Бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее роль в управлении некоммерческой организации

Дебет

Кредит

Сумма

Комментарий

Бюджетная деятельность

Закрытие кредиторской задолженности по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов

1 304 05 211

1 401 03 000

480 000

по оплате труда

1 304 05 213

1 401 03 000

115 280

по начислениям на оплату труда

1 304 05 226

1 401 03 000

16 000

по оплате услуг на монтаж оборудования

1 304 05 310

1 401 03 000

2 510 000

по оплате основного средства

Итого

3 121 280

Закрытие расходов, произведенных в рамках бюджетной деятельности

1 401 03 000

1 401 01 211

480 000

по оплате труда

1 401 03 000

1 401 01 213

125 760

по начислениям на оплату труда

1 401 03 000

1 401 01 271

614 200

по расходам на амортизацию основных средств

Итого

1 219 960

Деятельность, приносящая доход

Закрытие доходов, полученных в рамках текущей деятельности, приносящей доход:

2 401 01 130

2 401 03 000

60 800

по доходам от рыночных продаж платных услуг

Итого

60 800

АКТИВ

Код стро- ки

На начало года

На конец отчетного периода

бюджетные средства

внебюд- жетные средст- ва

средства во вре- менном распоря- жении

итого

бюджетные средства

внебюд- жетные средст- ва

средства во вре- менном распоря- жении

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

I. Нефинансовые активы Основные средства (первоначальная стоимость, 010100000) <*>

010

64000000

-

64000000

66526000

66526000

Амортизация основных средств (010401000 - 010406000) <*>

020

2600000

-

2600000

3214200

3214200

Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020)

030

61400000

-

61400000

63311800

63311800

Итого по разделу I (стр. 030 + стр. 040 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 120)

150

61400000

-

61400000

63311800

63311800

II. Финансовые активы Денежные средства учреждения (020100000)

160

-

-

-

60800

60800

в том числе: денежные средства учреждения на банковских счетах (020101000)

161

60800

60800

Расчеты с подотчетными лицами (020800000)

280

-

-

-

расчеты с подотчетными лицами по приобретению материалов (020814000)

295

Итого по разделу II (стр. 160 + стр. 180 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 260 + стр. 280 + стр. 320 + стр. 340)

350

60800

60800

БАЛАНС

360

61400

61400

63311800

60800

63372600

ПАССИВ

Код стро- ки

На начало года

На конец отчетного периода

бюджетные средства

внебюд- жетные средст- ва

средства во вре- менном распоря- жении

итого

бюджетные средства

внебюд- жетные средст- ва

средства во вре- менном распоря- жении

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)

420

-

-

-

10480

10480

в том числе: расчеты по налогу на доходы физических лиц (030301000)

421

-

-

-

расчеты по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации (030302000)

422

-

-

-

10400

10400

расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (030306000)

426

-

-

-

80

80

Итого по разделу III (стр. 370 + стр. 380 + стр. 420 + стр. 440 + стр. 450)

460

-

-

-

10480

10480

IV. Финансовый результат Финансовый результат учреждения (040100000) (стр. 480 + 490 + 493 + 494)

470

61400000

-

61400000

63301320

60800

63362120

в том числе: доходы учреждения (040101100)

481

-

-

расходы учреждения (040101200)

482

-

-

-

Финансовый результат прошлых отчетных периодов (040103000)

493

61400000

-

61400000

63301320

60800

63362120

Доходы будущих периодов (040104100)

494

-

-

-

-

-

-

-

БАЛАНС (460 + 470)

500

61400000

-

61400000

63311800

60800

63372600

N п/п

Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130)

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)

Сумма

Сумма

1

Сумма строк 030 "Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020)", 091 "Капитальные вложения в основные средства (010601000)", 141 "Основные средства в пути (010701000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 320 "Чистое поступление основных средств", графа 4

63 311 800 - 61 400 000 + 0

1911800

1 911 800

1911800

2

Строка 060 "Нематериальные активы (остаточная стоимость, стр. 040 - стр. 050)", 092 "Капитальные вложения в нематериальные активы (010602000)", 142 "Нематериальные активы в пути (010702000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 330 "Чистое поступление нематериальных активов", графа 4

0 + 0 + 0

0

0

0

3

Сумма строк 070 "Непроизведенные активы (первоначальная стоимость, 010300000)", 093 "Капитальные вложения в непроизведенные активы (010603000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 350 "Чистое поступление непроизведенных активов", графа 4

0 + 0

0

0

0

4

Сумма строк 080 "Материальные запасы, (010500000)", 094 "изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг) (010604000)", 143 "Материалы в пути (010703000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 360 "Чистое поступление материальных запасов", графа 4

0 + 0 + 0 + 0

0

0

0

5

а. До заключительных оборотов: Сумма строк 160 "Денежные средства учреждения (020100000)", 342 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов (021002000)", минус 445 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов (030405000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 410 "Чистое поступление средств на счета бюджетов", графа 4

0 + 0 - 3 121 280

-3121280

-3 121 280

-3121280

б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Строка 160 "Денежные средства учреждения (020100000)" (гр. 7 - гр. 3) + 121002000 (гр. 2 Справки) - 130405000 (гр. 3 Справки)

Строка 410 "Чистое поступление средств на счета бюджетов", графа 4 "Бюджетная деятельность"

0 + 0 - 3 121 280

-3121280

-3 121 280

-3121280

8

Строка 181 "Депозиты, иные финансовые вложения (020401000)" соответственно разница граф 7 - 3

Строка 470 "Чистое поступление депозитов, иных финансовых активов", графа 4

0 - 0

0

0

0

9

Строка 182 "Акции и иные формы участия в капитале (020402000)" соответственно разница граф 7 - 3

Строка 440 "Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале", графа 4

0 - 0

0

0

0

10

Строка 183 "Облигации, векселя (020403000)" соответственно разница граф 7 - 3

Строка 420 "Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", графа 4

0

0

0

0

11

Строка 260 "Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам (020700000)" соответственно разница граф 7 - 3

Строка 460 "Чистое предоставление бюджетных кредитов", графа 4

0

0

0

0

12

Сумма строк 210 "Расчеты с дебиторами по доходам (020500000)", 230 "Расчеты по выданным авансам (020600000)", 280 "Расчеты с подотчетными лицами (020800000)", 320 "Расчеты по недостачам (020900000)", 341 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам (021001000)", 343 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств (021003000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 480 "Чистое увеличение дебиторской задолженности (кроме бюджетных кредитов)", графа 4

0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0

0

0

0

13

Строка 371 "Расчеты с кредиторами по внутренним долговым обязательствам (030101000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 520 "Чистое увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам", графа 4

0

0

0

0

14

Строка 372 "Расчеты с кредиторами по внешним долговым обязательствам (030102000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 530 "Чистое увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам", графа 4

0

0

0

0

15

а. До заключительных оборотов: Сумма строк 380 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (030200000)", 420 "Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)", 441 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (030401000)", 442 "Расчеты с депонентами (030402000)", 443 "Расчеты по удержаниям из заработной платы (030403000)", 444 "Внутренние расчеты между главными распорядителями, распорядителями и получателями средств (030404000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 540 "Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга)", графа 4

0 + 10 480 + 0 + 0

10480

10 480

10480

б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Строка 380 (гр. 7 - гр. 3) + строка 420 (гр. 7 - гр. 3) + строка 442 (гр. 7 - гр. 3) + строка 443 (гр. 7 - гр. 3) + строка 444 (гр. 7 - гр. 3) + 130404000 (гр. 3 - гр. 2 справки)

Строка 540 "Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга)" графа 4 "Бюджетная деятельность

0 + 10 480 + 0 + 0 + 0

10480

10 480

10480

16

а. До заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Сумма строк 491 "Доходы учреждения (040101100)", 511 "Доходы резервного фонда (040102100)", соответственно разница граф 7 - 3

Строка 010 "Доходы", графа 4 "Бюджетная деятельность"

0 + 0

0

0

0

б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: 140101100 (гр. 3 - гр. 2 справки) + 140102100 (гр. 3 справки)

Строка 010 "Доходы" графа 4 "Бюджетная деятельность"

0 + 0

0

0

0

17

а. До заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Сумма строк 492 "Расходы учреждения (040101200)", 512 "Расходы резервного фонда (040102200)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 150 "Расходы", графа 4 "Бюджетная деятельность"

1 219 960 + 0

1219960

1 219 960

1219960

б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: 140101200 (гр. 2 справки) + 140102200 (гр. 2 справки)

Строка 150 "Расходы" графа 4 "Бюджетная деятельность"

1 219 960 + 0

1219960

1 219 960

1219960

18

а. До заключительных оборотов: Строка 480 "Финансовый результат учреждения (040100000)" минус строка 520 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов (040103000)"; соответственно разница граф 7 - 3

Строка 290 "Чистый операционный результат", графа 4

60 180 040 - 61 400 000

-1219960

-1 219 960

-1219960

б. После заключительных оборотов по бюджетной деятельности: Строка 480 "Финансовый результат учреждения (040100000)" (гр. 7 - гр. 3) + (121002000 (гр. 2 справки) + 130404000 (гр. 2 справки) - (130405000 гр. 3 справки) - 130404000 (гр. 3 справки))

Строка 290 "Чистый операционный результат", графа 4 "Бюджетная деятельность"

(63 301 320 - 61 400 000) - 3 121 280

-1219960

-1 219 960

-1219960

N п/п

Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130)

Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)

Сумма

Сумма

1

Сумма строк 030 "Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020)", 091 "Капитальные вложения в основные средства (010601000)", 141 "Основные средства в пути (010701000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 320 "Чистое поступление основных средств", графа 5

0

0

0

0

2

Строка 060 "Нематериальные активы (остаточная стоимость, стр. 040 - стр. 050)", 092 "Капитальные вложения в нематериальные активы (010602000)", 142 "Нематериальные активы в пути (010702000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 330 "Чистое поступление нематериальных активов", графа 5

0

0

0

0

3

Сумма строк 070 "Непроизведенные активы (первоначальная стоимость, 010300000)", 093 "Капитальные вложения в непроизведенные активы (010603000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 350 "Чистое поступление непроизведенных активов", графа 5

0

0

0

0

4

Сумма строк 080 "Материальные запасы, (010500000)", 094 "Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг) (010604000)", 143 "Материалы в пути (010703000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 360 "Чистое поступление материальных запасов", графа 5

0

0

0

0

5

а. До заключительных оборотов: Сумма строк 160 "Денежные средства учреждения (020100000)", 342 "Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов (021002000)", минус 445 "Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов (030405000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 410 "Чистое поступление средств на счета бюджетов", графа 5

60 800 + 0 + 0

60800

60 800

60800

8

Строка 181 "Депозиты, иные финансовые вложения (020401000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 470 "Чистое поступление депозитов, иных финансовых активов", графа 5

0

0

0

0

9

Строка 182 "Акции и иные формы участия в капитале (020402000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 440 "Чистое поступление акций и иных форм участия в капитале", графа 5

0

0

0

0

10

Строка 183 "Облигации, векселя (020403000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 420 "Чистое поступление ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", графа 5

0

0

0

0

11

Строка 260 "Расчеты с дебиторами по бюджетным кредитам (020700000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 460 "Чистое предоставление бюджетных кредитов", графа 5

0

0

0

0

12

Сумма строк 210 "Расчеты с дебиторами по доходам (020500000)", 230 "Расчеты по выданным авансам (020600000)", 280 "Расчеты с подотчетными лицами (020800000)", 320 "Расчеты по недостачам (020900000)", 341 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам (021001000)", 343 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств (021003000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 480 "Чистое увеличение дебиторской задолженности (кроме бюджетных кредитов)", графа 5

0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0

0

0

0

13

Строка 371 "Расчеты с кредиторами по внутренним долговым обязательствам (030101000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 520 "Чистое увеличение задолженности по внутренним долговым обязательствам", графа 5

0

0

0

0

14

Строка 372 "Расчеты с кредиторами по внешним долговым обязательствам (030102000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 530 "Чистое увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам", графа 5

0

0

0

0

15

а. До заключительных оборотов: Сумма строк 380 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками (030200000)", 420 "Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)", 441 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (030401000)", 442 "Расчеты с депонентами (030402000)", 443 "Расчеты по удержаниям из заработной платы (030403000)", 444 "Внутренние расчеты между главными распорядителями, распорядителями и получателями средств (030404000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 540 "Чистое увеличение кредиторской задолженности (кроме внутреннего и внешнего долга)", графа 5

0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0

0

0

0

18

а. До заключительных оборотов: Строка 480 "Финансовый результат учреждения (040100000)" минус строка 520 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов (040103000)"; соответственно разница граф 8 - 4

Строка 290 "Чистый операционный результат", графа 5

60 800 - 0

60800

60 800

60800

б. После заключительных оборотов для внебюджетной деятельности Строка 480 "Финансовый результат учреждения (040100000)" (гр. 8 - гр. 4)

Строка 290 "Чистый операционный результат" графа 5 "Внебюджетная деятельность"

60 800

60800

60 800

60800