Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.

Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия - осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче - смазочные материалы.

Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.

Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.

Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.

Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.
Статьи баланса	2004г.5	2006г.	2007г.	Изменение абсолютное	Тр.	Тпр.	Общий прирост
	Тыс.р	доля к выручке,%	Тыс.р	доля к выручке,%	Тыс.р	доля к выручке,%	06/05	доля к выручке,%	07/06	доля к выручке,%	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	285565	100	386693	100	441490	100	101128	-	54797	-	135,413	114,171	35,413	14,171	155925	54,602
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	315369	110,437	390385	100,955	492415	111,535	75016	-9,482	102030	10,580	123,787	126,136	23,787	26,136	177046	56,139
Валовая прибыль	-29804	-10,437	-3692	-0,955	-50925	-11,535	26112	9,482	-47233	-10,580	12,388	1379,334	-87,612	1279,334	-21121	70,866
Прибыль (убыток) от продаж	-29804	-10,437	-3692	-0,955	-50925	-11,535	26112	9,482	-47233	-10,580	12,388	1379,334	-87,612	1279,334	-21121	70,866
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате	380	0,133	542	0,140	1493	0,338	162	0,007	951	0,198	142,632	275,461	42,632	175,461	1113	292,895
Доходы от участия в других организациях	-	-	700	0,181	215	0,049	700	0,181	-485	-0,132	-	30,714	-	-69,286	215	-
Прочие доходы	26653	9,333	6846	1,770	21115	4,783	-19807	-7,563	14269	3,012	25,686	308,428	-74,314	208,428	-5538	-20,778
Прочие расходы	4041	1,415	8588	2,221	19983	4,526	4547	0,806	11395	2,305	212,522	232,685	112,522	132,685	15942	394,506
Прибыль (убыток) до налогообложения	-7572	2,652	-5976	1,545	-51071	11,568	1596	-1,107	-43499	10,023	78,922	854,602	-21,078	754,602	-43499	574,472
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-	9089	2,059	-	-	9089	2,059	-	-	-	-	9089	-
Отложенные налоговые обязательства	75	0,026	23	0,006	2377	0,538	-52	-0,020	2354	0,532	30,667	10334,783	-69,333	10234,783	2302	3069,333
Текущий налог на прибыль	691	0,242	331	0,086	-	-	-360	-0,156	-331	-0,086	47,902	-	-52,098	-	-691	-100
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	-8338	-2,920	-6330	-1,637	-44359	-10,048	2008	1,283	-38029	-8,411	75,917	700,774	-24,083	600,774	-36021	432,010

За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.

Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.

Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях - менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».

Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:

Таблица 3.1

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.
Объем реализации услуг	285565	386693	441490
Остаток основных средств на нач. года	39387	10520	13851
Остаток основных средств на кон. года	10520	13851	6765
Убыток от оказания услуг	-29804	-3692	-50925
Остаток оборотных средств на нач. года	18164	24717	27821
Остаток оборотных средств на кон. года	24717	27821	28157
Продолжительность анализируемого периода	360	360	360
Затраты материальных ресурсов	97652	112045	136684
Остаток денежных средств на нач. года	9035	7069	3652
Остаток денежных средств на кон. года	7069	3652	2705
Краткосрочные обязательства	40116	56132,5	81743
Численность работников	1515	1677	1916
Фонд рабочего времени	3005760	3327168	3801344
Среднегодовая стоимость всего капитала	77113	71815,5	82404
Среднегодовая стоимость собственного капитала	7283	-12881,5	-37849,5
Среднегодовая стоимость заемного капитала	69830	84697	120253,5

Анализ эффективности использования основных фондов.

Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.

2005г: Фо=285565/24953,5=11,444

Фе=24953,5/285565=0,087

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10