Баланс в бухгалтерском учете

Баланс в бухгалтерском учете

44

Баланс

Актив	Руб.	Пассив	Руб.
I. Внеоборотные активы: - Основные средства - Вложения во внеобортные активы	14395700 440250	III. Источники собственных средств: - Уставный фонд - Резервный фонд	92779356 11300000
Итого:	14835950	Итого:	104079356
II. Оборотные активы: - Материалы - Отклонение в стоимости - Основное производство - Готовая продукция - Касса - Расходы на реализацию - Расчётный счёт - Расчёты с подотчётными лицами - Расчёты с разными кредиторами и дебиторами (дебиторская задолженность).	33260400 4328170 677340 51480000 15000 684000 16000000 19800 126500	IV. Доходы и расходы: - Прибыли и убытки	13108134
		Итого:	13108134
		V. Расчёты: - Расчёты с поставщиками - Расчёты по кр-ым кредитам и займам - Расчёты по налогам и сборам - Расчёты по соц. страхованию - Расчёты с персоналом по оплате труда - Расчёты с подотчётными лицами - Расчёты с кредиторами и дебиторами	846000 270000 190750 245300 2433620 2000 252000
Итого:	106591210	Итого:	4329670
Итого баланса: 121437160	Итого баланса: 121437160

Раздел 1. Учёт денежных средств и расчётных операций

В редакции постановления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2004 года № 99 утверждены изменения и дополнения в Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь.

Организации всех форм собственности обязаны денежные средства хранить в учреждениях банков. Все расчеты между субъектами хозяйствования должны, как правило, осуществляться в безналичном порядке через учреждения банков.

Наличные деньги, полученные из банка, расходуются только на те цели, на которые их выдал банк (на заработную плату, на командировки, на пенсии, стипендии, на хозяйственные нужды). В исключительных случаях по разрешению руководителя обслуживающего банка и в размере не более 50 базовых величин за месяц расчеты между субъектами хозяйствования могут производиться наличными денежными средствами.

В размере, превышающем 50 базовых величин за месяц, юридические лица, обособленное подразделение и индивидуальный предприниматель могут дополнительно рассчитываться наличными денежными средствами:

с магазинами-складами за приобретаемые у них товары;

с рынками за оказываемые ими услуги (кроме аренды помещений);

за международные автомобильные перевозки грузов;

за продукцию (товары, работы, услуги), аренду помещений, платежи в бюджет при внесении этих денежных средств в кассы банков с последующим зачислением на расчетные счета получателей.

Передача кассы другому кассиру (в случаях болезни, отпуска и др. причин) производится по приказу директора в присутствии комиссии с составлением акта приемки-передачи. В конце рабочего дня кассир закрывает сейф ключом и опечатывает сургучной печатью. Ключи от сейфа и печать хранятся у кассира, а дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете хранятся у директора. При утере ключа сообщают в милицию и принимают меры к немедленной замене замка в сейфе.

По Правилам о ведении кассовых операций бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассира.

В малых и других предприятиях, не имеющих в штате кассира, обязанности последнего могут выполняться главным бухгалтером.

Сдача денег в банк, выдача зарплаты (общая сумма согласно расчетно-платежной ведомости); денег на командировочные и хозяйственные расходы; материальной помощи; депонированной зарплаты и т.д. оформляется расходным кассовым ордером, выписываемым в одном экземпляре за подписью директора, главного бухгалтера, кассира и получателя денег. В нем указывается: кому, на какие цели и какая сумма выдана.

Все приходные и расходные кассовые ордера и приравненные к ним документы регистрируются в журнале регистрации кассовых ордеров по форме № КО-3. Чтобы дважды не было выдачи (приема) денежных средств по одному и тому же документу, кассовые ордера погашаются штампом «оплачено». Никакие исправления в кассовых документах не допускаются.

Для учета кассовых операций на каждом предприятии ведется одна кассовая книга формы № КО-4 для учета рублей и отдельные книги формы КО-4в для учета валюты. Они должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной печатью или же на концы шпагата наклеивается плотный четырехугольник и по его углам ставится чернильная печать, а на последней странице пишется прописью количество листов и ставятся подписи директора и главного бухгалтера. Каждый лист книги складывается пополам и под копировальную бумагу записи ведутся в двух экземплярах - первый остается в книге, а второй отрывается и передается в бухгалтерию в качестве кассового отчета со всеми документами. По иностранной валюте записи и в документах и в кассовой книге ведутся в национальной валюте и в инвалюте.

При получении наличных денег в банке на зарплату и другие цели сначала выписывается банковский чек, а затем приходный кассовый ордер. Ордер прилагается к кассовому отчету, а квитанция - к выписке банка по расчетному счету.

Бухгалтерский учет наличных денег, их движения ведется на активном счете 50 «Касса». Поступление денег в кассу записывается по дебету, а выданные деньги - по кредиту счета. На счете 50 сальдо может быть только дебетовое или равное нулю, если в кассе совсем не осталось денег.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов, а по кредиту этого счета -выдача денежных средств и денежных документов.

Задание 1 Учёт кассовых операций

1. Составляю журнал регистрации хозяйственных операций по кассе за апрель 2007г.

2. Составляю кассовые ордера № 190, № 317

3. Составляю отчёт кассира за 01.04.2007 года.

4. Открываю ж/о №1, ведомость №1, составляю бухгалтерские проводки по приведенным выпискам из отчётов кассира за апрель и отражаю их в учётных регистрах, вывожу конечное сальдо по счёту 50.

Используемые бланки:

- приходный кассовый ордер

- расходный кассовый ордер

- отчёт кассира

- ж/о №1

- ведомость №1

Исходные данные:

- Лимит остатка кассы - 20000 руб.

- Выписки из отчётов кассира за апрель 2007г.

Журнал регистрации хозяйственных операций:

Дата	№ ордера	Краткое содержание операции	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
				Д	К
Остаток на 1.04.07г. 15000
01.04	190	Остаток неисп. подотчётных сумм	300	50	71
01.04	191	В погашение недостачи	10000	50	73
01.04	192	За реализованные материалы	14160	50	91
01.04	371	Выдано под отчёт на командировку	27700	71	50
Остаток на конец дня 11760
03.04	193	За реализованные материалы	33040	50	91
03.04	318	На хоз-операционные расходы	28000	71	50
Остаток на конец дня 16800
05.04	194	По чеку на ЗП и командировку	2330000	50	51
05.04	195	Остаток неисп. подотчетных сумм.	700	50	71
05.04	319	На командировочные расходы	30000	71	50
Остаток на конец дня 2317500
08.04	320	По ведомостям №97-99 на ЗП	1685200	70	50
08.04	321	Алименты	75000	76	50
Остаток на конец дня 557300
09.04	322	Взнос на р/с депонированной ЗП	538100	51	50
Остаток на конец дня 19200
14.04	196	По чеку № 218557 на ЗП и мат.помощь	835300	50	51
14.04	323	Депонированная ЗП Поповой Е.И.	240000	76	50
14.04	324	Северин С.И. - депонированная ЗП	260000	76	50
14.04	325	Хеневич Т.И. - мат. помощь	40000	84	50
14.04	326	Хеневич Т.Е. - мат. помощь	40000	84	50
14.04	327	Кабяк Е.И. - депонированная ЗП	255300	76	50
Остаток на конец дня 19200
16.04	197	Вклад в уставный фонд от учредителя	2000000	50	75
16.04	328	Взнос на р/с	2000000	51	50
Остаток на конец дня 19200
19.04	198	По чеку № 218558 на ЗП, отпускные и хозяйственные затраты	1379300	50	51
19.04	199	От Мелех В.Т. плата за санаторную путёвку	35000	50	50
19.04	329	Отпускные за апрель	314800	70	50
19.04	330	Под отчёт на хозяйственные нужды	25000	71	50
19.04	331	Под отчёт на хозяйственные нужды	20000	71	50
Остаток на конец дня 1073700
20.04	332	Под отчёт на хозяйственные нужды	25000	71	50
20.04	333	По ведомости №101 на ЗП за апрель	880500	70	50
20.04	200	От Поповой Е.И. плата за санаторную путёвку	41000	50	50
Остаток на конец дня 209200
21.04	201	Неиспользов. подотчётные суммы	5000	50	71
21.04	334	Взнос на р/с депонированной ЗП	195000	51	50
Остаток на конец дня 19200
24.04	202	По чеку на ЗП и хоз. нужды	205000	50	51
24.04	335	Возмещение перерасхода по авансовому отчёту	10000	71	50
24.04	336	Коралько А.И. - депонированная ЗП	95000	76	50
24.04	337	Трубинова В.Е. - депонированная ЗП	100000	76	50
24.04	203	Рогова Т.Е. - погашение недостачи	50000	50	73
24.04	338	Взнос на р/с	50000	51	50
Остаток на конец дня 19200
29.04	204	По чеку № 218560	298000	50	51
29.04	339	Хеневмч Т.М. - отпускные	325000	70	50
29.04	340	Рогова С.М. - на командировку	56000	71	50
Остаток на конец дня 36200

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5