Порядок составления консолидированной отчетности

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
38	Оплачены административные управленческие расходы	5476	---	26	51
39	Начислен транспортный налог	537	---	26	68
40	Списаны общехозяйственные расходы	---	6013	90	26
	Оборот	6013	6013	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 43 «Готовая продукция»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	72339	---	---	---
27	Поступила из производства готовая продукция	31769	---	43	20
45	Отражена себестоимость готовой продукции	---	26876	90	43
	Оборот	31769	26876	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	77232	---	---	---

Счет 44 «Расходы на продажу»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
28	Отражены расходы на рекламу	4000	---	44	60
32	Отражены комиссионные по сбыту продукции	3224	---	44	60
36	Оплачены расходы по хранению продукции	1447	---	44	51
37	Списаны коммерческие расходы	---	8671	90	44
	Оборот	8671	8671	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 50 «Касса»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
41	Получены наличные денежные средства в кассу	17966	---	50	51
42	Выплачена зарплата за апрель 2006 г.	---	17966	70	50
	Оборот	17966	17966	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 51 «Расчетные счета»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	15401	---	---	---
1	Уплачены % по краткоср. кредитам	---	1665	91	51
2	Уплачены % по долгоср. кредитам	---	2000	91	51
3	Уплачен НДФЛ за апрель 2006 г.	---	2684	68	51
4	Уплачен налог на рекламу	---	200	68	51
5	Уплачен транспортный налог	---	368	68	51
6	Уплачен ЕСН в ФСС	---	826	69	51
7	Уплачен ЕСН в ПФР	---	5782	69	51
8	Уплачен ЕСН в ФОМС	---	743	69	51
11	Оплачена поставка сырья	---	2142	60	51
21	Перечислена арендная плата	---	6353	60	51
24	Оплачены расходы по контролю качества продукции	---	6898	25	51
25	Оплачены расходы по хранению сырья	---	106	25	51
30	Оплачена стоимость рекламы	---	4800	60	51
34	Перечислены комиссионные по сбыту продукции	---	3869	60	51
36	Оплачены расходы по хранению продукции	---	1447	44	51
38	Оплачены административные управленческие расходы	---	5476	26	51
41	Получены наличные денежные средства в кассу	---	17966	50	51
46	Поступила выручка от продажи продукции на расчетный счет	64474	---	51	62
	Оборот	64474	63325	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	16550	---	---	---

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
9	Получено сырье от поставщика	---	1785	10	60
10	Отражен НДС по приобрет. сырью	---	357	19	60
11	Оплачена поставка сырья	2142	---	60	51
19	Начислена арендная плата за помещения цехов	---	5294	25	60
20	Отражен НДС по арендной плате	---	1059	19	60
21	Перечислена арендная плата	6353	---	60	51
28	Отражены расходы на рекламу	---	4000	44	60
29	Отражен НДС по рекламе	---	800	19	60
30	Оплачен стоимость рекламы	4800	---	60	51
32	Отражены комиссионные по сбыту продукции	---	3224	44	60
33	Отражен НДС по комиссионным	---	645	19	60
34	Перечислены комиссионные	3869	---	60	51
	Оборот	17164	17164	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
43	Отражена выручка	64474	---	62	90/1
46	Поступила выручка	---	64474	51	62
	Оборот	64474	64474	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	30000	---	---
	Оборот	---	---	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	30000	---	---

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

МЕНЮ

Порядок составления консолидированной отчетности

ИНТЕРЕСНОЕ