Аудиторська перевірка Національного банку України

Станом на кінець дня 31 грудня 2006 року в складі мережі ВАТ „Ощадбанк" здійснювали фінансово-господарську діяльність головне операційне управління, 419 філій (управлінь, відділень) та 5 728 територіально відокремлених безбалансових відділень.

Основними напрямами діяльності, що їх здійснював Банк протягом звітного періоду, були наступні:

· Розрахунково - касове обслуговування клієнтів.

· Кредитування юридичних і фізичних осіб.

· Залучення депозитів фізичних та юридичних осіб.

· Купівля, продаж цінних паперів та операції з ними.

Основні облікові принципи підготовки річної фінансової звітності Банку

Протягом звітного року основні облікові принципи Банку визначались відповідно до норм чинного законодавства, внутрішніх нормативно-правових актів Банку, в тому числі Облікової політики ВАТ "Ощадбанк" на 2006 рік, затвердженої постановою Правління ВАТ "Ощадбанк" від 27 грудня 2005 року, №127-2(а).

Облікова політика Банку затверджена в цілях забезпечення виконання методологічних принципів обліку операцій відносно адекватності, своєчасності, відповідності, ефективності та точності бухгалтерських даних, а також для забезпечення збереження активів банку.

Прийнята облікова політика обов'язкова до виконання для всіх структурних підрозділів Банку, в тому числі для філій та територіально відокремлених безбалансових відділень.

Оцінка статей балансу

Всі активи та пасиви обліковуються Банком за первісною вартістю.

Операції з іноземною валютою

Облік активів і зобов'язань, що наведені в балансовому звіті здійснюється в подвійній оцінці по номіналу в валюті і в гривневому еквіваленті, перерахованому по офіційному курсу НБУ на звітну дату. Всі залишки по валютних балансових рахунках, окрім немонетарних, переоцінюються при кожній зміні офіційного курсу НБУ.

Реалізований фінансовий результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти розраховувався за методом середньозваженої в останній день звітного місяця.

Нереалізований фінансовий результат за операціями купівлі-продажу іноземної валюти відображався щоденно за балансовими рахунками.

Операції з цінними паперами

Цінні папери, що придбані Банком, обліковуються залежно від того, до якого портфеля вони відносяться - торгового, на продаж чи в портфелі до погашення. Операції з купівлі-продажу цінних паперів відображаються у бухгалтерському обліку за датою операції (датою укладення угоди), тобто датою виникнення активів або зобов'язань (пасивів), незалежно від дати руху коштів (дати розрахунку) за цією операцією або дати валютування (зміни прав власності на цінні папери). Акції та інші вкладення банку обліковуються за первісною вартістю

Боргові цінні папери придбані за номіналом, з надбавкою (премією) або знижкою (дисконтом) обліковуються в розрізі кожної складової частини. Боргові цінні папери, які обліковувалися за амортизованою собівартістю в бухгалтерському обліку оцінювалися із застосуванням ефективної ставки відсотка.

Облік нарахованих процентів здійснювався залежно від умов випуску цінних паперів, але не рідше одного разу на місяць протягом періоду від дати придбання цінного папера до дати його продажу або погашення. Дисконт (премія) амортизувалися протягом періоду з дати придбання до дати їх погашення за методом ефективної ставки відсотка. Сума амортизації дисконту (премії) нараховувалася одночасно з нарахуванням процентів.

Дивіденди, які отримані під час володіння цінними паперами відображаються за статтею звіту про фінансові результати "Дохід у вигляді дивідендів".

Облік кредитних операцій

Кредитна заборгованість обліковується за балансовими рахунками 1 та 2 класу за сумою основного боргу, зменшеною на суму створеного спеціального резерву під можливі збитки за кредитною заборгованістю, розрахованого відповідно до вимог чинного законодавства.

Облік основних засобів та нематеріальних активів

Основні засоби та нематеріальні активи обліковуються Банком за первісною (переоціненою) вартістю з врахуванням витрат, пов'язаних з придбанням, доставкою та ін. Амортизація нараховується з використанням прямолінійного методу, враховуючи норми, що використовуються при класифікації окремих груп.

Облік депозитних операцій

Облік коштів за зазначеними операціями здійснюється за первісною вартістю відповідно до внутрішніх положень Банку.

Облік доходів та витрат

Облік доходів та витрат Банком здійснюється з використанням методу нарахування. Доходи, що отримані Банком протягом поточного періоду до дати нарахування, обліковуються в момент їх надходження (сплати) касовим методом або нарахуванням у момент сплати. Доходи та витрати за разовими послугами визнаються без відображення на рахунках нарахованих доходів/витрат, якщо отримуються/сплачуються в поточному періоді, в якому отримано/сплачено послугу.

При розрахунку процентних доходів та витрат кількість днів визначається за методами "факт/факт", "факт/360" та "30/360".

При обліку штрафів та пені використовується касовий метод.

Облік формування та використання резервів

Облік формування та використання резервів здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішніх положень Банку. Банком формуються резерви за наступними активними операціями: кредитні, дебіторська заборгованість, цінні папери, сумнівна (прострочена) заборгованість за нарахованими доходами, на покриття ризиків та витрат.

Податковий облік

Банк здійснює ведення податкового обліку відповідно до вимог чинного законодавства.

Аудит фінансової звітності Банку

Процедури аудиту фінансової звітності Банку здійснено відповідно до вимог чинного законодавства, на підставі проведених вибіркових перевірок достовірності відображення активів і пасивів Банку, оцінки повноти відображення проведених операцій та рівню внутрішнього контролю і організації обліку в Банку.

При розкритті окремих статей визначались найбільш суттєві складові, що надаватимуть користувачеві можливість оцінити структуру та якість фінансової звітності.

Елементи (статті) річної фінансової звітності Банку, якщо не зазначається інше, представлено в національній валюті - гривні (в тисячах).

Баланс Банку

І Активи

Примітка 1. Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку

Залишки коштів за 2006 рік можуть бути представлені наступним чином:

	2006
Грошові кошти	608 463
Кошти в Національному Банку України	581 782
Усього	1 190 245

Система внутрішнього контролю касових операцій (внутрішні положення, ревізії операційної каси та грошового сховища, що були здійснені протягом звітного року тощо) є достатньою для управління ризиками, що притаманні зазначеним операціям.

Протягом звітного періоду розрахунково - касові операції здійснювались Банком відповідно до внутрішніх положень. Вибірковою перевіркою проведення розрахунково - касових операцій порушень вимог нормативно - правових актів НБУ не встановлено.

В загальному обсязі активів зазначені активи є найбільш ліквідними та не містять для Банку істотних ризиків.

Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, та цінні папери, емітовані Національним Банком України

	2006	2005
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у торговому портфелі банку
	0	0
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України, у портфелі банку на продаж	54506	59043
Цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку на продаж
	0	50000
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку на продаж
	0	0
Усього	54506	109043
Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення
	1838932	2060509
Боргові цінні папери, емітовані Національним Банком України у портфелі банку до погашення
	0	1650000
Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним Банком України у портфелі банку до погашення
	0	0
Усього	1838932	3710509
Усього цінних паперів	1893438	3819552

Станом на 31.12.2006 року в портфелі банку на продаж обліковувалися облігації:

- облігації, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості за податком на додану вартість в сумі 22 329 тис.грн. за номіналом;

- середньострокові державні облігації на суму 35 000 тис.грн. за номіналом;

- облігації ДП Міністерства оборони України „Українська авіаційна транспортна компанія" на суму 20 001 тис.грн;

- прострочені векселі: ЛК „Аніком" на суму 198 тис.грн.; ЗАТ „Аква - Інвест" на суму 190 тис.грн.; ДП „Каланчак - риборозплідник"на суму 66 тис.грн.

Станом на 01.01.2007 року в портфелі банку до погашення обліковувалися наступні боргові цінні папери:

- середньострокові державні облігації (скорочено СДО) на суму 1 690 459 тис.грн.;

- довгострокові амортизаційні державні облігації (скорочено ДАДО) на суму 75 554 тис.грн.;

- облігації внутрішньої державної позики, що випущені для погашення простроченої бюджетної заборгованості з податку на додану вартість 36 559 тис.грн.;

- Єврооблігації на суму 347 тис.грн;

- облігації Київської міської Ради на суму 15 000 тис.грн.;

- облігації ЗАТ "Альфа-Банк" на суму 8 000 тис.грн.;

- облігації АКБ СР "Укрсоцбанк" на суму 50 000 тис.грн.;

- облігації ВАТ "РОДОВІД БАНК" на суму 8 000 тис.грн.;

- облігації ВАТ "Укрексімбанк" на суму 100 000 тис.грн.

Примітка 3. Кошти в інших банках

	2006	2005
Кошти на вимогу в інших банках	1 071 170	1 202 123
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках	122 046	803
У тому числі розміщені на умовах субординованого боргу	0	0
Кредити, які надані іншим банкам	1 233 148	509 506
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями	0	0
Усього	2 426 364	1 712 432
Резерви під заборгованість інших банків	(54 489)	(28 112)
Усього коштів в інших банках за вирахуванням резервів	2 371 875	1 684 320

Категорії кредитів із вищезазначених і суми, під які були створені резерви протягом року:

- стандартні - 6 тис.грн.;

- безнадійні - 28 556 тис.грн.

Систему внутрішнього контролю можна визначити як достатньо функціональну і надійну для проведення операцій за рахунками "НОСТРО".

Банком впроваджено систему визначення лімітів залишків коштів по кореспондентських рахунках. Банком здійснюється оцінка фінансового стану банків-контрагентів. Система внутрішнього контролю та управління ризиками є достатньою для здійснення операцій по міжбанківському кредитуванню. Розрахунок та формування резерву на відшкодування можливих втрат за міжбанківськими кредитними операціями здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства та внутрішньобанківських положень. Керівництво Банку виважено ставиться до проведення операцій з міжбанківського кредитування, що дозволяє звести ризики до мінімально прийнятного рівня.

Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку

	2006	2005
Боргові цінні папери	0	0
Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком	0	0
Усього	0	0

Станом на звітну дату Банком не класифіковано цінні папери як ті, що відносяться до торгового портфелю.

Примітка 5. Цінні папери на продаж

	2006	2005
Боргові цінні папери	20 455	25 746
Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком	23 757	24 111
Усього	44 212	49 857
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(22 789)	(23 392)
Усього цінних паперів у портфелі банку на продаж за вирахуванням резервів	21 423	26 465

Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів . Якість кредитного портфеля банку

При проведенні операцій з кредитування протягом 2006 року, Банк керувався Обліковою політикою, нормативно-правовими актами Національного банку України та внутрішніми нормативно-правовими актами ВАТ „Ощадбанк". Класифікація кредитного портфеля та формування резерву на можливі втрати за кредитними операціями регламентується постановою правління Національного банку України № 279 від 06.07.2000 року "Про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями комерційних банків" (зі змінами та доповненнями).

Кредити та заборгованість клієнтів

	2006	2005
Овердрафт, у тому числі:	10 203	6 568
Сумнівні	0	0
Прострочені	148	216
Операції репо	0	0
Враховані векселі, у тому числі:	2 583	2 583
Сумнівні	2 583	2 583
Прострочені	0	0
Вимоги, що придбані за операціями факторингу, у тому числі:	170	170
Сумнівні	170	170
Прострочені	0	0
Кредити в поточну діяльність, у тому числі:	3 837 069	1 696 201
Сумнівні	297 481	321 124
Прострочені	28 094	85 573
Кредити в інвестиційну діяльність, у тому числі:	319 275	50 014
Сумнівні	32 281	11 297
Прострочені	1 695	1 422
Іпотечні кредити, у тому числі:	286 848	241 889
Сумнівні	220	23 796
Прострочені	267	613
Фінансовий лізинг (оренда), у тому числі:	86	85
Сумнівні	0	0
Прострочені	14	0
Кредити, що надані органам державної влади, у тому числі:	500	300
Сумнівні	300	300
Прострочені	0	0
Сумнівна заборгованість за виплаченими гарантіями	0	0
Усього кредитів	4 456 734	1 997 810
Резерви під заборгованість за кредитами	(345 111)	(383 113)
Усього кредитів за вирахуванням резервів під кредити	4 111 623	1 614 697

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6