-92,6|

|----------------------------------||-----+-----+-----| | | | |----+-----+------+-----|

|7. Рентабельність підприємства, % || 8,1 |14,4 | 1,1 | | | | |6,3 |78,6 |-13,3 |-92,1|

|----------------------------------||-----------------| | | | |-----------------------|

| || | | | | | |

+---------------------------------------------------------------------------------------+

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11