Бухгалтерский баланс и его роль в управлении предприятием на примере ООО "Стандарт"

Строка баланса

Код строки

Как сформировать показатели для баланса

Нематериальные активы

110

Разница между дебетовым сальдо счета 04 (за вычетом результатов НИОКР, не зарегистрированных компанией или не подлежащих правовой охране) и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04, если амортизация по нематериальным активам накапливается также на счете 04)

Основные средства

120

Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в части амортизации основных средств, отраженных на счете 01)

Незавершенное строительство

130

Сальдо счета 07, 08 (за минусом сумм амортизации по объектам незавершенного строительства на счете 02, а также по субсчетам “Приобретение нематериальных активов” и “Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ” счета 08). Дебетовое сальдо по счету 16 (в части отклонений, относящихся к имуществу, стоимость которого отражена на счете 08)

Доходные вложения в материальные ценности

135

Сальдо счета 03, где учтено имущество,

переданное в лизинг или прокат, уменьшенное на сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02

Строка баланса

Код строки

Как сформировать показатели для баланса

Долгосрочные финансовые вложения

140

Сальдо счета 58, уменьшенное на сальдо счета 59 в части суммы резервов по долгосрочным финансовым вложениям. Остаток по счету 55 субсчет “Депозитные счета” по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты. Остаток по счету 73 в части процентных займов со сроком возврата, превышающим двенадцать месяцев после отчетной даты

Отложенные налоговые активы

145

Сальдо счета 09

Прочие внеоборотные активы

150

Показатели, не указанные в предыдущих строках раздела I «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса

Итого по разделу I

190

Сумма строк: 110 + 120 + 130 + 135 + 140 + 145 + 150

Запасы

210

Сумма строк: 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Сальдо счета 10 плюс остаток по счету 15 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов счета 16, по которым отражены отклонения стоимости сырья, материалов и других аналогичных ценностей минус кредитовое сальдо счета 14

животные на выращивании и откорме

212

Сальдо счета 11

затраты в незавершенном производств

213

Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 (за минусом части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции) и 46

Строка баланса

Код строки

Как сформировать показатели для баланса

готовая продукция и товары для перепродажи

214

Сумма остатков по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции) и 42 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо субсчетов счета 16 и 15, по которым отражены отклонения стоимости товаров

товары отгруженные

215

Сальдо счета 45

расходы будущих периодов

216

Сальдо счета 97

прочие запасы и затраты

217

Остаток по счету 44 (в части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции), стоимость материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»

НДС по приобретенным ценностям

220

Сальдо счета 19

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Суммы остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам».

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года».

Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов).

Дебетовое сальдо счета 58 субсчет “Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов”

Строка баланса

Код строки

Как сформировать показатели для баланса

в том числе покупатели и заказчики

231

Разница между остатками счетов 62, 76 на которых показаны долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков, и остатком субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям

Дебиторская задолженность долгосрочная (более чем через 12 месяцев)

240

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 субсчета «Расчеты в течение 12 месяцев» за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам».

Дебетовое сальдо счета 76 субсчет «Расчеты с дочерними (зависимыми) обществами в течении 12 месяцев».

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок меньше года».

Сумма остатков по дебету счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течении 12 месяцев».

Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течении 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов).

Дебетовое сальдо счета 69.

Дебетовое сальдо счета 71.

Дебетовое сальдо счета 58 субсчет “Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов”

в том числе покупатели и заказчики

241

Разница между остатками счетов 62, 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков и остатком субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям

Строка баланса

Код строки

Как сформировать показатели для баланса

Краткосрочные финансовые вложения

250

Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов.

Остаток счета 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты.

Сальдо счета 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям” в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты

Денежные средства

260

Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», “Депозитные счета”-если по депозитным вкладам не начисляют проценты, 57

Прочие оборотные активы

270

Показатели не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса

Итого по разделу II

290

Сумма строк: 210 + 220 +230 + 240 +250 +260 +270

Баланс

300

Сумма строк 190 +290

Уставный капитал

410

Сальдо счета 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Сальдо счета 81

Добавочный капитал

420

Сальдо счета 83

Резервный капитал

430

Сумма строк 431 и 432

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, созданного в соответствии с учредительными документами

Строка баланса

Код строки

Как сформировать показатели для баланса

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Сальдо счета 84

Итого по разделу III

490

Сумма строк: 410 + 420 + 430 + 470 за минусом строки 411

Долгосрочные займы и кредиты

510

Сальдо счета 67, на котором отражена основная задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним

Отложенные налоговые обязательства

515

Сальдо счета 77

Прочие долгосрочные обязательства

520

Долгосрочные пассивы, которые еще не были отражены в разделе «Долгосрочные обязательства»

Итого по разделу IV

590

Сумма строк: 510 + 515 + 520

Краткосрочные займы и кредиты

610

Сальдо субсчета счета 66, на которых отражена основная задолженность по краткосрочным кредитам и сумма процентов по ним

Краткосрочная задолженность

620

Сумма строк 621-625

поставщики и подрядчики

621

Сумма остатков субсчета счетов 76 и 60, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками

задолженность перед персоналом организации

622

Кредитовое сальдо счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»).

Кредитовый остаток субсчета “Расчеты по депонированным суммам” счета 76

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

Кредитовое сальдо счета 69, за исключением субсчета “Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН”

Строка баланса

Код строки

Как сформировать показатели для баланса

задолженность по налогам и сборам

624

Кредитовое сальдо счета 68.

Кредитовый остаток по счету 69 субсчет “Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН”

прочие кредиторы

625

Кредитовое сальдо субсчета «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и кредитовое сальдо счета 71

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

Кредитовое сальдо субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и кредитовое сальдо субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»»счета 70

Доходы будущих периодов

640

Сальдо счета 98

Резервы предстоящих расходов

650

Сальдо счета 96

Прочие краткосрочные обязательства

660

Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства»

Итого по разделу V

690

Сумма строк: 610 + 620 + 630 + 640 + 650 + 660

Баланс

700

Сумма строк: 490 + 590 + 690

Арендованные основные средства

910

Сальдо забалансового счета 001

В том числе по лизингу

911

Сальдо субсчета забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Сальдо забалансового счета 002

Товары, принятые на комиссию

930

Сальдо забалансового счета 004

Строка баланса

Код строки

Как сформировать показатели для баланса

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Сальдо забалансового счета 007

Обеспечения обязательств и платежей полученных

950

Сальдо забалансового счета 008

Обеспечения обязательств и платежей выданных

960

Сальдо забалансового счета 009

Износ основных средств

970

Сальдо субсчета забалансового счета 010, где показан размер начисленного износа по объектам жилого фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Сальдо субсчета забалансового счета 010, где отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Сальдо забалансового счета, где учитываются нематериальные активы, полученные в пользование