Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика

|Итого: |378 854 |- |378 854|378 854 |17541 |361 313|

Охарактеризовать движение основных фондов предприятия можно с помощью

следующих показателей:

1) коэффициент обновления, равный отношению стоимости поступивших

основных фондов к стоимости основных фондов на конец периода;

2) коэффициент выбытия, равный отношению стоимости выбывших основных

фондов к стоимости основных фондов на начало периода;

Но, поскольку, мы не располагаем данными о поступлении в распоряжение

предприятия новых основных фондов, а имеем только информацию о выбытии

основных фондов, мы не можем рассчитать коэффициент обновления, а только

коэффициент выбытия основных фондов.

Коэффициент выбытия:

Квыб = ОФвыб/ОФнач.

В 1998 году в соответствии с балансом предприятия выбыло основных

фондов на сумму 17 541 руб., а стоимость основных фондов на начало периода

составляла 378 854 руб., следовательно, имеем:

Квыб = 17541 / 378 854 = 0,046.

Возмещение балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости

основных фондов предприятия осуществляется путем включения амортизационных

отчислений по утвержденным единым нормам в издержки производства

(обращения), сметы расходов.

Амортизационные отчисления производятся предприятием, ежемесячно

исходя из установленных единых норм амортизации и балансовой стоимости

основных фондов по отдельным группам или инвентарным объектам, состоящим на

балансе предприятия.

Износ амортизируемого имущества.

Таблица 2.3 (тыс.руб.)

|Название показателя |1997 год |1998 год |

|Основные средства,всег |128 812 |146 711 |146 711 |150 689 |

|Здания и сооружения |2 431 |3 488 |3 488 |4 369 |

|Машины, оборудование, |122 848 |139 189 |139 189 |141 785 |

| | | | | |

|Другие |3 533 |4 034 |4 034 |4 535 |

| По первоначальной |378 854 |378 854 |378 854 |361 313 |

|Размер износа |128 812 |146 711 |146 711 |150 689 |

Вычислим коэффициент износа основных средств:

Кизн = Иоф /ОФбал ,

где Иоф - сумма износа основных фондов;

ОФбал - первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на

соответствующую дату.

Итак, на начало 1997 года:

Кцзн = 128 812 / 378 854 = 0,34,

а на конец 1997года

Кизн= 146 711/378 854 =0,39

а на конец 1998 года

Кцзн = 150 689 / 361 313 = 0,42.

Полученные результаты свидетельствуют об увеличение износа основных

средств, и, соответственно, уменьшению их уровня годности, что нельзя

оценить как положительный факт в деятельности предприятия.

Так, на начало 1997 года:

Кгод = (378 854 -128 812) / 378 854 = 0,66,

на конец 1997 года:

Kгoд = (378 854 -146 711)/ 378 854 = 0,61,

а на конец 1998 года Kгoд = (361 313 -150 689) / 361 313= 0,58.

Для подкрепления выполненных расчетов желательна проверка начисления

амортизации основных фондов, которыми располагает ОАО «СУОР-17».

Что касается эффективности использования основных фондов, нужно

отметить, что на данном предприятии основные фонды используются на 80% в

связи с временной неисправностью и простоем некоторых из них.

Для характеристики использования основных средств используются

показатели:

фондоотдача - отношение стоимости произведенной продукции к

среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи.

Фотд=Q/ОФ,

где Q - объем производства продукции, товаров, работ, услуг в стоимостном

выражении; ОФ - основные фонды.

Так как объем выполненных работ и услуг за 1997 год составил 1 093 590

тыс. руб., а среднегодовая стоимость основных фондов - 378 854 тыс. руб.,

то фондоотдача за 1997 год составила:

Фотд = 1 093 590 / 378 854 = 2,89

Амортизация рабочих машин и оборудования за 1998 год.

Таблица 2.4 / тыс. руб./

| |е | | |й | | |

| |тения | | |про| | |

| | | | |цен| | |

| | | | |т | | |

| | | | |% | | |

| | | | | | | |

|4100|июн. |станок фуг. |6 154-74 |6,7|412-37 |34-36 |

|1 |85 | | | | | |

|4200|сен.89|побелоч.агр. |5 547-70 |16,|926-46 |77-20 |

|3 | |"Снежок" | |7 | | |

|4200|июл.87|Растворосмес. |2 474-63 |12,|309-33 |25-77 |

|0 | | | |5 | | |

|4200|окт.87|Растворосмес. |2 498.90 |12,|312-36 |26-03 |

|0 | | | |5 | | |

|4200|окт.87|Растворосмес. |2 498-90 |12,|312-36 |26-03 |

|0 | | | |5 | | |

|4200|сен. |побелоч.агр. |5 547-71 |16,|926-46 |77-20 |

|3 |89 |"Снежок" | |7 | | |

|4200|Дек.89|штук. Станция |17 540-79 |16,|2 |244-10 |

|3 | | | |7 |929-31 | |

|4200|июн.90|штук. Агрегат |9 324-13 |16,|1 |129-76 |

|3 | | | |7 |557-13 | |

|4200|июл. |штук. Агрегат |17 280 |16,|2 |240-48 |

|3 |93 | | |7 |885-76 | |

|4450|дек.93|Станок |6 552 |8,3|543-81 |45-31 |

|2 | |деревообр. | | | | |

|4450|дек.93|Станок |6 552 |8,3|543-81 |45-31 |

|2 | |деревообр. | | | | |

|4450|дек. |Станок |20 809-76 |8,3|1 |143-93 |

|2 |94 |деревообр. | | |727-21 | |

|4400|Дек.93|штук. Агрегат |40 320 |16,|6 |561-12 |

|3 | | | |7 |733-44 | |

| |Итого: |143 101-26 | |

Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 2

рубля 89 копеек произведенной продукции.

За 1998 год объем выполненных работ и услуг составил 1 380 812

тыс.руб., а основные фонды - 361 313 тыс. руб., следовательно:

Фотд = 1 380 812 / 361 313 = 3,82

Таким образом, каждый рубль, вложенный в основные фонды, принес 3

рубля 82 копейки произведенной продукции.

Фемк=1/Фотд,

Итак, в 1997 году:

Фемк= 1 / 2,89 = 0,35,

т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 35 копеек,

затраченных на основные фонды.

В 1998 году:

Фемк = 1 / 3,82 = 0,26,

т.е. на один рубль произведенной продукции приходится 26 копеек,

затраченных на основные фонды. А это означает, что основные фонды в 1998

году использовались менее эффективно, чем в 1997 году.

2.3.2. Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия. Изучение

показателей оборачиваемости оборотных средств.

Оборотные средства - это предметы труда, участвующие только в одном

производственном цикле, после чего меняют свою натуральную форму, полностью

переносят свою стоимость на готовый продукт или услуги и требуют

постоянного воспроизводства.

В бухгалтерском балансе предприятия оборотные средства представлены в

разделе «Оборотные активы».

Для характеристики оборачиваемости оборотных средств, применяется ряд

показателей. Мы можем воспользоваться простейшим из них - коэффициентом

оборачиваемости оборотных средств. Он определяется по формуле:

Коб = Р/0,

где Р — стоимость реализованной продукции (выручка от реализации) за

определенный период;

О — средний остаток оборотных средств за тот же период. Так, если

просмотреть отчет о прибылях и убытках предприятия за 1997 год, то увидим,

что выручка от реализации составила за год 1 161млн.руб., а в бухгалтерском

балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 487млн.руб..

отсюда коэффициент оборачиваемости оборотных средств составит:

Коб=1 161/487=2,4.

Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства,

совершил 2,4 оборота.

Теперь можем определить величину коэффициента закрепления оборотных

средств. Эта величина - обратная коэффициенту оборачиваемости:

К3=1/Коб.

А его экономический смысл в том, что он характеризует сумму среднего

остатка оборотных средств, приходящегося на один рубль от реализации.

Кз= 487/1 161 =0,42

Т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за

рассматриваемый период приходилось 42 копейки стоимости запасов оборотных

средств.

Оборотные активы предприятия за 1997 год.

Таблица 2.5 / тыс. руб./

|Запасы |121 576 |175602 |-54026 |

|в т.ч. | | | |

|Сырье, материалы и другие |105481 |156139 |-50658 |

|Малоценные и |16095 |19033 |-2938 |

|Расходы будущих периодов |- |430 |-430 |

|Налог на добавленную стоимость |38531 |36123 |2408 |

|Дебиторская задолженность |248 362 |274 350 |-25988 |

|в т.ч.: | | | |

|Покупатели и заказчики |220 125 |194596 |25529 |

|Прочие дебиторы |28237 |79754 |-51517 |

|Денежные средства |376 |1029 |-653 |

|в т.ч.: | | | |

|Касса |60 |— |60 |

|Расчетные счета |316 |1029 |-713 |

|Итого по разделу: |408 845 |487 104 |-78259 |

В отчете о прибылях и убытках предприятия за 1998 год выручка от

реализации продукции составила за год 1 408 тыс. руб., а в бухгалтерском

балансе предприятия среднегодовой остаток оборотных средств - 398 тыс.

руб., отсюда вычислим коэффициент оборачиваемости оборотных средств по

формуле :

Коб = 1 408 / 398 = 3,5.

Оборотные активы предприятия за 1998 год.

Таблица

2.6 /руб./

|Запасы |175602 |160 650 |14952 |

|в т.ч.: | | | |

|Сырье, материалы и другие |156139 |127885 |28254 |

|Малоценные и |19033 |31 605 |-12572 |

|Расходы будущих периодов |430 |1 160 |-730 |

|Налог на добавленную |36123 |45715 |-9592 |

|Дебиторская задолженность |274 350 |192387 |81963 |

|в т.ч.: | | | |

|Покупатели и заказчики |194596 |156278 |38318 |

|Прочие дебиторы |79754 |36109 |43645 |

|Ценежные средства |1 029 |- |1029 |

|в т.ч.: | | | |

|Расчетные счета |1 029 |- |1029 |

|Итого по разделу: |487 104 |398 752 |88352 |

Это означает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотные средства,

совершил 3,5 оборота.

А теперь определим сумму среднего остатка оборотных средств,

приходящегося на один рубль выручки от реализации:

Кз =398/1 408 = 0,28,

т.е. на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за

рассматриваемый период приходилось 28 копейки стоимости запасов оборотных

средств.

2.4 Анализ затрат и финансовых результатов деятельности предприятия.

Анализ себестоимости (издержек производства) обслуживает систему

управления предприятием в постоянно изменяющихся рыночных условиях.

Целесообразно проводить сбор и анализ такой информации ежемесячно. При

анализе необходимо принимать во внимание все затраты на производство работ

по различным видам (материалы, сырье, энергия и т.д.), включая

административно-хозяйственные расходы. Необходимо сравнивать полученные

данные об имеющемся уровне издержек с нормативными показателями. Это

позволяет выявить сверхнормативные потери, а значит, определить «слабые»

стороны предприятия, с тем, чтобы избежать подобных просчетов в будущем и

внести необходимые коррективы в производственную программу. Целесообразно

также проводить сравнение издержек собственного предприятия с издержками

двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность

предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек. Подобный

сравнительный анализ издержек производства на данном предприятии и

предприятиях-конкурентах служит основанием для разработки и проведения

стратегических мероприятий по снижению издержек производства и оптимизации

производственной программы. Результаты сравнительного анализа используют

для достижения «идеального» состояния издержек.

Затраты, произведенные организацией за 1997 год.

Таблица 2.7/ тыс. руб./

| | |1996 | |

|Материальные затраты |353 609 |215136 |138473 |

|Затраты на оплату труда |393 882 |341 733 |52149 |

|Отчисления на социальные |145 736 |125674 |20062 |

|Амортизация основных |17899 |29889 |- 11990 |

|Прочие затраты |119249 |126743 |- 7494 |

|Итого по элементам затрат |1 030 375 |839 175 |191200 |

По данным таблицы можно сделать выводы о росте затрат предприятия ОАО

«СУОР-17» в 1997 году по сравнению с 1996 годом. Экономия средств получена

лишь по статьям «Амортизация» и по прочим расходам.

Затраты, произведенные организацией за 1998 год.

Таблица 2.8

/руб./

| |отчетный |Год | | |

| |год | | | |

|Материальные затраты |491 936 |353 609 |138327 |

|Затраты на оплату труда |541175 |393 882 |147293 |

|Отчисления на социальные |208 352 |145 736 |62616 |

|Амортизация основных |21 520 |17899 |3621 |

|Прочие затраты |123237 |119249 |3988 |

|Итого по элементам затрат |1 386 220 |1 030 375 |355845 |

В 1998 году также наблюдается значительный рост расходов предприятия по

сравнению с 1997 годом, причем, по всем статьям затрат.

Прочие затраты в этой таблице - это: налог на землю, банковское

обслуживание, налог на автомобильные дороги, электронно-вычислительный

центр, аренда помещений, транспортный налог.

Определим индекс издержек производства. Он показывает во сколько раз

увеличились (уменьшились) издержки производства продукции, или сколько

процентов составляет рост (уменьшение) издержек производства продукции в

отчетном году по сравнению с базисным.

/zq=?z№q№/?zoqo.

где zq - издержки производства.

Базисный период - 1997 год, отчетный - 1998.

/z = 1 386 220 /1 030 375 = 1,35

Итак, индекс показывает, что рост издержек производства продукции составил

35% в отчетном году по сравнению с базисным. Для оптимизации издержек

производства нужно уменьшить затраты на материалы путем замены их на более

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

МЕНЮ

Сравнительный анализ определения кредитоспособности предприятия-заемщика

ИНТЕРЕСНОЕ