Баланс в бухгалтерском учете

Задание 2. Учёт операций по расчётному счёту

Все предприятия обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком. Открывается расчетный счет для таких целей:

1) проведения безналичных расчетов с предприятиями, организациями;

2) обеспечения более надежной сохранности денег и получения процентов;

3) зачисления кредитов банка и предприятий.

Хозрасчетное предприятие может открыть только один расчетный счет, в банке. Для открытия расчетного счета будущий клиент в банк представляет:

1) заявление на открытие расчетного счета (по особой форме);

2) дубликат извещения об учетном номере налогоплательщика;

3) карточки с образцами подписей директора предприятия и его заместителя (распорядителя кредитов), главного бухгалтера и заместителя и образцом оттиска печати (карточки - в двух экземплярах);

4) копию устава предприятия, заверенную райисполкомом, зарегистрировавшим устав предприятия, и нотариусом.

Банк осуществляет контроль за характером и законностью операций, совершаемых по расчетному счету. Если на счете хватает средств, то оплата документов идет в календарной очередности поступления платежных документов в банк.

Большинство операций по расчетному счету банк проводит безналичным путем, т.е. со счета плательщика списывает на основе документов и на счет получателя зачисляет (платежные требования-поручения, платежные поручения, расчетные чеки и др.).

Выдачу наличных денег (на зарплату, пенсии, пособия, командировочные и хозяйственные расходы, закупки сельхозпродуктов и др.) банк производит по чекам. Чековую книжку.(25 или 50 чеков) можно получить владельцу расчетного счета по особому заявлению. Чеки надо хранить в незаполненном виде. Без исправлений заполняется чек и квитанция к нему (это бланки строгой отчетности). Квитанция остается в чековой книжке, а чек предъявляется в банк. В банке сверяются подписи и оттиск печати с образцами в карточке и с номерами выданных чеков (регистрируются при выдаче чековой книжки). В корешке чека надо записать номер приходного ордера на полученную в банке сумму. Испорченные чеки аннулируются и сохраняются в книжке (приклеиваются к квитанции) до очередной ревизии, но не менее трех лет.

Обо всех операциях по расчетному счету, по валютным счетам банк извещает своего клиента выписками с расчетного и валютного счетов в виде машинограмм. В выписке указывается дата, номер расчетного счета, остаток денег входящий (на утро), код и суммы операций за день, остаток исходящий, выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Против каждой суммы в выписке надо проставить номер корреспондирующего счета. Выписку надо сначала тщательно проверить: сверить с приложенными документами все суммы, проверить остатки, потом составить проводки по счету 51 «Расчетный счет». Так же надо обрабатывать выписки и по валютному счету. Сальдо по счетам 51 и 52 может быть только дебетовое. На расчетный и валютный счета поступает выручка от реализации продукции, работ, услуг, кредиты банков, задолженность от дебиторов и др.

1. Составляю журнал регистрации хозяйственных операций.

2. Составляю:

- платёжное требование № 724

- платёжное поручение № 221

- денежный чек № 218565 от 05.04.2007г.

- объявление на взнос наличными № 168902

3. Открываю ж/о №2, ведомость №2, составляю бухгалтерские проводки по выпискам банка за апрель и отражаю их в учётных регистрах, вывожу конечное сальдо.

Используемые бланки:

- платёжное требование

- платёжное поручение

- объявление на взнос наличными

- журнал-ордер №2

- ведомость №2

Журнал регистрации хозяйственных операций по расчётному счёту за апрель 2007 г.

Дата	№ ордера	Краткое содержание операции	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
				Д	К
Остаток на 1.04.2007 года 16000000
01.04	221	За материалы деревообр.заводу г.Бобруйск	727200	60	51
01.04	180	Зачислена на р/с ссуда банка	2000000	51	66
01.04	1704	Перечислено за электроэнергию («Энергия»)	194340	60	51
01.04	1223	Перечислено за воду Водоканалу	81600	60	51
Остаток на конец дня: 16996860
04.04	724	От магазина за продукцию	2000000	51	62
04.04	321	Перечислена задолженность в ФСЗН	320000	69	51
04.04	322	Подоходный налог в ИГНК	415000	68	51
04.04	323	Перечислено в Белгосстрах от ФЗП	92000	69	51
04.04.	324	Перечислено по исполнительному листу	19500	76	51
04.04	325	Перечислено по исполнительному листу	22100	76	51
Остаток на конец дня: 18128260
05.04	8556	По чеку № 218556 выдано в кассу	2330000	50	51
05.04	995	Лесооптторгу за материалы	800000	60	51
Остаток на конец дня: 14998260
07.04	730	От магазина «Пралеска» за продукцию	7433680	51	62
07.04	623	Стеклозаводу за материалы	1000000	60	51
07.04	928	Лакокрасочному заводу за материалы	1726130	60	51
07.04	112	Хозторгу за материалы	440000	60	51
07.04	834	Комбинату «Лавсан» за материалы	1413520	60	51
Остаток на конец дня: 17852290
09.04	181	Зачислены %-ы за хранение денег на р/с.	70000	51	92
09.04	902	Взнос депонированной ЗП по квитанции	558100	51	76
09.04	326	ИГНК - земельный налог	159200	68	51
Остаток на конец дня: 18321190
12.04	589	АТП 9 - за транспортные услуги	138270	76	51
12.04	589	От фирмы «Юниона» - штраф.	270000	51	92
12.04	540	Фирме «Шик» - за рыботу	1100000	76	51
Остаток на конец дня: 17352920
14.04	8557	По чеку №2188557 в кассу	835800	50	51
14.04	805	Уплата процентов по краткосрочной ссуде	216700	66	51
14.04	739	От базы «Мебельторг» за продукцию	11680200	51	62
Остаток на конец дня: 27980620
16.04	225	Деревообрабатывающему заводу за материалы	5620280	60	51
16.04	217	Перечслен штраф заводу «Белвторполимер»	310600	92	51
16.04	505	Поступления от учредителя	25000000	51	75
16.04	121	Взнос наличными по квитанции № 223121	2000000	51	50
Остаток на конец дня: 49049740
21.04	328	Погашение краткосрочной ссуды	250000	66	51
21.04	856	Комбинату «Лавсан» за материалы	264000	60	51
21.04	103	Взнос на р/с депонированной ЗП	195000	51	50
Остаток на конец дня: 45354740
22.04	336	ИГНК - перечислен НДС	12500000	68	51
22.04	337	ИГНК - перечислен ЕП	2862000	68	51
22.04	330	ИГНК - перечислен налог на прибыль	392000	68	51
22.04	331	ИГНК - перечислен налог на недвижимость	193200	68	51
22.04	332	ИГНК - перечислен транспортный сбор	353000	68	51
22.04	333	ИГНК -на развитие инфраструктуры города	235000	68	51
22.04	335	ИГНК - перечислен экологический налог	793000	68	51
Остаток на конец дня: 24498540
24.04	8559	По чеку №218559 в кассу	205000	50	51
24.04	512	Получен аванс от магазина «Мебель»	2420000	51	62
24.04	621	Взнос наличными из кассы по чеку №294621	50000	51	50
Остаток на конец дня: 26763540
26.04	1224	Объединению «Водоканал» за воду	128300	60	51
26.04	590	АТП 9 - за перевозку ГП.	220670	76	51
26.04	742	От магазина «Мебель» за продукцию	3712000	51	62
Остаток на конец дня: 30126570
29.04	8560	По чеку выдано наличными в кассу	298000	50	51
29.04	1003	Лесооптторгу за материалы	4280115	60	51
29.04	544	Предоплата от базы «Мебельторг»	3626000	51	62
Остаток на конец месяца: 29174455

Задание 3. Учет расчетов с подотчетными лицами

В процессе хозяйственной деятельности у предприятия возникает потребность выдачи наличных денег под отчет работникам данного предприятия.

Работникам организации могут быть выданы из кассы на-личные деньги на операционные, хозяйственные и командировочные расходы. На операционные и хозяйственные расходы деньги выдаются на срок не более 3 рабочих дней, если расходы совершаются в пределах данного города, и на срок до 10 дней (30 дней в сумме одной базовой величины) за пределами города.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5