Методика анализа доходности коммерческого банка

Минимально допустимый уровень Н3 - 1:25, т.е. обязательства банка могут

превышать его собственный капитал не более чем в 25 раз. Количественное

влияние отдельных факторов на Н3 рассчитывается методом цепных

подстановок (см.п.9).

В случае ухудшения Н3 следует проанализировать снижающее влияние на

этот показатель различных групп обязательств. Это позволит выявить

приемлемые формы воздействия на сокращение обязательств и

целесообразность такого сокращения. При росте соотношения также

необходимо изучение структуры обязательств для выявления резервов

привлечения средств без ущерба для ликвидности банка.

14. В результате анализа данных макета 8 должны быть:

- сделаны выводы о доле в общей сумме привлеченных ресурсов срочных

обязательств и обязательств до востребования;

- выявлены тенденции развития отдельных видов обязательств;

- определены изменения абсолютных величин и среднее значение за

отчетный период;

- темпы роста показателей.

С позиции ликвидности банка предпочтительным является высокий

удельный вес и темпы роста управляемых ресурсов (межбанковские займы и

срочные вклады и депозиты), т.к. это повышает стабильность ресурсной

базы банка, ее управляемость и, следовательно, ликвидность банка. В то

же время повышенная (более 30%) доля межбанковских займов повышает риск

несбалансированной ликвидности, т.к. усиливается зависимость банка от

внешних факторов.

Высокая доля и темпы роста остатков на счетах клиентов и прочих

привлеченных ресурсов снижает стабильность ресурсов банка, увеличивает

потребность в высоколиквидных активах, вынуждает банк к росту

трансформации части краткосрочных ресурсов в более долгосрочные

вложения и тем самым обостряет проблему ликвидности.

Для повышения ликвидности баланса банка необходимо стабилизировать

ресурсную базу.

15. Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов позволяет

конкретизировать пути укрепления ликвидности банка. Для качественного

анализа срочных депозитов используются следующие показатели:

1.Средний срок использования депозита

2.Коэффициент нестабильности депозитов

Стандартная форма анализа этих показателей приводится в таблице

(стр.41).

Средний размер депозита на отчетную дату определяется как отношение

общей суммы депозитов к общему количеству депозитных договоров.

Таблица

___________________________________________________________________

Показатели Базовый Отчетный период Изменение

период _________________________за год

1.01 1.04.1.07.1.10 1.01 (+,-)

___________________________________________________________________

1.Средний размер депозита

(х) -

2.Среднее отклонение (/\х )

- -

от х /\х 1)

2.1. Кст= ________ х100

3.Общая сумма депозитов-

-тыс.руб.

-% к привлеч.средствам

4.Количество депозитных

договоров -всего

4.1. в т.ч. кол-во

договоров,сумма которых

превышает средний размер

на величину Кст (в %

к среднему размеру)

5.Сумма договоров,указан.

в 4.1.

-тыс.руб.

- в %к общей сумме

депозитов

6.Средний срок использования

депозитов

7.Коэффициент нестабильности

депозитов

7.1. по сумме

7.2. по количеству

договоров

1) Кст- коэффициент стабильности, обратный коэффициенту вариации.

Определяется отношением среднего отклонения от средней величины

показателя к этой величине.

________________________________________________________________

Средний срок использования депозитов (Си) рассчитывается по

формуле:

- Z Дп х Сф

Си = ___________, где

Дп

Дп - сумма депозита,

Сф - срок, в течение которого депозит будет использоваться банком.

Коэффициент нестабильности депозитов характеризует уровень

досрочного изъятия срочных депозитов;

Сумма досрочно изъятых депозитов

Кн1 = ___________________________________х 100%

Общая сумма депозитов

Количество досрочно изъятых депозитов

Кн2 = _______________________________________ х 100%

Общее количество депозитных договоров

Анализ позволяет сделать выводы:

- о стабильности депозитов данного банка и тенденции ее изменения;

- о диверсификации обязательств по срочным депозитам.

Снижение среднего срока использования депозитов в сочетании со

значительным коэффициентом нестабильности (более 10%) говорит об

усилении нестабильности депозитной базы, что негативно влияет на

ликвидность баланса.

16. Уровень диверсификации депозитов определяется количеством и

долей крупных депозитов, которые увеличивают риск потерь и нарушения

ликвидности в случае досрочного изъятия депозита. В качестве

критериального уровня при определении крупного депозита используется

коэффициент стабильности (стр.21. таблицы на стр.41). Крупным считается

депозит, отклонение величины которого от среднего размера депозита

превышает Кст. Сумма всех крупных депозитов не должна превышать

величину капитала банка.

17. Анализ динамики вкладов населения позволяет определить

тенденцию и темпы роста данного вида ресурсов. Для количественной

оценки может быть использовано соотношение вклады населения

________________

капитал

Оно не должно превышать 1 в целях обеспечения интересов вкладчиков.

Рост доли срочных вкладов положительно влияет на ликвидность

баланса.

18. Анализ остатков средств на счетах клиентов с позиций

ликвидности баланса осуществляется на основе данных о доле и структуре

этих ресурсов, а также с помощью следующих показателей:

- коэффициент стабильности;

- оборачиваемость средств на расчетных и текущих счетах;

- уровень оседания средств на расчетных и текущих счетах;

19. Анализ динамического ряда остатков на счетах (макет 8) выявляет

тенденцию изменений абсолютной величины данного вида ресурсов и их доли

в общей сумме привлеченных ресурсов.

Значительный удельный вес депозитов до востребования отрицательно

сказывается на состоянии ликвидности баланса:

1) ухудшается соотношение Н7 (ликвидные активы к обязательствам до

востребования), характеризующие текущую ликвидность;

2) снижается стабильность ресурсной базы банка.

Улучшение ликвидности может быть достигнуто изменением структуры

привлеченных ресурсов: увеличением доли срочных депозитов путем

возможного переоформления стабильной части остатков средств на счетах

до востребования в срочные депозиты.

20. Анализ стабильности производится с помощью коэффициента

стабильности: -

/\х

Кст= __________ х 100, где

- х

/\х - среднее абсолютное отклонение фактических остатков от их

средней величины;

х - средний остаток в анализируемом периоде.

- Z (х - хi)

/\х = ____________ , где:

х - средний остаток по балансовому (лицевому счету);

хi- фактический остаток на определенную дату;

п - количество дней в периоде.

х может определяться по формуле средней взвешенной, где остаток на

расчетном или текущем счете взвешивается по количеству дней, в течение

которого он находится без изменения. Для этой цели могут быть

использованы процентные числа:

____

100

- = __________ , где:

х п

П- процентное число

п - количество дней в периоде.

Средневзвешенная величина определяется как

Z xi.di

- = ____________, где:

х п

х - средняя величина остатка;

xi - фактическая величина остатка;

п -количество дней, в течение которых остаток не изменяется.

Отклонение от среднего остатка на величину коэффициента стабильности

определяет минимальную и максимальную границы стабильного остатка на

счете.

21. Минимальный стабильный остаток определяется как разница между

средним остатком на расчетном или текущем счете и Кст. Чем ниже

коэффициент стабильности, тем меньше размах колебаний средств на счете,

тем выше минимальный стабильный остаток, который может быть

переоформлен на депозитный счет.

22. Границы стабильного остатка могут быть использованы также как

из условий определения режима счета до востребования. Если предприятие

постоянно поддерживает остаток на расчетном или текущем счете в

указанных границах, то оно может получать льготы при расчетно-кассовом

обслуживании (например, освобождение от платы за расчетные операции).

III.Анализ активных операций банка с позиции ликвидности

его баланса

23. Основой анализа является оценка величины и структуры ликвидных

активов (макет 9). Для анализа ликвидных активов с позиции ликвидности

баланса используются следующие показатели:

- соотношение суммы остатков средств на счетах, срочных вкладов и

депозитов и остатка ссудной задолженности (Н4);

- соотношение ликвидных активов и суммы средств, привлеченных

банком на расчетные, текущие и депозитные счета (Н5);

- соотношение ликвидных активов и общей величины активов (Н6);

(Значение и динамика нормативов анализируются на основе таблицы) /см.на

след.стр./.

В результате анализа данных макета 9 должны быть сделаны выводы:

- о тенденции изменения абсолютных величин ликвидных активов;

- о темпах роста;

- об изменении по сравнению с базовым периодом в общей валюте

актива;

- об уровне диверсификации активных операций.

24. На основе анализа динамических рядов показателей Н4, Н5, Н6

определяется соответствие их нормативному уровню, тенденцию развития,

средний уровень и изменения по сравнению с базовым периодом.

Анализ факторов и их влияние на увеличение или снижение показателей

Н4,Н5,Н6 осуществляется с помощью таблицы (стр.46). Количественное

влияние факторов определяется методом цепных подстановок.

Таблица

___________________________________________________________________

Уровень Изменение Влияние

коэффициента коэфф. ________________________

__________________ фактора 1 фактора 2

базовый отчетный (+,-) (числитель) (знаменатель)

год год

___________________________________________________________________

Кр

Н4 = ______

фактор 1: Кр

фактор 2: С

ЛА

Н5 =_____

фактор 1: ЛА

фактор 2: С

ЛА

Н6 =____

фактор 1: ЛА

фактор 2: А

__________________________________________________________________

25. Изменение Н4 определяется динамикой остатка ссудной

задолженности (Кр) и остатка расчетных, текущих счетов, срочных вкладов

и депозитов (С). Поскольку данный показатель ограничивает возможности

роста кредитной задолженности заемщиков банка величиной, кратной С, то

рост Кр ухудшает Н4, т.е. увеличивает данное соотношение. Напротив,

расширение ресурсной базы зв счет привлечения средств на счета до

востребования и срочные депозиты оказывают понижающее воздействие на Н4

и улучшает ликвидность банка.

Улучшение данного показателя может быть достигнуто путем:

1) диверсификации активов банка;

2) ускорением оборачиваемости кредита;

3) расширением привлечения срочных депозитов и вкладов населения.

26. Повышенная доля ссуд в активах приводит к ухудшению

ликвидности. С целью снижения риска потерь необходим более глубокий

анализ кредитного портфеля с точки зрения ликвидности ссуд и

диверсификации кредитных вложений.

Ликвидность ссуд определяется надежностью их возврата. Критерии

надежности возврата включают:

1) уровень кредитоспособности клиента;

2) форму обеспечения возврата ссуды

(гарантия, поручительство, страхование, залог, отсутствие

обеспечения);

3) застрахованная доля кредита.

Данные критерии следует включать в кредитный договор.

Для анализа используется таблица:

Таблица

___________________________________________________________________

Кредитные вложения Всего в том числе:

__________________________________

высоко- средне- рисковые высоко-

надежные надежные рисковые

___________________________________________________________________

А 1 2 3 4 5

___________________________________________________________________

1.Краткосрочные кредиты-

всего

в том числе:

сроком погашения до

1 месяца

2.Долгосрочные кредиты

3.Кредиты другим банкам

4. Итого

___________________________________________________________________

27.К высоконадежным кредитам следует относить кредиты,

предоставленные первоклассным заемщикам под твердый залог,

застрахованные на 80% ссуды, под гарантию банка или правительства. К

средненадежным кредитам следует относить ссуды, предоставленные

заемщикам II класса под гарантию кредитоспособного предприятия,

поручительство банка, застрахованного на 50%.

К рисковым кредитам относятся ссуды заемщикам III класса

кредитоспособности, под гарантию или поручительство предприятия или

кооператива с известной кредитоспособностью, застрахованные на 30%.

К высокорисковым относятся ссуды, предоставленные заемщикам с

неизвестной кредитоспособностью под поручительство частного лица,

застрахованного менее чем на 30% и бланковые ссуды.

Если отношение суммы рисковых и высокорисковых ссуд к общей

величине кредитных вложений не превышает 20%, то надежность возврата

является нормальной.

28. Изменение Н5 определяется динамикой ликвидных активов (ЛА) и

остатка средств на расчетных, текущих счетах, срочных вкладов и

депозитов (С). Увеличение ЛА улучшает соотношение, снижение абсолютной

величины или темпов роста по сравнению с С приводит к ухудшению Н5.

Рост ликвидных активов положительно влияет на ликвидность баланса.

Однако он ограничивается объективной потребностью банка в развитии

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9

МЕНЮ

Методика анализа доходности коммерческого банка

ИНТЕРЕСНОЕ