Совершенствование инфокоммуникационного сопровождения банковской деятельности

В приложении 16 отражена доля каждой статьи баланса источников собственных средств за 2004, 2006 гг.

В структуре внебалансовых обязательств отражены безотзывные обязательства кредитной организации и гарантии, выданные кредитной организацией. Динамика изменения внебалансовых обязательств за 2004, 2006 гг. отражена на рис. 2.3.

Рис. 2.3 - Динамика изменения внебалансовых обязательств

Совокупный объем внебалансовых обязательств за 2004, 2006 гг. снизился на 8,62 %, т.е. на 321 532 тыс. руб. Состав безотзывных обязательств ОАО «МИнБ» сократился в 2006 г. по отношению к 2004 г. на 889 903 тыс. руб. или 47,43 %, т.е. почти в 2 раза. Зато банк выдал больше гарантий на сумму 2 420 954 тыс. руб. в 2006 г., а в 2004 г. сумма гарантий выданных кредитной организацией составляла 1 852 583 тыс. руб. Таким образом, увеличение произошло на 568 371 тыс. руб., в процентном отношении 30,68 %. Так же за счет сокращения безотзывных обязательств банка в структуре внебалансовых обязательств с 50,32 % до 28,95 % произошло увеличение объема гарантий, выданных банком с 49,68 % до 71,05 %, т.е. почти в 2 раза за анализируемый период 2004, 2006 гг.

Рассмотрев результаты финансовой деятельности ОАО «МИнБ» за 2004-2006 гг., можно прийти к следующим выводам.

Финансовый результат Банка в 2004 г. определяли операции на рынке ссуд-ных капиталов - депозитном и кредитования юридических лиц. Основным источником доходов являлись операции по размещению денежных средств в кредиты клиентам и ценные бумаги. Процентный доход от этих опера-ций составил 1 731 млн. рублей. Сумма процентов, полученных по предоставленным кредитам клиен-там, сложилась в объеме 1 520 млн. рублей или 88 % всех процентных доходов. Положительная динамика продемонстрирована в сфере получения комиссион-ных доходов, объем которых превысил аналогичный показатель 2003 года на 29 % и составил 295 млн. рублей. В 2004 г. в структуре расходов принципиальных изменений не произош-ло. По-прежнему основную долю составляли процентные расходы, уплаченные клиентам, а также расходы от операций с инвалютой. Балансовая прибыль сложилась в объеме 271,2 млн. рублей. Прибыль, остающаяся в распоряжении Банка после уп-латы налогов, составила 203 млн. рублей и подлежит распределению в соответ-ствии с утвержденными нормативами.

Основным источником доходов банка в 2005 г. являлись кредитные операции и операции с ценными бумагами. Процентный доход от этих операций составил 2 002 млн. руб. или 15,6 % больше, чем в прошлом году. При этом доход, полученный от операций кредитования клиентов, составил 1 823 млн. руб. или 91 % всех процентных доходов. Размер комиссионных доходов увеличился по сравнению с предыдущим годом на 30 % и составил 383 млн. руб. В отчетном году в структуре расходов принципиальных изменений не произошло. По-прежнему основную долю составили процентные доходы, уплаченные клиентом. Балансовая прибыль составила 252,6 млн. руб. Величина чистой прибыли после уплаты налогов по состоянию на 01.01.2006 определяется в сумме 122,2 млн. руб.

Финансовый результат банка в 2006 г. опреде-ляли операции кредитования юридических лиц, а также на фондовом рынке. От всех видов деятельности получен доход в сумме 3 068 млн. рублей, в том числе от актив-ных операций - 2 408 млн. рублей или 74 %. Проценты по кредитам, предоставленным клиентам (75 % работающих активов), составили 1 933 млн. рублей, от операций с цен-ными бумагами (19 % работающих активов) получено 405 млн. рублей. Процентные доходы увеличились по сравнению с про-шлым годом на 359 млн. рублей или 17 % (по ссудам клиен-тов на 128 млн. рублей) и составили 2 410 млн. рублей. Непроцентные доходы составили 812 млн. рублей или 25,6 % всех доходов. Балансовая прибыль в 2006 г. составила 472,5 млн. рублей, прибыль, остающаяся в распоряжении Банка после уплаты налогов, составила 292,5 млн. рублей.

Динамика роста прибыли представлена в табл. 2.5.

Таблица 2.5 - Динамика роста прибыли банка

	2004	2005	2006	Изменение прибыли (2006 / 2004)
				млн. руб.	%
Балансовая прибыль банка	271,2	252,5	472,5	201,3	74,22
Чистая прибыль банка	203	122,2	292,5	89,5	44,08

На основе таблицы, данные можно просмотреть более наглядно с помощью рис. 2.4.

Рис. 2.4 - Динамика роста прибыли банка за 2004-2006 гг.

Как видно на рис. 2.4 балансовая прибыль банка с 2004 г. по 2006 г. выросла на 201,3 млн. руб., что составляет 74,22 %, в то время как чистая прибыль выросла на 89,5 млн. руб., что в процентном отношении - 44,08 %.

С помощью системы коэффициентов можно оценить работу коммерческого банка, его надежность и устойчивость:

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К м.л.) позволяет оце-нить долю обязательств банка, которая может быть погашена по пер-вому требованию за счет ликвидных активов:

К м.л. = (Денежные средства + Средства в ЦБ РФ) / Сумма средств клиентов. (2.1)

2. Уровень доходных активов (К д.а.) показывает, какую долю в ак-тивах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточности банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75 % либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы:

К д.а. = Доходные активы / Сумма активов, (2.2)

где Доходные активы = Средства в кредитных организациях за вычетом ре-зервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения + Чистые вложения в ценные бумаги, име-ющиеся в наличии для продажи.

3. Коэффициент размещения платных средств (К п.с.) показывает, какая доля платных привлеченных ресурсов направляется в доход-ные операции. Если коэффициент выше 1, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье «Платные привлеченные ресурсы» учитываются депозиты до востребования, которые являются бесплатным ресурсом для банка, поэтому допустимое значение для данного коэффициента может ме-няться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке:

К п.с. = Платные привлеченные средства / Доходные активы, (2.3)

где Платные привлеченные средства = Средства ЦБ РФ + Средства кредит-ных организаций + Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций + Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства.

4. Коэффициент общей стабильности (К о.с.) позволяет сопоста-вить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных процен-тов банком, а также доходы и расходы по всем видам деятельности
банка.

Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они недостаточны, то работу банка можно охарактеризовать как неэффективную:

К о.с. = Расходы банка / Доходы банка. (2.4)

Коэффициент общей стабильности может быть детализирован по отдельным операциям.

5. Стабильность работы банка на кредитном рынке (К к.с.):

К к.с. = Процентные расходы / Процентные доходы, (2.5)

где К к.с. - коэффициент кредитной стабильности.

6. Коэффициент рентабельности активов (К р.а) позволяет оп-ределить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохо-да от активов. При высоких доходах от активов банк подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, возможно, что такой результат достигается от эффективного менеджмента, но при этом не исключены крупные потери:

К р.а. = Прибыль / Активы (2.6)

7. Коэффициент достаточности капитала (К д.к.) показывает, ка-кую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал бан-ка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк.

Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80 % валюты баланса банка:

К д.к. = Собственный капитал / Пассивы (2.7)

8. Доля уставного фонда в капитале банка (К у.ф.) показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы уп-равленческого аппарата банка. Сумма средств, инвестируемых в раз-витие банка, должна по крайней мере равняться взносам учредителей:

К у.ф. = Уставный фонд / Капитал * 100 % (2.8)

9. Коэффициент полной ликвидности (К п.л.) характеризует
сбалансированность активных и пассивных операций банка для достижения адекватной ликвидности. Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной сторо-ны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обя-зательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации, а с другой - говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды:

К п.л. - Ликвидные активы/ Обязательства банка (2.9)

где Ликвидные активы = Денежные средства и счета в ЦБ РФ + +Обязательные резервы в ЦБ РФ + Средства в кредитных организациях за вычетом резервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги;

Обязательства банка = Кредиты, полученные кредитными организация-ми от ЦБ РФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов + +Выпущенные долговые обязательства + Прочие обязательства

10. Коэффициент эффективности использования основных средств (Ко.ф.) характеризует долю вложений банка в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода:

К о.ф = Основные средства банка / Активы (2.10)

Если основные фонды превысят 10 % всех активов банка, то мож-но сказать, что банк нерационально использует привлеченные сред-ства и замораживание капитала в недоходных активах.

На основе выше перечисленных коэффициентов оценим финансовую устойчивость ОАО МИнБ за 2004-2006 гг. В зависимости от того какой год будет оценен коэффициент будет отражен с индексом года, 2004 год с индексом 1, 2005 год - 2 и 2006 год с индексом 3. Например, К м.л 2 - это коэффициент мгновенной ликвидности за 2005 год.

1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К м.л..).

К м.л.1 = 1 647 623 / 10 801 668 = 0,15

К м.л.2 = (739 898 + 1 262 753) / 13 718 510 = 0,15

К м.л.3 = (1 213 845 + 3 385 013) / 21 321 676 = 0,21

2. Уровень доходных активов (К д.а.).

В 2004 году доходные активы = 84 180 + 664 266 + 10 163 931 + 346 + + 206 993 = 11 119 716 тыс. руб.

В 2005 году доходные активы = 163 292 + 1 179 424 + 12 182 195 + + 546 212+349 = 14 071 472 тыс. руб.

В 2006 году доходные активы = 264 308 + 3 581 213 + 15 296 716 + + 362 + 402 786 = 19 545 385 тыс. руб.

К д.а.1 = 11 119 716 / 15 491 101 = 0,72

К д.а.2 = 14 071 472 / 18 120 786 = 0,78

К д.а.3 = 19 545 385 / 26 867 237 = 0,73

3. Коэффициент размещения платных средств (К п.с.).

К п.с.1 = (701 282 + 10 801 668 + 1 453 061) / 11 119 716 = 1,17

К п.с.2 = (1 380 875 + 13 718 510 + 798 244) / 14 071 472 = 1,13

К п.с.3 = (1 228 903 + 21 321 676 + 1 397 822) / 19 545 385 = 1,23

4. Коэффициент общей стабильности (К о.с.).

К о.с.1 = (813 876 + 10 618 + 3 291 330) / (1 731 043 + 294 524 + + 2 396 828) = 0,9

К о.с.2 = (852 292 + 19 565 + 1 164 874) / (2 001 591 + 382 887 + + 1 149 299) = 0,6

К о.с.3 = (946 476 + 14 354 + 1 503 024) / (2 286 516 + 545 389 + + 1 340 040) = 0,6

5. Стабильность на кредитном рынке (К к.с.).

К к.с.1 = 213 876 / 1 731 043 = 0,47

К к.с.2 = 852 292 / 2 001 591 = 0,43

К к.с.3 = 946 476 / 2 286 516 = 0,41

6. Коэффициент рентабельности активов (К р.а.).

К р.а.1 = 271 188 / 15 491 101 = 0,02

К р.а.2 = 122 211 / 18 120 786 = 0,007

К р.а.3 = 292 500 / 26 867 237 = 0,011

7. Коэффициент достаточности капитала (К д.к.).

К д.к.1 = 2 213 483 / 15 491 101 = 0,14

К д.к.2 = 2 103 573 / 18 120 786 = 0,12

К д.к.3 = 2 500 943 / 26 867 237 = 0,10

8. Доля уставного фонда в капитале банка (К у.ф.).

К у.ф.1 = (110 000 / 10 801 668) * 100 % = 1,0 %

К у.ф.2 = (220 000 / 13 718 510) * 100 % = 1,6 %

К у.ф.3 = (220 000 / 21 321 676) * 100 % = 1,0 %

9. Коэффициент полной ликвидности (К п.л.).

К п.л.1 = (1 647 623 + 849 448 + 84 180 + 664 266 + 1 016 393 + 346) / / (701 282 + 10 801 668 + 1 453 061 + 573 920) = 0,99

К п.л.2 = (739 898 + 1 262 753 + 318 616 + 163 292 + 1 179 424 + 349 +

+ 12 182 195) / (1 380 875 + 13 718 510 + 798 244 + 76 527) = 0,99

К п.л.3 = (1 213 845 + 3 385 013 + 446 283 + 264 308 + 3 581 213 + 362 +

+ 15 296 716) / (1 228 903 + 21 321 676 + 1 397 822 + 50 558) = 1,01

10. Коэффициент эффективности использования основных фондов.

К о.ф.1 = 1 579 752 / 15 491 101 = 0,1,

К о.ф.2 = 1 773 026 / 18 120 786 = 0,1,

К о.ф.3 = 1 989 275 / 26 867 237 = 0,1.

Таким образом, оценивая финансовую устойчивость банка соизмерим полученные значения коэффициентов с рекомендуемым уровнем рассчитанных коэффициентов (табл. 2.6).

Таблица 2.6 - Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость банка и их рекомендуемое значение

№ п/п	Наименование коэффициента	Рекомендуемый уровень	Значение коэффициента
			2004	2005	2006
1.	Коэффициент мгновенной ликвидности	не определен	0,15	0,15	0,21
2.	Уровень доходных активов	? 0,75	0,72	0,78	0,73
3.	Коэффициент размещения платных средств	1,20	1,17	1,13	1,23
4.	Коэффициент общей стабильности	? 1	0.93	0,60	0,60
5.	Стабильность на кредитном рынке	? 1	0,47	0,43	0,41
6.	Коэффициент рентабельности активов	0,005 - 0,05	0,02	0,007	0,011
7.	Коэффициент достаточности капитала	? 0,1	0,14	0,12	0,10
8.	Доля уставного фонда в капитале банка	0,5	1,0	1,60	1,0
9.	Коэффициент полной ликвидности	1,05	0,99	0,99	1,01
10.	Коэффициент эффективности использования основных средств	? 0,1	0,10	0,10	0,10

Проанализировав данные таблицы, отметим следующее.

Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов в 2004 и 2005 гг. составила 15 %, а в 2006 г. увеличилась до 21 %, что говорит о положительной тенденции.

Доля доходных активов в 2004 г. составила 72 %, в 2005 г. этот коэффициент увеличился на 6 % и составил 78 %, а вот к 2006 г. доля доходных активов уменьшилась до 73 %. Нормальное значение доли доходных активов равно 65-75 % либо ниже, и следовательно размер доходных активов за 2004-2006 гг. достаточен для безубыточной работы банка, а т.к. доходы превышают расходы, несмотря на то, что в 2005 г. значение коэффициента составило 78 %, деятельности банка прибыльна.

Значения коэффициента размещения платных средств показывают, что часть ресурсов используется не по назначению, а именно в данном случае отвлекается на собственные нужды. Следует отметить, что значение данного коэффициента в 2004 и 2005 гг. было меньше установленного уровня (1,2), только в 2006 году значение коэффициента размещения платных средств превысило установленный уровень на 0,03.

Так в 2004 г. расходы покрывались доходами на 90 %, а в 2005, 2006 гг. данный показатель снизился до 60 %.

В 2004 г. процентные доходы покрыли процентные расходы на 47 %. Затем значение данного коэффициента начало уменьшаться, так в 2005 г. он составил 43 %, а в 2006 лишь 41 %. Несмотря на понижательную тенденцию значение данного коэффициента все равно намного выше минимального установленного уровня, а именно 10 %.

Так как рекомендуемый уровень коэффициента рентабельности активов колеблется от 0,005 до 0,05, то значение коэффициента в 2004 г. составил 0,02, в 2005 г. - 0,007, а в 2006 г. - 0,011, что говорит о эффективной деятельности банка.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12