реферат бесплатно, курсовые работы
 

Методика анализа доходности коммерческого банка

отдельных видов активов, приносящих доход.

Соотношение прибыли и собственного капитала (К3) является

показателем стабильности. Анализ этого соотношения (К3) позволяет

прогнозировать, насколько устойчив уровень прибыльности банка. В

качестве приема анализа можно использовать сопоставление темпов роста

прибыли и собственного капитала банка.

Собственный капитал банка неоднороден. Его наиболее устойчивая часть

- уставной фонд. Поэтому целесообразно и изучение динамики К4

-соотношения прибыли и уставного фонда. Желательно, чтобы прирост К3 и

собственного капитала обеспечивался в период перехода к рынку за счет

роста уставного фонда. Все это позволит правильно оценить характер

изменения К3 и наметить мероприятия для достижения устойчивой

прибыльной деятельности банка.

Расходы и доходы банка зависят от объема активных операций. При

росте размера активных операций возможна тенденция снижения К1.

______________________________________________________________

1) Более обстоятельно этот коэффициент рассматривался в предыдущих

разделах

______________________________________________________________

Поэтому одним из приемов анализа является изучение тенденций

относительных показателей, отражающих соотношение с активами банка;

процентов уплаченных, процентов полученных, процентной маржи, прочих

расходов, расходов на содержание аппарата банка, операционных расходов,

за минусом уплаченных процентов, уплаченных налогов.

Можно рекомендовать следующую стандартную форму-макет для анализа

названных относительных показателей.

______________________________________________________________

Отношение в % к итогу актива

баланса в ________ году

__________________________________

Iкв. IIкв. IIIкв. IVкв.

______________________________________________________________

1.Процентов полученных 1,5 2,2 2,1 2,2

2.Процентов уплаченных 1,2 0,8 1,4 1,9

3.Процентовой маржи 0,3 0,4 0,8 0,4

4.Прочих доходов 0,002 0,0006 0,0009 0,0008

5.Расходы на содержание

аппарата 0,15 0,15 0,11 0,10

6.Операционных расходов за

минусом уплаченных

процентов 0,04 0,03 0,10 0,16

7.Уплаченных налогов 0,09 0,35 0,17 0,07

______________________________________________________________

Из приведенных условных данных можно сделать вывод, что динамика К1

определялась в основном процентными издержками: наиболее резко выросли

на рубль активов уплаченные проценты. При таком варианте следует

изучить уровень платы по отдельным видам ресурсов и оценить

закономерность изменения этого уровня с позиции процессов на ссудном

рынке. Если, например, удорожание ресурсов является всеобщей

тенденцией, банк должен наметить мероприятия, компенсирующие повышение

платы за депозиты, вклады, межбанковские кредиты. К таким мероприятиям

может относиться, например, развитие платных банковских услуг.

На общий уровень расходов банка и, следовательно, на К1 влияют

затраты по обслуживанию вкладов, которые зависят во многом от

процентов, уплаченных вкладчикам. Основными направлениями анализа

данного вопроса являются изучение структуры вкладов и платы за них в

разрезе отдельных видов, динамики доли платы по видам вкладов в общем

размере уплаченных процентов. Оценка структуры и динамики расходов по

видам вкладов должна быть не только количественной, но и качественной -

с позиции ликвидности банка. При оценке следует учитывать, что

предоставление ссуд в основном за счет вкладов до востребования хотя и

удешевляют расходы, но снижает ликвидность банка.

Оценку прибыльности банка необходимо увязать с анализом банковских

рисков, методика которого приводится в последнем разделе.

Предлагается оценить:

- значительная ли часть прибыли связана с рисковыми кредитными

операциями;

- как повлияет на прибыль банка диверсификация кредитного портфеля;

- как повлияет на риск банка и его доходность политика пролонгации

ссуд.

Можно использовать следующий прием расчета прибыли, полученной за

счет рисковых операций:

 

(% риск + Дсд + Дф) х Уд = Пр, где:

 

% риск - доходы от процентов по срочным ссудам, не обеспеченным

залогом и страхование, а также предоставленным малым предприятиям и

кооперативам, государственным, акционерным и совместным предприятиям,

относящиеся по уровню кредитоспособности к III классу или являющихся

некредитоспособными; по кредитам, покрывающим постоянную потребность

клиента в средствах 1), физическим лицам, доходы от просроченных ссуд.

______________________________________________________________

1) Часть кредитов по совокупности запасов и затрат и

товарообороту.

______________________________________________________________

Дсд - доходы от совместной деятельности

Дф - доходы от факторинга без оборота

Уд - доля прибыли в доходах

Пр - прибыль от рисковых операций.

Изучение динамики К5 (норма прибыльности на акцию) по кварталам

отчетного года и по сравнению с предыдущими годами дает ответ на

вопрос, отвечает ли управление доходами интересам акционеров.

Приведенный анализ заканчивается выводами и используется для

разработки рекомендаций по выявлению резервов и обеспечению стабильного

роста прибыли. Резервы роста прибыльности банка следует искать в

повышении эффективности использования активов и рационализации расходов

банка. условием этого является определение себестоимости и прибыльности

отдельных видов банковских операций. В части минимизации операционных

расходов учреждениям банка желательно также гармонизировать структуру

пассивов за счет разумного сочетания дорогих и дешевых ресурсов.

Что касается эффективности использования активов, то здесь также

следует обращать внимание на оптимизацию структуру последних.

Целесообразно увеличивать долю "работающих" активов, т.е. приносящих

доход в виде процентов. Немаловажным источником прибыли банка являются

различные комиссии, разовые платежи за банковские услуги. источником

дополнительной прибыли банков могут быть и различные забалансовые

операции (например, предоставление гарантий клиентам). Банкам следует

расширять спектр платных услуг, предлагаемых клиентам на основе

экономически обоснованного прейскуранта цен.

 

IV. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

 

1. Общая часть

 

1. Под ликвидностью понимается способность банка выполнить свои

обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения

средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном

рынке. Для обеспечения ликвидности банка необходимо формирование такой

структуры баланса, при которой:

1) выполняются экономические нормативы ликвидности баланса,

утвержденные Центральным банком РСФСР;

2) обеспечивается соответствие по срокам осуществления и содержанию

активных и пассивных операций.

 

2. Предметом анализа ликвидности баланса банка является

достаточность его собственных средств; объем и структура привлеченных

средств (как обязательства банка); соотношение активных и пассивных

операций по срокам их осуществления и содержанию; влияние на

ликвидность баланса отдельных операций банка; степень диверсификации

ссудных и депозитных операций.

 

3. Для анализа используются данные баланса, расчеты экономических

нормативов, утвержденных Центральным банком РСФСР, данные внесистемного

учета активных и пассивных операций по срокам их осуществления,

информация о надежности возврата ссуд и стабильности депозитов,

платежные календари, данные об оборотах по ссудным, расчетным и текущим

счетам.

 

4. При анализе ликвидности баланса банка используются методы

сравнения, группировки, построения динамических рядов, расчеты средних

величин, метод оценки различных коэффициентов и показателей.

Рекомендуется использовать следующие коэффициенты и показатели:

1) нормативные коэффициенты, утвержденные Центральным банком РСФСР

(инстр.1);

2) коэффициент иммобилизации собственных средств;

3) показатели оборачиваемости кредита и средств на расчетных и

текущих счетах;

4) показатель среднего срока использования депозитов;

5) коэффициент нестабильности депозитов;

6) показатель оборачиваемости просроченной задолженности;

7) коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов.

 

5. Основными направлениями изучения ликвидности баланса являются

анализ отдельных видов пассивных и активных операций с позиций

ликвидности, оценку диверсификации активов и пассивов, а также

согласованности активных и пассивных операций по срокам.

 

II. Анализ пассивов с позиции ликвидности баланса

6. Анализ пассивов с позиции ликвидности баланса включает:

- анализ достаточности собственного капитала;

- анализ величины и структуры обязательства банка, в том числе

- анализ соотношения капитала и обязательств;

- анализ структуры привлеченных ресурсов;

- анализ срочных депозитов;

- анализ остатков на счетах клиентов (депозит до востребования).

 

7. Основой анализа достаточности собственного капитала банка

является количественная оценка собственного капитала, капитала брутто,

их доли в общей валюте пассива и степени иммобилизации собственного

капитала. капитал брутто определяется как сумма остатков по счетам

(01+821+980(К)). Степень иммобилизации определяется с помощью

коэффициента иммобилизации, который определяется по формуле:

 

825 +901+904(Д) +94+95+980(Д)

Ким =_________________________________ х100%

01+ 821+980 (К)

 

Анализ осуществляется на основе данных макетов 6 и 7.

 

8. В результате анализа должны быть сделаны следующие выводы: -

достаточность капитала в соответствии с нормативом; изменение (рост,

снижение) соотношения в течение года;

- изменение активов, взвешенных по степени риска, и его влияние на

уровень достаточности капитала;

- темпы роста абсолютной величины собственного капитала, за счет

каких факторов произошло изменение его величины;

- влияние на величину собственного капитала брутто и иммобилизации

собственного капитала;

- изменение коэффициента иммобилизации.

 

9. Достаточность собственного капитала определяется двумя

взаимодополняющими способами:

- Н1 - отношением собственного капитала (К) к активам, взвешенным по

степени риска (Ар);

- Н2 - отношение собственного капитала (К) к активам с повышенным

риском (Апр) /макет 7/.

На основе динамического ряда дается оценка тенденции развития

показателей Н1 и Н2, их соответствия нормативному уровню и изменения по

сравнению с базовым периодом.

Изменения Н1 происходит под влиянием 2-х факторов: размеров

собственного капитала и активов, взвешенных по степени риска.

Увеличение размеров собственного капитала ухудшает показатель, рост

активов, взвешенных по степени риска, - ухудшает, и наоборот. Падение

показателя Н1 может происходить в случае, когда темпы роста Ар

опережают темпы роста К.

Изменения Н2 происходят под влиянием 2-х факторов: размеров

собственного капитала и активов с повышенным риском. Первый из них

оказывает прямое, второе -обратное влияние. Поскольку Апр являются

составным элементом Ар, то опережающие темпы роста Апр оказывают

понижение воздействие на оба показателя.

Количественное влияние факторов на изменение Н1 и Н2 рассчитывается

методом цепных подстановок:

Пример:

1.07.91 г. 1.01.92 г.

 

Н2 0,17 0,32

К 142425 394159

Апр 854005 1234981

 

Изменение Н2 составило 0,15. В качестве определяющего фактора

выбираем К. Базовыми выступают показатели на 1.07.91 г.

 

Ко 142425

Н2о = _____ = _______ = 0,17.

Апро 854005

Заменяем базовое значение Ко:

К1 394159

____ = _______ = 0,46.

Апро 854005

Заменяем базовое значение Апр:

К1

____ = 0,32.

Апр1

Определяем влияние факторов на фактическое изменение Н2:

 

Н2(К) =0,46-0,17=+0,29 -фактическое влияние изменения

величины капитала

 

Н2(Апр) = 0,32- 0,36= -0,14 - фактическое влияние изменения

величины активов с повышенным

риском

Улучшение показателя достигается за счет:

1) опережающего роста абсолютной величины собственного капитала

банка;

2) структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу

активов с меньшим коэффициентом риска потерь;

3) снижение коэффициента иммобилизации.

 

10. Абсолютная величина собственного капитала, гарантирующего

ликвидность банка, зависит от размера собственного капитала-брутто и

той его части, которая вложена в затраты банка (иммобилизация

собственных средств). Влияние этой части на величину собственного

капитала определяется с помощью коэффициента иммобилизации Ким

(см.п.7).

На основе динамического ряда определяется тенденция и размеры

изменения коэффициента по сравнению с базовым периодом. Рост

коэффициента иммобилизации влияет на уменьшение размера собственного

капитала, гарантирующего ликвидность банка. Однако оценка изменений

коэффициента должна даваться с учетом факторов, определивших эти

изменения. Если рост Ким произошел за счет увеличения вложений в

совместную деятельность, то следует учитывать риск этих вложений и их

доходность, так как повышение доходности в конечном итоге ведет к росту

капитала банка.

Если же рост Ким произошел за счет форм иммобилизации, не приносящих

доход, то следует более детально проанализировать соответствующие

статьи баланса, повышающее влияние которых оказалось максимальным, и

определить пути их снижения.

 

II. Другими факторами, влияющими на величину собственного капитала,

являются размер уставного фонда (010), прочих фондов (01 минус 010),

страховых фондов коммерческого риска (821) и прибыли /980 (К)/. Влияние

факторов определяется методом цепных подстановок. Все эти факторы

оказывают прямое влияние на величину собственного капитала.

 

Анализ величины и структуры обязательств банка

 

12. Для анализа величины и структуры обязательств банка с позиции

ликвидности баланса используется показатель Н3- соотношение капитала

банка (К) и его обязательств (0) и данные о структуре привлеченных

ресурсов. Анализ проводится с помощью макета 7 и 8.

 

13. Анализ динамического ряда показателя Н3 (макет 7) дает

возможность определить тенденцию его развития, соответствие

нормативному уровню, среднее значение за отчетный период и изменения по

сравнению с базовым периодом.

Изменения Н3 происходит под влиянием 2-х факторов, капитала и

обязательств. Первый оказывает прямое влияние на показатель, второй -

обратное. Ухудшение показателя (уменьшения соотношения) происходит при

увеличении обязательств более быстрыми темпами, чем капитала.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.