Методика анализа доходности коммерческого банка

долгосрочных ссуд __________________________ -"- риска риска

Сумма кредитных вложений

17.Удельный вес вложений Вложения в совместную деятельность В сравнении -"- -"-

в совместную деятельность __________________________________ с предыдущим

Актив банка отчетным

периодом

18.Удельный вес доходов, Доходы от совместной деятельности

полученных от вложений _________________________________ -"- -"- -"-

в совместную деятельность Доходы банка

19.Потери или доходы банка от Удельный вес доходов от совместной Дополнительные Потери

совместной деятельности деятельности - удельный вес доходов - доходы банка

от кредитных вложений

20.Удельный вес вложений Сумма вложений в ценные бумаги В сравнении Повышение Снижение

банка в ценные бумаги ________________________________ с предыдущим риска риска

Активы банка отчетным

периодом

21.Доля каждого вида бумаг Удельный вес каждого вида бумаги -"- Снижение риска Повышение

в общем объеме вложений в ценные если речь идет риска при

бумаги о высокодоходных, снижении

надежных ценных удельного

бумагах веса солидных

ценных бумаг

22. То же самое, по срокам -"- -"- -"- -"-

23. Надежность ценных бумаг а) Удельный вес высокодоходных -"- Снижение Повышение

погашения ценных бумаг в общем портфеле риска риска

инвестиций

б) Удельный вес ценных бумаг,

имеющих товарное покрытие в -"- -"- -"-

портфеле инвестиций

в) Удельный вес бумаг, получивших

котировку на бирже в портфеле -"- -"- -"-

инвестиций

Приложение 1

Корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности

клиентов

рассчитывается следующим образом: все клиенты банка разбиваются на

группы кредитоспособности (1,2,3), а внутри каждой группы на мелкого,

среднего и крупного клиента (соответственно 0,03; 0,02; 0,01).

Критерием отнесения клиента к мелкому, среднему, крупному служит его

капитал и оборачиваемость средств. Для каждого учреждения банка свои

критерии.

Рассмотрим изложенное на условном примере.

______________________________________________________________

Капитал Клиенты К-во % Клиенты Клиенты

I класса II класса III класса

_______________________________________________________________

N 11 2 3 4 5 6

______________________________________________________________

До 100 Мелкий

тыс.руб. клиент 10 17 50 28 100 60

до 10 млн. Средний 20 33 60 32 55 33

свыше

10 млн. Крупный 30 50 70 40 12 7

__________________________________________________________

Итого: 60 100 180 100 167 100

Кр =1х0,17х0,03 +1х0,33х0,02 +1х0,50х0,01 + 2х0,28х0,03 +

2х0,32х0,02 +2х0,40х0,01 + 3х0,60х0,03 +3х0,33х0,02 +3х0,07х0,01 =

0,131.

Степень допустимости общего размера риска по банку:

(условный пример)

_____________________________________________________________

Н = 61877х0,005+236772х0,30+205838х0,50+161453х0,50+102х0,60+

+3962х0,25 +16312х0,80 2)

__________________________________________________________ х

142425 1)

3) 4)

х 1,77 х0,131 = 24,6х1,7х0,131=5,49 , где:

1) -капитал банка, рассчитанный как суммы фондов банка, страховых

резервов коммерческого риска, прибыли банка за вычетом убытков банка,

средств, перечисленных предприятиям для участия в их хозяйственной

деятельности, дебиторов и кредиторов банка и хозяйственные затраты

банка на хозяйственные материалы и отвлеченные средства из прибыли

банка.

2) Активы банка, скорректированные на степень риска (см.инстр. N

1).

3) Корректирующий коэффициент внешнего риска банка (см.с.5

методики).

4) Корректирующий коэффициент состава и кредитоспособности клиента.

Критериальный уровень степени допустимости общего размера риска по

банку каждое учреждение банка должно устанавливать само после

осуществления стартового периода анализа проявляющихся тенденций в

течение пяти лет по средним показателям. После определения

критериального уровня нужно стремиться максимально по возможности

приближаться к нему в работе банка. В дальнейшем целесообразен анализ

влияния действия каждого фактора: состава клиентов, внешних рисков,

капитала банка, рисковых операций на степень допустимости общего риска

банка. Этот анализ можно осуществлять методом подстановок.

Приложение 2

Для расчета внешних рисков можно пользоваться данными международного

агентства Службы Экономических новостей Реутерса, данными зарубежных

банков, а можно использовать собственные расчеты и оценку, получая

необходимую информацию из статистических сборников. Например, берется

шкала 10 баллов и дается оценка каждому фактору, принятому банком для

расчета внешних рисков, от 0 до 10 в зависимости от состояния рынка и

положения экономического региона. Рассмотрим условный пример на Самаре.

Проявление внешних факторов:

Степень индустриализации -8

Конкурентоспособность промтоваров на мировом рынке -6

Степень развития сельского хозяйства -6

Конкурентоспособность сельской продукции -3

Степень обеспеченности индустриальными товарами -8

Обеспеченность минеральными ресурсами -10

Конкурентоспособность сырья -10

Деловая активность -2

Контакты с Европой -4

Уровень образования -5

Однородность населения -5

Развитие инфраструктуры -5

ИТОГО: 72 из 120 возможных. Следовательно, коэффициент внешних рисков

можно определить как 120

---- = 1,7

В дальнейшем расчет можно расширить, используя многие (до 350) других

оценочных факторов, входящих в проявления внешнего воздействия на банк.

Коэффициент внешних рисков должен стремиться к единице. Это его

оптимальное значение. При коэффициенте больше единицы внешние риски

усиливаются. Так как риск не поддается регулированию со стороны банка и

зависит от проявлений посторонних факторов, то банку следует учитывать

возможные потери из-за независящих от него причин, с одной стороны, а с

другой - работать с другими банками и предприятиями тех экономических

регионов, внешний риск которых близок к 1.

Приложение 3

По данным американских банков применяется для анализа соотношение

кредитов и депозитов коэффициент в промежутке от 65 от 75%. Коэффициент

свыше 75% говорит об агрессивной политике банка.

Инструкция Центрального банка России рекомендует размер подобного

норматива устанавливать как 1,5 по банкам, созданным на базе

специализированных и 0,7 - по прочим коммерческим банкам. При этом с

остатком ссудной задолженности сопоставляются в данном случае не только

депозиты, но и остатки расчетных, текущих счетов.

В предлагаемой на стр.13 данной методики таблица в сумму депозитов

включены только срочные вклады и договоры о срочном депозитном вкладе и

депозиты до востребования. В последнем случае делается определенное

допущение и они относятся к группе депозитов сроком 3 месяца. При

использовании данной методики достигается наглядность и более точное и

полное использование депозитов по срокам и суммам на нужды

кредитования. При этом нет никакой опасности возникновения, с одной

стороны, агрессивной политики банка, а с другой стороны, возможности

банкротства банка из-за полного использования депозитов, т.к. у банка

на крайний случай остаются еще средства на текущих, расчетных и других

недепозитных счетах для поддержания необходимой ликвидности баланса.

Условный пример заполнения предлагаемой шахматки (в млн.руб.)

3 мес. 6 мес. 9 мес. 12 мес. 2 г. 3 г. 5 лет 7 лет

Депозиты 100 50 50 25 6 2 2 1

Кредиты 99 51 32 23 5 2 2 1

6/5

25/23

30/32

50/51

100/99

Макет 1

Анализ структуры доходов коммерческого банка (в тыс.руб.)

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе:

статей доходов ___________________________________________________________________________________________________________________

тыс. в % тыс. в % темп I квартал II квартал III квартал IV квартал

руб. к итогу руб. к итогу роста ___________________________________________________________________________

в % тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в %

руб. к итогу руб. к итогу роста руб. к итогу роста руб. к итогу

в % в %

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________

I.Доходы от операционной

деятельности -

в с е г о

в том числе:

- начисленные и

полученные проценты

- полученная плата за

кредитные ресурсы

- полученная комиссия по

услугам и

корреспондентским

отношениям

II.Доходы от побочной

деятельности -

в с е г о

в том числе:

- доходы,полученные от

участия в деятельности

предприятий,организаций,

банков

- плата за услуги,

оказываемые предприятиям

III."Незаработанные доходы" _____________________

И т о г о: ________________________________________________________________________________________________________________________________

Макет 2

Анализ структуры расходов коммерческого банка

(в тыс.руб.)

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

Наименование групп За 1990 г. За 1991 г. в том числе:

статей расходов ________________________________________________________________________________________________________________

тыс. в % тыс. в % I квартал II квартал III квартал IV квартал

к итогу к итогу ______________________________________________________________________________

тыс. в % тыс. в % темп тыс. в % темп тыс. в % темп

к итогу к итогу роста к итогу роста к итогу роста

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________

I.Операционные расходы-

всего

в том числе:

- начисленные и

уплаченные проценты

- уплаченные проценты

за кредитные ресурсы

- уплаченная комиссия по

услугам и корреспондентским

отношениям

II.Расходы,обеспечивающие

функционирование банка-

всего

в том числе:

- расходы на содержание

аппарата управления

- амортизационные отчисления

III.Расходы на покрытие риска

в деятельности банка

И т о г о: _________________________________________________________________________________________________________________________________________

Макет 3

Анализ доходности отдельных статей доходов банка

(в тыс.руб.)

________________________________________________________________________________________________________________________________________

1990 г. 1991 г. в том числе :

___________________________________________________________________________________________

тыс. изменение I кв. II квартал III квартал IV квартал

руб. (+,-) _______________________________________________________________________

тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение тыс. изменение

руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош. руб. по отнош.

к I кв. ко II кв. к III кв.

(+,-) (+,-) (+,-)

________________________________________________________________________________________________________________________________________

I.1.Начисленные и полученные

проценты

2.Оборот по выдаче кредита

за период

3.Уровень доходности (стр.1:2х

х 100 /в %/

II. 1.Полученная плата за

кредитные ресурсы

2.Средний размер предоставленных

кредитных ресурсов за период

3.Уровень доходности (стр.1:2)х

х 100 /в % /

III. 1.Доходы,полученные от участия

в деятельности предприятия,

организации,банков

2.Средний размер вложений в

деятельность предприятий,

организаций, банков и т.д.

3.Уровень доходности

(стр.1:2)х 100 /в %/

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Макет 4

Анализ уровня расходов по отдельным статьям

/в тыс.руб./

__________________________________________________________________________________________________________________________________________

1990 г. 1991 г. в том числе по кварталам

в _______________________________________________________________________________________

тыс. в изменение I квартал II квартал III квартал IV квартал

руб. тыс.руб. (+,-) _________________________________________________________________

в изменение в изменение в изменение в изменение

тыс. (+,-) тыс. (+,-) тыс. (+,-) тыс.(+,-)

руб. руб. руб. руб.

______________________________________________________________________________________________________________________________________

I. 1.Начисленные и уплаченные проценты

по всем счетам и вкладам 1)

2.Средний размер остатков по счетам,

депозитам, вкладам за период

3.Уровень расходов (1:2)х100 (в%)

II.1.Уплаченные проценты за кредитные

ресурсы

2.Средний объем кредитных ресурсов

за период

3.Уровень расходов (в %)

/стр.1:2/х100

III.1.Расходы на содержание аппарата

2.Уровень расходов (стр.1х2)х100

/в %/

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________

1)Можно анализировать структуру уровня расходов.

Макет 5

Уровень коэффициентов прибыльности К1 и К2 в отчетном году

____________________________________________________________________________________________________________________________________________

I кв. II кв. III кв. IVкв. Отчетный год Предыдущий

199__ г. ________________________________________________________________________________ год

отклонение отклонение отклонение отклонение

от от от от

предудущего предыдущего предыдущего предыдущего

года года года года

________________________________________________________________________________________________________________________________________________

1.Балансовая прибыль за период

- в тыс.руб.

2.Прибыль,очищенная от налогов,

за период - в тыс.руб.

3.Средний остаток активов банка

в периоде - в тыс.руб.

4.Коэффициенты прибыльности (в%)

4.1.Балансовая прибыль

к активам (К1)

4.2.Прибыль, очищенная от налогов

к активам (К2)

___________________________________________________________________________________________________________________________________________

Макет 6

Собственные средства и достаточность собственного капитала

_________________________________________________________________________________________________________________

Среднее Отчетный год Средняя Отклонение Темп

значение _______________________________ величина от роста

показателя 1.01. 1.04. 1.07. 1.10. 1.01. за базового за

за базовый отчетный года отчетный

период год год

_________________________________________________________________________________________________________________

1.Капитал брутто,всего

(01+821+980(к), тыс.руб.

- % к общей валюте пассива

в том числе:

- уставной фонд, тыс.руб.

- % к капиталу брутто

- прочие фонды

- прибыль

2.Размер иммобилизации

(825+901+904(Д)+94+95+980(Д),

тыс.руб.

3.Собственный капитал (К) /1-9/

4.Коэффициент иммобилизации

(стр.2:стр.1 х 100%)

5.Активы, взвешенные по степени

риска, - всего

5.1. в том числе III-VI группа

________________________________________________________________________________________________________________

Макет 7

Экономические нормативы ликвидности баланса и

достаточности капитала коммерческого банка

______________________________________________________________________________________________________________________

Базовый период Отчетный год

Показатель _____________________________________________________________________________________________

норматив среднее отклонение Фактические значения на: среднее норматив отклонение

фактическое среднего ____________________________ за

значение от 1.01. 1.04. 1.07. 1.10 1.01 год

норматива

_______________________________________________________________________________________________________________________

А 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

_______________________________________________________________________________________________________________________

Н1= ____

Ар

Н2= _____

Ар

Н3= ____

Н4=

ЛА

Н5= ____

ЛА

Н6 = ___

ЛА

Н7 =___

ОВ

Н8 = ___

К+ 0

Н9 = ___

______________________________________________________________________________________________________________________

Макет 8

Структура обязательств банка

_______________________________________________________________________________________________________________

Отчетный период Среднее Изменение Темп

__________________________________________ значение за год роста

1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 за __________ за

__________________________________________ отчетный тыс. % отчетный

тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % год руб. год

руб. руб. руб. руб. руб.

________________________________________________________________________________________________________________

1.Обязательства банка

(привлеченные ресурсы) -всего

в том числе:

2.Межбанковские займы -всего

в том числе:

- займы у Центрального банка

- займы к других банков

3.Депозиты и срочные вклады -

всего

4.Итого управляемых ресурсов

(2+3)

5.Остатки средств на счетах -

всего

в том числе остатки на

расчетных и текущих счетах

6.Кредиторы

______7.Прочие обязательства ___________________________________________________________________________________________________________

Макет 9

Структура активов баланса

____________________________________________________________________________________________________________________________

Базовый период Отчетный период

_______________ _________________________________________________________________

значение 1.01 1.04 1.07 1.10 1.01 среднее темп

показателя ___________________________________________ значение роста

________________ тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % тыс. % показателя

тыс. в % к руб. руб. руб. руб. руб. за

руб. итогу год

____________________________________________________________________________________________

1. 1.1. Касса

1.2. Корсчет

1.3. Резервный счет

Итого по группе I

2. 2.1. Облигации госзайма

2.2. Ценные бумаги правительства

2.3. -"- местных органов власти

3. Итого ликвидных активов

(1.2+ 4.2+5.1+6.1)

4. Кредитные вложения

4.1. Краткосрочные

4.2. в т.ч. сроком погащения

до 1 месяца

4.3. долгосрочные

5. Кредит другим банкам

5.1. в т.ч. до 30 дней

6. Факторинг

6.1. в т.ч. до 30 дней

7. Лизинг

8. Здание и сооружения

9. Итого ликвидных средств

10.Прочие активы

____11.Итого по активу _________________________________________________________________

Макет 10

Соответствие между активом и пассивом

_____________________________________________________________________

в том числе:

Показатели Всего _______________________________________________

до 1 от 1 до от 3-х от 6-ти от 1 свыше

месяца 3-х до 6-ти до 12 до 2-х 2-х

месяцев месяцев месяцев лет лет

_____________________________________________________________________

I. П а с с и в

1. Срочные депозиты и вклады

2. Остатки на счетах клиентов

3. Межбанковские займы

4. Итого по разделу I

II. А к т и в

5. Краткосрочные кредиты

6. Долгосрочные кредиты

7. Факторинг

8. Касса

9. Итого по разделу II

9р.Итого по разделу II, взвешен.

по степени риска

10. Результат (9-4)

дефицит ликвидных средств (-)

излишек ликвидных средств (+)

11. Результат (9р-4) с учетом

риска потерь (+,-)

________________________________________________________________________________________________

Array

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

МЕНЮ

Методика анализа доходности коммерческого банка

ИНТЕРЕСНОЕ