Порядок составления консолидированной отчетности

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	50000	---	---
	Оборот	---	---	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	50000	---	---

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	10636	---	---	---
3	Уплачен НДФЛ за апрель 2006 г.	2684	---	68	51
4	Уплачен налог на рекламу	200	---	68	51
5	Уплачен транспортный налог	368	---	68	51
12	Взят к вычету НДС по приобретенному сырью	357	---	68	19
15	Удержан НДФЛ	---	1404	70	68
22	Взят к вычету НДС по арендной плате	1059	---	68	19
31	Взят к вычету НДС по рекламе	800	---	68	19
35	Взят к вычету НДС по комиссионным	645	---	68	19
39	Начислен транспортный налог	---	537	26	68
44	Отражен НДС по проданной продукции	---	10746	90/2	68
48	Начислен налог на рекламу	---	200	91	68
	Оборот	6113	12887	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	3862	---	---	---

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	7351	---	---
6	Уплачен ЕСН в ФСС	826	---	69	51
7	Уплачен ЕСН в ПФР	5782	---	69	51
8	Уплачен ЕСН в ФОМС	743	---	69	51
16	Начислен ЕСН в ФСС	---	432	20	69
17	Начислен ЕСН в ПФР	---	3024	20	69
18	Начислен ЕСН в ФОМС	---	389	20	69
	Оборот	7351	3845	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	3845	---	---

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	17966	---	---
14	Начислена зарплата за текущий месяц	---	10800	20	70
15	Удержан НДФЛ	1404	---	70	68
42	Выплачена зарплата	17966	---	70	50
	Оборот	19370	10800	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	9396	---	---

Счет 80 «Уставный капитал»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	100000	---	---
	Оборот	---	---	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	100000	---	---

Счет 90 «Продажи»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
37	Списаны коммерческие расходы	8671	---	90	44
40	Списаны общехозяйственные расходы	6013	---	69	51
44	Отражен НДС по прод. продукции	10746	---	90	68
45	Отражена себестоим. гот. продукции	26876	---	90	43
43	Отражена выручка от продажи прод.	---	64474	62	90
47	Выявлена прибыль от продажи прод.	12168	---	90	99
	Оборот	64474	64474	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	---	---	---	---
1	Уплачены % по краткоср. кредитам	1665	---	91	51
2	Уплачены % по долгоср. кредитам	2000	---	91	51
48	Начислен налог на рекламу	200	---	91	68
49	Выявлен убыток по пр. дох. и расходам	---	3865	99	91
	Оборот	3865	3865	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	---	---	---	---

Счет 99 «Прибыли и убытки»

№ операции	Содержание операции, сальдо	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сальдо на 01.05.2006 г.	26489	---	---	---
47	Выявлена прибыль от продажи прод.	---	12168	90	99
49	Выявлен убыток по пр. дох. и расходам	3865	---	99	91
	Оборот	3865	12168	---	---
	Сальдо на 31.05.2006 г.	18186	---	---	---

5. Формирование показателей формы №1 «Бухгалтерский баланс»

Бухгалтерский баланс - основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату.

В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке.

Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.

Актив баланса состоит из двух разделов: разд. I "Внеоборотные активы" и разд. II "Оборотные активы". Рассмотрим подробно каждую статью этих разделов баланса.

В разделе "Внеоборотные активы" баланса отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени. Это нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации.

В разделе "Оборотные активы" баланса приводятся сведения о стоимости и составе оборотных активов организации на отчетную дату. Оборотными признаются активы, которые сравнительно быстро переносят свою стоимость на затраты.

К оборотным активам относятся материально-производственные запасы (сырье, материалы, товары, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов и т.п.), НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

В строке 300 отражается сумма всех активов организации - как внеоборотных, так и оборотных. Показатель строки 300 формируется как сумма строк 190 "Итого по разделу I" и 290 "Итого по разделу II".

Пассивы организации - это источники формирования ее активов. К ним относятся капиталы, резервы, а также кредиторские обязательства, возникшие у организации в процессе ведения хозяйственной деятельности.

Пассив баланса состоит из трех разделов:

раздел III "Капитал и резервы";

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10

МЕНЮ

Порядок составления консолидированной отчетности

ИНТЕРЕСНОЕ