реферат бесплатно, курсовые работы
 

Аудиторська перевірка Національного банку України

Структура заборгованості клієнтів по строках погашення:

· короткострокові кредити - 871 019 тис.грн. або 19,5%;

· довгострокові - 3 222 390 тис.грн. або 72,3%;

· прострочені -30 219 тис.грн. або 0,7%;

· сумнівні - 333 034 тис.грн. або 7,5%;

Станом на кінець дня 31.12.2006 року прострочена заборгованість по банку склала 30 219 тис.грн. (0,7% від загальної заборгованості), та у порівнянні з минулим роком зменшилась на 57 609 тис.грн. або в 2,9 рази.

Станом на кінець дня 31.12.2006 року сумнівна заборгованість по банку склала 333 034 тис. грн. (7,5% від загальної заборгованості), та у порівнянні з минулим роком зменшилась на 28 469 тис.грн. або на 7,9%.

Кредитний портфель Банку станом на кінець дня 31.12.2006 року порівняно з даними на кінець дня 31.12.2005 року збільшився на 2 458 924 тис.грн., або в 2,2 рази, та становить 4 456 734 тис.грн.

Станом на звітну дату Банком сформовано резерв на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями в сумі 345 111 тис.грн. з них:

· під стандартну заборгованість - 6 050 тис.грн.;

· під нестандартну заборгованість - 339 061 тис.грн.

Рух резервів під заборгованість за кредитами

2006

2005

Залишок на 1 січня

383 113

286 415

Відрахування до резервів під:

89 216

449 939

нестандартну заборгованість

84 388

447 640

стандартну заборгованість

4 828

2 299

Списання активів за рахунок резервів

(33 943)

(12 168)

Зменшення резерву під:

(93 275)

(341 073)

нестандартну заборгованість (у разі поліпшення кредитного портфеля)

(91 663)

(340 215)

стандартну заборгованість (у разі погіршення кредитного портфеля або її погашення)

(1 612)

(858)

Залишок за станом на кінець дня 31 грудня

345 111

383 113

Сума повернення раніше списаних кредитів за 2006 рік - 96 тис.грн., за попередній 2005 рік - 65 тис.грн.

Сумнівна заборгованість за кредитами, наданими банком, за якими прийнято рішення про призупинення нарахування процентів склала 217 111 тис.грн. та сума недоотриманого доходу склала 65 348 тис.грн.

Вибірковою перевіркою кредитної заборгованості (оцінка фінансового стану позичальника, обслуговування заборгованості, забезпечення тощо) суттєвих порушень вимогам чинного законодавства, нормативним документам та внутрішнім положенням не встановлено.

Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення

2006

2005

Боргові цінні папери

173 037

753

Резерви під знецінення цінних паперів

(753)

(753)

Усього цінних паперів за вирахуванням резервів у портфелі банку до погашення

172 284

0

· Резерв сформовано за векселем ЗАТ "Флора-Дельта" балансовою вартістю 753 тис.грн.

Цінні папери в портфелі Банку до погашення мають достатній рівень контролю, не містять суттєвих ризиків, якість цих активів є задовільною.

Примітка 8. Інвестиції в асоційовані і дочірні компанії.

*- з яких 28 тис.грн. - погашення інвестиції до ТОВ "Українська фінансова банківська школа" за рахунок коштів, отриманих внаслідок самоліквідації товариства.

Таблиця 8.2. Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня 2006 року (тис.грн.)

Назва

Країна

Частка участі (%)

Вид бізнесу

Балансова вартість інвестицій

Кредити, що надані цій компанії

Депозити, що отримані від цієї компанії

Асоційовані компанії

ВАТ "Старовижівська СМПК-14"

Україна

21

Будівництво

525

0

0

Дочірні компанії

Журнал "Міліція

України"

Україна

89

Засоби масової інформації

25

0

0

Усього

550

0

0

Таблиця 8.3. Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня 2005 року (тис.грн.)

Назва

Країна

Частка участі (%)

Вид бізнесу

Балансова вартість інвестицій

Кредити, що надані цій компанії

Депозити, що отримані від цієї компанії

Асоційовані компанії

ВАТ "Старовижівська СПМК-14"

Україна

21

Будівництво

537

0

0

Дочірні компанії

Журнал "Міліція

України"

Україна

89

Засоби масової інформації

0

0

0

Усього

537

0

0

Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи

Облік нематеріальних активів установами банку здійснюється відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів комерційних банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 20.12.2005 р. № 480, та внутрішньобанківських нормативних документів, затверджених правлінням банку.

Основні засоби установ банку обліковуються за первісною (переоціненою) вартістю з відображенням нарахованого зносу.

Нематеріальні активи відображаються на постійній основі за ціною, яка складається з вартості придбання і витрат на доведення їх до стану, в якому вони стають придатними до використання, або проіндексованої вартості за мінусом нарахованої амортизації.

Облік витрат на ремонт або поліпшення основних засобів здійснюється у відповідності до нормативно-правових актів Національного банку України, внутрішніх положень банку.

Амортизацію основних засобів, інших необоротних матеріальних активів (крім малоцінних необоротних матеріальних активів) для фінансового обліку нараховується із застосуванням прямолінійного методу, виходячи з класифікації необоротних активів за групами та строків корисного використання, які доводяться внутрішнім Положенням банку.

Назва категорії

Строк корисного використання

Будівлі, споруди та передавальні пристрої

4-145 років

Машини та обладнення

6-9 років

Інструменти, прилади, інвентар (меблі)

7-15 років

Транспорті засоби

5-11 років

Інші основні засоби

2-60 років

Нематеріальні активи

4-6 років

Амортизація нематеріальних активів для фінансового обліку розраховується за методом прямолінійного нарахування за нормативами, визначеними виходячи зі строків корисного використання, але не більше 10 років, та первісної (ринкової) ціни кожного об'єкта. При введенні в експлуатацію МШП, знос нараховується в сумі 100 від балансової вартості.

Залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються в зв'язку з реконструкцією, становить 30 367 тис.грн.

Залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для реалізації становить 16 тис. грн..

Будівлі Банку були переоцінені незалежними експертами станом на 01 листопада 2006 року. При визначенні їх справедливої вартості використовувались витратний та порівняльний підходи. Отримані результати переоцінки були зважені на коефіцієнти, з урахуванням специфіки будівель, повноти та надійності інформації, що використовувалась.

Відповідно до звіту незалежних експертів від 20 грудня 2006 року, станом на 01 листопада 2006 року справедлива вартість основних засобів групи "Будівлі, споруди і передавальні пристрої" складає 1 436 934 тис. грн. з ПДВ. Сума дооцінки будівель та споруд, що відображена у балансі банку, складає 1 157 364 тис. грн..

Основні засоби

Будинки, споруди та передавальні пристрої

Машини та обладнання

Транспортні засоби

Інструменти, прилади, інвентар (меблі)

Інші основні засоби

Бібліотечні фонди

Малоцінні необоротні матеріальні активи

Інші необоротні матеріальні активи

Усього

Первісна (переоцінена)вартість:

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р.

308032

216993

43946

37881

44342

4

10382

23565

685145

Надійшло

18220

23183

1159

3303

5355

3806

3054

58080

Переоцінка/дооцінка

1584331

1584331

Вибуло

(439)

(4504)

(1168)

(391)

(437)

(438)

(1629)

(9006)

Інші зміни за рік

(211)

(55)

78

124

4

2

58

0

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.

1909933

235617

43937

40871

49384

8

13752

25048

2318550

Накопичений знос :

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р.

29194

98363

21235

17012

17425

4

10382

10694

204309

Нарахований знос

6656

29129

5259

3370

4078

3808

2905

55205

Знос по переоцінці/дооцінці

426967

426967

Знос по списаним і реалізованим

(120)

(4390)

(1124)

(367)

(411)

(438)

(1627)

(8477)

Інші зміни за рік (знос)

(46)

28

7

3

4

4

0

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.

462651

123130

25377

20018

21092

8

13752

11976

678004

Матеріальні активи, чисті:

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005р.

278838

118630

22711

20869

26917

0

0

12871

480836

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.

1447282

112487

18560

20853

28292

0

0

13072

1640546

Нематеріальні активи

Права на користування майном

Права та знаки для товарів і послуг

Авторські та суміжні з ними права (програмне забезпечення)

Інші нематеріальні активи

Негативний гудвіл

Гудвіл

Усього

Балансова вартість:

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005 р.

7262

0

6973

4

0

0

14239

Надійшло

224

342

566

Переоцінка /дооцінка

0

Вибуло

(112)

(112)

Витрати від зменшення корисності

0

Інші зміни за рік

3

(3)

0

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.

7489

0

7200

4

0

0

14693

Накопичений знос :

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005 р.

4683

0

5513

3

0

0

10199

Нарахований знос

966

647

1613

Знос по переоцінці/дооцінці

0

Знос по списаним і реалізованим

(112)

(112)

Знос по витратам від зменшення корисності

0

Інші зміни за рік (знос)

(2)

(2)

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.

5649

0

6046

3

0

0

11698

Нематеріальні активи чисті:

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2005 р.

2579

0

1460

1

0

0

4040

Сальдо на кінець дня 31 грудня 2006 р.

1840

0

1154

1

0

0

2995

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.