Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

Себестоимость маршрутных перевозок увеличилась на 55,228%. При этом себестоимость пригородных перевозок снизилась на 38,693%. Наибольший удельный вес составляют затраты на оплату труда (51,459%) и затраты на ГСМ (21,451%). Но, если в абсолютном выражении износ шин и затраты на ГСМ растут, то в относительном выражении - снижаются. Причиной этому является рост цен на данные статьи расходов:

Показатель	Фактическая цена с НДС	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	2005г.	2006г.	2007г.	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
ГСМ, за 1 тонну
-бензин	15100	17818	18000	2718	182	118	101,021	18	1,021	2900	19,205
-дизтопливо	14080	17600	19500	3520	1900	125	110,795	25	10,8	5420	38,494
топочный мазут	6000	8499,5	9000	2499,54	500,46	141,66	105,888	41,66	5,888	3000	50

Анализ себестоимости показывает, что несмотря на рост цен на ГСМ, запасные части, шины, коммунальные услуги - фактические затраты по городским и пригородным перевозкам составляют 58,781% к плановым за 2007 год. Фактические затраты за 2006г. увеличились к затратам 2005 г. всего на 22,9% при том, что с 08 августа 2005 г. затраты предприятия были увеличены в связи с присоединением а/к «Восточная». Однако, по таким статьям как ремонтный фонд, шины фактические затраты значительно снижены, что отразилось на техническом состоянии предприятия.

Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.
Денежные средства	7069	3652	2705
Дебиторская задолженность	4888	4610	7801
Запасы	11451	16932	17398
Внеоборотные активы	10903	14234	17720
Баланс	35620	42055	45877
Собственный капитал	-10093	-15670	-60029
Долгосрочные обязательства	75	98	47
Краткосрочные обязательства	45638	57627	105859
Займы и кредиты	12000	297	8377
Кредиторская задолженность	30004	48458	83623
поставщики и подрядчики	9235	17431	16523
Задолженность перед участниками по выплате доходов	3634	-	-
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	9485	9624	26469
Задолженность по налогам и сборам	2854	7115	24384
Доходы будущих периодов	-	8872	13859
Анализ динамики показателей платежеспособности МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Норматив	Сравнение с нормативом	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06		2005г.	2006г.	2007г.	06/05	07/06	06/05	07/06		%
К абсолютной ликвидности	0,23	0,24	0,06	0,01	-0,18	0,25-0,3	-0,02	-0,01	-0,19	104,348	25	4,348	-75	-0,17	-73,913
К критической платежеспособности	0,26	0,14	0,099	-0,12	-0,041	0,7-1	-0,44	-0,56	-0,601	53,846	70,714	-46,154	-29,286	-0,161	-61,923
К текущей платежеспособности	0,542	0,48	0,27	-0,062	-0,21	не менее 2	-1,458	-1,52	-1,73	88,561	56,250	-11,439	-43,750	-0,272	-50,185
	0,588	0,571	0,306	-0,017	-0,265	не менее 2	-1,412	-1,429	-1,694	97,109	53,590	-2,891	-46,410	-0,282	-47,959
К общей платежеспособности	0,78	0,73	0,43	-0,05	-0,3	не менее 3	-2,22	-2,27	-2,57	93,590	58,904	-6,410	-41,096	-0,35	-44,872
К срочной платежеспособности	0,155	0,063	0,026	-0,092	-0,037	0,2-0,7	-0,045	-0,137	-0,174	40,645	41,270	-59,355	-58,730	-0,129	-83,226
К привлеченных средств	1,846	2,071	3,759	0,225	1,688	не более 0,5	1,346	1,571	3,259	112,189	181,507	12,189	81,507	1,913	103,629

МУП «ХПАТП №1» не способно своевременно и в полном объеме производить расчеты по своим обязательствам О чем свидетельствует наличие и рост отклонений от нормативов по всем показателям. Наиболее критичным является 2006год. В этом году предприятие смогло оплатить лишь 6% своих краткосрочных обязательств, притом, что их доля в текущих активах стремительно растет, о чем свидетельствует рост коэффициента привлеченных средств на 103,629%. Даже при успешной реализации услуг и своевременных расчетов с дебиторами предприятие сможет погасить только 9% краткосрочных обязательств. Предприятие не в состоянии оплатить свои счета, находится в высоком финансовом риске, о чем свидетельствует сокращение коэффициента текущей платежеспособности на 47,959%.

Анализ динамики показателей кредитоспособности МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06		%
Отношение объема оказанных услуг к чистым текущим активам	-13,65	-12,974	-5,682	0,676	7,292	95,048	43,795	-4,952	-56,205	7,968	-58,374
Отношение объема оказанных услуг к собственному капиталу	-28,293	-24,677	-7,355	3,616	17,322	87,219	29,805	-12,781	-70,195	20,938	-74,004
Отношение краткосрочной задолженности к собственному капиталу	-4,522	-3,678	-1,763	0,844	1,915	81,336	47,934	-18,664	-52,066	2,759	-61,013
Отношение дебиторской задолженности к объему оказанных услуг	0,017	0,012	0,018	-0,005	0,006	70,588	150	-29,412	50	0,001	5,882
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам	0,262	0,143	0,099	-0,119	-0,044	54,580	69,231	-45,420	-30,769	-0,163	-62,214

В течение всего анализируемого периода наблюдается снижение кредитоспособности по всем показателям. Происходит замедление оборачиваемости дебиторской задолженности, о чем свидетельствует увеличение времени на 5,882%, затрачиваемого на получение причитающихся с покупателей денег. Уменьшение денежных средств, при одновременном росте дебиторской задолженности, вызвало сокращение доли ликвидных активов на 62,214%. А отсутствие собственного капитала делает невозможным полностью расплатиться со всеми кредиторами.

Динамика и изменение влияния факторов на оборачиваемость собственных средств МУП «ХПАТП№1» за 2005-2007 г.г.

Показатель	2005г.	2006г.	2007.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Объем оказанных услуг	285568	386693	441490	101125	54797	135,41	114,17	35,41	14,17	155922	54,6
Собственный капитал	-10093	-15670	-60029	-5577	-44359	155,25	383	55,25	6,951	-49936	494,7
Оборачиваемость собственных средств	-28,293	-24,677	-7,355	3,616	17,322	87,219	29,8	-12,78	-70,19	20,938	-74

К= Объем оказанных услуг/ Собственный капитал

?К =-24,677-(-28,293)=3,616

?К =-7,355-(-24,677)=17,322

Отсутствие оборачиваемости собственных средств вызвано дефицитом собственных капитала, причиной которого является наличие и рост непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода, как следствие этому отсутствие резервного капитала, что в общем указывает на неэффективность деятельности. Рост объема оказанных услуг является резервом улучшения ситуации в будущем.

Анализ ликвидности баланса МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г
Актив	Пассив	Платежный излишек или недостаток	В % к величине итоговой группы
Группа	2005г.	2006г.	2007г.	Группа	2005г.	2006г.	2007.	2005г.	2006г.	2007.	2005г.	2006г.	2007.
А1	7069	3652	2705	П1	35020,5	44327	86480	-27951,5	-40675	-83774,5	-78,471	-96,719	-182,607
А2	4888	4610	7801	П2	10617,5	13300	19380	-5729,5	-8690	-11578,5	-16,09	-20,66	-25,24
А3	11451	16932	17398	П3	75	98	47	11376	16834	17351	31,9	40,029	37,821
А4	12212	16861	17973	П4	-	-	-	12212	16861	17973	34,3	40,093	39,176
Баланс:	35620	42055	45877	Баланс:	35620	42055	45877	-	-	-	-	-	-

Проведенный анализ показал, что в ближайшее время предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. О чем свидетельствует наличие и рост платежного недостатка при сопоставлении итогов второй группы по активу и пассиву (А2 и П2). Сопоставление А1и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений - предприятие имеет платежный недостаток. Однако, следует отметить, что перспективная ликвидность, которую отражает третье неравенство, свидетельствует о некотором излишке.

Таким образом имеющиеся обязательства предприятия не покрываются активами, что говорит о неликвидности данного баланса.

Анализ выполнения условий абсолютной ликвидности баланса

Активы	Пассивы	Условия	Выполнение условия
2004год
А1	7069	П1	35020,5	А1?П1	Условие не выполнено, А1?П1 на 27951,5
А2	4888	П2	10617,5	А2?П2	Условие не выполнено, А2?П2 на 5729,5
А3	11451	П3	75	А3?П3	Условие выполнено, А3?П3 на 11376
А4	12212	П4	-	А4?П4	Условие не выполнено, А4?П4 на 12212
2006год
А1	3652	П1	44327	А1?П1	Условие не выполнено, А1?П1 на 40675
А2	4610	П2	13300	А2?П2	Условие не выполнено, А2?П2 на 8690
А3	16932	П3	98	А3?П3	Условие выполнено, А3?П3 на 16834
А4	16861	П4	-	А4?П4	Условие не выполнено, А4?П4 на 16861
2007год
А1	2705	П1	86479,5	А1?П1	Условие не выполнено, А1?П1 на 837754,5
А2	7801	П2	19379,5	А2?П2	Условие не выполнено, А2?П2 на 115798,5
А3	17398	П3	47	А3?П3	Условие выполнено, А3?П3 на 17351
А4	17973	П4	-	А4?П4	Условие не выполнено, А4?П4 на 17973

За анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, о чем свидетельствует невыполнение условия первого неравенства. Таким образом, ликвидность баланса снижается и причиной этому является более быстрые темпы роста краткосрочной задолженности по сравнению с денежными средствами. Однако, перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство, отражает некоторый излишек, имеющий тенденцию к увеличению. Невыполнение четвертого неравенства свидетельствует о несоблюдении минимального условия финансовой устойчивости, причиной этому является наличие убытка, дефицит собственных средств.

Анализ динамики показателей финансовой устойчивости МУП.

Данное предприятие находится в полной зависимости от заемных источников. Значение коэффициента автономии ниже критической точки и имеет высокую тенденцию роста, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации. Это также подтверждает рост снижения коэффициента обеспеченности собственным оборотным капиталом. Отрицательное значение которого указывает на отсутствие собственных источников. Увеличивается доля заемного капитала в связи с отсутствием собственных средств и ростом непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода.

затель	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06		%
К автономии	-0,283	-0,373	-1,308	-0,09	-0,935	131,802	350,670	31,802	250,670	-1,025	362,191
К обеспеченности текущ. активов собственным капиталом	-0,849	-1,075	-2,761	-0,226	-1,686	126,620	256,837	26,620	156,837	-1,912	225,206
К обеспеченности затрат собственным оборотным капиталом	-1,834	-1,766	-4,469	0,068	-2,703	96,292	253,058	-3,708	153,058	-2,635	143,675
Величина собственных оборотных средств	-17287	-20934	-63843	-3647	-42909	121,097	304,973	21,097	204,973	-46556	269,312
	-20996	-29904	-77749	-8908	-47845	142,427	259,995	42,427	159,995	-56753	270,304
К маневренности собственного оборотного капитала	2,08	1,908	1,295	-0,172	-0,613	91,731	67,872	-8,269	-32,128	-0,785	-37,740
К финансовой устойчивости	-4,529	-3,684	-1,764	0,845	1,92	81,342	47,883	-18,658	-52,117	2,765	-61,051
К финансовой зависимости	-3,529	-2,684	-0,764	0,845	1,92	76,056	28,465	-23,944	-71,535	2,765	-78,351

Таким образом, МУП «ХПАТП №1» находится в кризисном финансовом состоянии - на грани банкротства. Равновесие платежного баланса обеспечивается лишь за счет просроченных платежей по оплате труда, поставщикам, подрядчикам, бюджету.

Заключение

МУП «ХПАТП №1» находится на стадии банкротства. В целях улучшения финансового состояния были проведены мероприятия:

- Введена единая система планирования учета работы транспорта;

- Разработаны и введены единые положения по оплате труда и премированию работников предприятия;

- По материально-техническому снабжению обеспечивается централизованная поставка зап. частей и материалов;

- Проведена замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ, на автобусы, работающие на дизельном топливе;

- С 01.06.2006 г. осуществлен переход на одну производственную базу по ул. Промышленной, 19.

Также в дальнейшем планируется:

- Пересмотреть тарифы в сторону увеличения на платные услуги, оказываемые предприятием, ИЧП и сторонним организациям, до 20%;

- Отказаться от обслуживания пригородных перевозок;

- Сдать в аренду максимальное число свободных помещений, не оказывающих влияния на производственный процесс;

- Провести сокращение численности по всем наименованиям категорий работников;

- Провести реорганизацию деятельности МУП «ХПАТП №1».

Список использованной литературы

1. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденные приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. №26 н.

2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. - 336с.

3. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: Издательство «ОМЕГА-Л», 2006. - 408с.

4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2001г.

5. Лукин Е.Е. Методика анализа финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Издательство «Экзамен», 2006. - 48 с.

6. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 1999г.

7. Максютков А.А. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2005.- 543с.

8. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: : Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2001г.

9. Степанова С.С. Методика экономического анализа деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Издательство «Экзамен», 2006. - 48 с.

10. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М., 1999г.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10