Бухгалтерская (финансовая) отчетность на примере ЗАО "ЛОГИКА"

Расчет №1

Суммы транспортно-заготовительных расходов

за декабрь 200_г.

Показатели

Стоимость материалов по учетным ценам

Сумма транспортно-заготовительных расходов

Фактическая себестоимость материалов

1. остаток материалов на 01 декабря

1 058 032

65 614

1 123 646

2. Поступило материалов за месяц

187 000

3 340

190 340

3. Итого с остатком

1 245 032

68 954

1 313 986

4. % отклонений

Х

5.5383

Х

5. Израсходовано материалов на:

316 330

17 520

333 850

а) по цехам основного производства:

на изделие А

200 670

11 114

211 784

на изделие Б

92 300

5 112

97 412

б) на общепроизводственные расходы

4 300

238

4 538

в) на общехозяйственные расходы

1 860

103

1 963

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

17 200

953

18 153

6. Остаток материалов на 01 января

928 702

51 434

980 136

Расчет №2

Распределения общепроизводственных расходов

за декабрь 200_г.

Показатели

Заработная плата производственных рабочих

Удельный вес заработной платы по видам изделий

Сумма общепроизводственных расходов

Виды изделий

Изделие А

200 000

70.671

146 343

Изделие Б

83 000

29.329

60 733

Итого:

283 000

100.0

207 076

Расчет №3

фактической себестоимости готовой продукции, выпущенной

за декабрь 200_г.

№ п/п

Показатели

Сумма, руб

всего

в том числе по изделиям

А

Б

1

Незавершенное производство на начало месяца

844 890

604 638

240 252

2

Затраты на производство за месяц

872 852

610 127

262 725

3

Незавершенное производство на конец месяца

271 428

208 796

62 632

4

Фактическая себестоимость готовой продукции

1 446 314

1 005 969

440 345

Ведомость аналитического учета по счету 90 "Продажи"

за декабрь 200_г.

Субсчет

Название

Сальдо на 01.12

Обороты

Сальдо на 01.01

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Выручка

-

4 731 584

7 672 984

2 941 400

-

-

2

Себестоимость продаж

2 853 192

-

1 915 060

4 768 252

-

-

3

НДС

788 597

-

448 688

1 237 285

-

-

4

Управленческие расходы

97 983

-

82 903

180 886

-

-

5

Коммерческие расходы

70 387

-

56 313

126 700

-

-

9

Прибыль\убыток от продажи

921 425

-

438 436

1 359 861

-

-

Итого:

4 731 584

4 731 584

10 614 384

10 614 384

-

-

Ведомость аналитического учета по счету 91 "Прочие доходы и расходы"

за декабрь 200_г.

Субсчет

Название

Сальдо на 01.12

Обороты

Сальдо на 01.01

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

Выручка

-

210

307 973

307 763

-

-

2

Себестоимость продаж

20 929

-

498 570

519 499

-

-

9

Прибыль\убыток от продажи

-

20 719

211 526

190 807

-

-

Итого:

20 929

20 929

1 018 069

1 018 069

-

-

Расчет налога на прибыль

1

Сальдо на начало по счету 99

684537

2

Оборот по кредиту счета 99 за месяц (прибыль от продажи продукции)

438436

3

Оборот по дебету счета 99 за месяц, учитываемый при налогообложении (366570-307763)

58807

в том числе

- внереализационные доходы

307763

- внереализационные расходы

366570

4

Итого налогооблагаемая база с начала года (684537+438436-5807)

1064166

5

Ставка налога на прибыль

24%

6

Начислено налога с начала года: (1064166*0.24)

255400

7

Исключается сумма налога на прибыль, начисленная до текущего месяца

216169

8

Налог на прибыль за текущий месяц (255400-216169)

39231

№ счета

Наименование синтетического счета

Сальдо на 01.12

Обороты за декабрь

Сальдо на 01.01

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

4 083 702

-

92 000

40 000

4 135 702

-

02

Амортизация ОС

-

1 341 760

12 000

17 716

-

1 347 476

04

НМА

38 500

-

-

-

38 500

-

05

Амортизация НМА

-

9 240

-

1 432

-

10 672

08

Вложения во внеоборотные активы

197 000

-

-

-

197 000

-

10

Материалы

1 123 646

-

197 590

335 783

985 453

-

14

Резервы под снижение себестоимости

-

-

-

132 000

-

132 000

19

НДС по приобретенным ценностям

41 548

-

54 205

54 205

41 548

-

20

Основное производство

844 890

-

872 852

1 446 314

271 428

-

25

Общепроизводственные расходы

-

-

207 076

207 076

-

-

26

Общехозяйственные расходы

-

-

82 903

82 903

-

-

43

Готовая продукция

295 280

-

1 446 314

1 515 060

226 534

-

44

Расходы на продажу

-

-

56 313

56 313

-

-

45

Товары отгруженные

779 139

-

1 515 060

2 110 060

184 139

-

50

Касса

510

-

434 000

432 500

2 010

-

51

Расчетные счета

271 968

-

3 753 493

2 154 535

1 870 926

-

58

Финансовые вложения

160 000

-

112 000

190 750

81 250

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

769 442

737 845

334 105

-

365 702

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

-

172 729

-

500 000

-

672 729

68

Расчеты по налогам и сборам

-

510 820

624 205

650 014

-

536 629

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

270 938

260 000

94 900

-

105 838

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

427 849

477 525

365 000

-

315 324

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

7 408

-

11 605

1 500

17 513

-

75.1

Расчеты с учредителями по вкладам в УК

20 580

-

-

20 580

-

-

75.2

Расчеты с учредителями по выплате доходов

-

2 700

81 900

173 000

-

93 800

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

64 700

35 700

354 290

343 490

85 300

45 500

80

Уставный капитал

-

3 000 000

-

-

-

3 000 000

82

Резервный капитал

-

185 000

-

320 000

-

505 000

83

Добавочный капитал

-

357 280

-

-

-

357 280

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

98 640

493 000

892 935

-

498 575

90

Продажи

-

-

16 927 507

16 927 507

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

1 326 042

1 326 042

-

-

94

Недостачи и потери от порчи

-

-

9 933

9 933

-

-

96

Резервы предстоящих расходов

-

65 586

-

88 370

-

153 956

97

Расходы будущих периодов

3 850

-

-

-

3 850

-

98

Доходы будущих периодов

-

500

1 500

1 672

-

672

99

Прибыли и убытки

237 098

921 635

1 122 973

438 436

-

-

Итого:

8 169 819

8 169 819

31 264 131

31 264 131

8 141 153

8 141 153