Учет активов организации, источники их образования

3.2. Счета синтетического учета.

01 02 08

10

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

5400

1863900 63450 63450 39000 16920 16920 1200 984

30000 31200 19500 40560

638595 14850 1248 1890

660000 17400 6540 120

735300 4002 5400

960000 39000 0 2160

16920 39000

4841265 46872

76968

26 43

20 25

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

15750 255720

40560 8280 120 33360 10260 244200

984 28710 1440 255720

12072 780 17400

31200 1260

8280 14850 0 21780

28710 0

33360

1890

5400

120720

43206

44 45 50 51

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

3645 15600 3645 1800 144810 12221575 45600

244200 247845 150000 5190 357000 53400

5190 5190 1050

150000

3645 6990 12333715

8310

52 55 60 62

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

15600 7140 45600 7440 357000 357000

53400 19050

15600 1050 39000

7140 46872

1050

13362 0



66 67 68 69

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

24600 995510 246480 22584

14400 12900 3675 12072

7314 780

1260

1440

39000 1008410 257469

38136

70 71 76 80

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

225840 555 3780 9300

144810 120720 5190 12364300

7314 7500

12600 3780 14490

14400 12364300

228936 555

82 90 96

84 Дб Кт Дб Кт

Дб Кт Дб Кт

247845 357000

1027200 2167471 3675 43575

105480

1027200 43575

2167471

0

97 98 99

Дб Кт Дб Кт Дб Кт

795 16920 105480

795 16920 105480

4. Аналитический учет.

По данным баланса и расшифровки к счетам:

· открыть счета аналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10 «Материалы»;

· отразить в системе аналитических счетов хозяйственные операции;

· просчитать обороты и остатки по аналитическим счетам;

· по данным об остатках и оборотах на аналитических счетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам 60 и 10;

· итоги по ведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости.

Данные для выполнения задания

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщиков	Задолженность поставщикам
1	База снабжения № 1	7 440
2	База снабжения № 2	9 750
3	Завод «Литейщик»	9 300
4	Прочие поставщики	1 050
	Итого	27 540

Расшифровка остатков по счету «Материалы»

№ п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Цена, руб.	Коли-чество	Стои-мость, руб.
1	Сталь листовая 2 мм	т.	195	100	19 500
2	Полуфабрикаты	шт.	108	20	2 160
3	Краска масляная	кг.	6,0	208	1 248
4	Прочие материалы				17 142
	Итого				40 050

4.1. Счета аналитического учета

10.1 (сталь) 10.2 (полуфабрикаты) 10.3 (краска) 10.4 (прочие материалы)

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

19500 2160 1248 984 4002 1890

39000 40560 46872 5400 120

1200 5400

6540

17940 49032 264 9732

60.1 (БС№1) 60.2 (БС№2) 60.3 (з-д Литейщик) 60.4 (прочие)

Дб Кт Дб Кт Дб Кт Дб Кт

45600 7440 9750

39000 53400 46872 9300 1050 1050

0

840 3222 9300

4.2. Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п	Наименование поставщиков	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо на конец месяца
			дебет	кредит
1	База снабжения №1	7 440	45 600	39 000	840
2	База снабжения №2	9 750	53 400	46 872	3 222
3	Завод «Литейщик»	9 300			9 300
44	Прочие поставщики	1 050	1 050		0
	Итого	27 540	100 050	85 872	13 362

4.3. Ведомость аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»

№ п/п	Наимено-вание материа-лов	Еди-ница измере-ния	Це-на	Остаток на начало месяца	Оборот	Остаток на конец месяца
					дебет	кредит
				Количест-во	Сум-ма	Количест-во	Сум-ма	Количест-во	Сум-ма	Количест-во	Сум-ма
1	Сталь листовая 2 мм	т.	195	100	19500	200	39000	208	40560	92	17940
2	Полуфабрикаты	шт.	108	20	2160	434	46872			454	49032
3	Краска масляная	кг.	6,0	208	1 248			164	984	44	264
4	Прочие материалы				17142				7410		9732
	Итого	-	-	-	40050	-	85872	-	48954	-	76968

4.4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

№ счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	Основные средства	4 887 795		16 920	63 450	4 841 265
02	Амортизация основных средств		39 000	63 450	63 450		39 000
08	Вложении во внеоборотные активы			16 920	16 920
10	Материалы	40 050		85 872	48 954	76 968
20	Основное производство	15 750		283 176	255 720	43 206
25	Общепроизводственные расходы			36 990	36 990
26	Общехозяйственные расходы			33 360	33 360
43	Готовая продукция	10 260		255 720	244 200	21 780
44	Расходы на продажу			3 645		3 645
45	Товары отгруженные	15 600		244 200	251 490	8 310
50	Касса	1 800		155 190	150 000	6 990
51	Расчетные счета	12 221 575		362 190	250 050	12 333 715
52	Валютные счета	15 600				15 600
53	Прочие денежные средства	7 140				7 140
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		27 540	100 050	85 872		13 362
62	Расчеты с покупателями и заказчиками			357 000	357 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		39 000				39 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 008 410				1 008 410
68	Расчеты по налогам и сборам		246 480		10 989		257 469
69	Расчеты по страхованию и обеспечению		22 584		15 552		38 136
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		225 840	152 124	155 220		228 936
71	Расчеты с подотчетными лицами	555				555
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	3 780	9 300		5 190	3780	14 490
80	Уставный капитал		12 364 300				12 364 300
82	Резервный капитал		1 027 200				1 027 200
84	Нераспределенная прибыль		2 167 471				2 167 471
90	Продажи			357 000	357 000
96	Резервы предстоящих расходов		43 575				43 575
97	Расходы будущих периодов	795				795
98	Доходы будущих периодов				16 920		16 920
99	Прибыли и убытки					105 480	105 480
	Итого	17 220 700	17 220 700	2 523 807	2 523 807	17 363 749	17 363 749

 5. Бухгалтерский баланс организации.

По данным об остатках на синтетических счетах составить бухгалтерский баланс по состоянию на 1 июля 2006 г.

Бухгалтерский баланс

на _____________ 200_ г.

Коды
0710001
| |
| |
384 /385

Форма №1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация ___________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика _______ ИНН

Вид деятельности _______________________________по ОКДП

Организационно-правовая форма / форма собственности______

______________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб.

(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
6. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110
Основное производство	120	4 848 795	4 802 265
Незавершенное строительство	130
Доходны вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	4 848 795	4 841 265
7. Оборотные активы
Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	40 050	76 968
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	15 750	43 206
готовая продукция и товары для перепродажи	214	10 260	25 425
товары отгруженные	215	15 600	8 310
расходы будущих периодов	216	795	795
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе: покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	4 335	4 335
В том числе: покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	12 246 115	12 363 445
прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 2	290
Баланс (сумма строк 190+290)	300	17 181 700	17 324 749

Пассив	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
8. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	12 364 300	12 364 300
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	1 027 200	1 027 200
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	2 167 471	2 272 951
Итого по разделу 3	490
9. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	1 008 410	1 008 410
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу 4	590
10. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	39 000	39 000
Кредиторская задолженность	620
В том числе: Поставщики и подрядчики	621	27 540	13 362
Задолженность перед персоналом организации	622	225 840	228 936
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	22 584	38 136
Задолженность по налогам и сборам	624	246 480	257 469
Прочие кредиты	625	9 300	14 490
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640		16 920
Резервы предстоящих расходов	650	43 575	43 575
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу 5	690
Баланс (сумма строк 490+590+690)	700	17 181 700	17 324 749

Баланс
Справка о наличии ценностей, учитываемых на балансовых счетах
Арендованные основные средства
В том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность не платежеспособных дебиторов
Обеспечение обязательств и платежей полученные
Обеспечение обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Руководитель _______________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«___» ____________ _____ г

Заключение.

В процессе выполнения курсовой работы были проведены расчеты по таким разделам курса, как:

· Классификация имущества: на основе приведенных данных осуществлялась группировка активов организации по времени их использования и источникам образования;

· Бухгалтерский баланс: бухгалтерский баланс составлялся в оценке нетто, средства труда оценивались по остаточной стоимости;

· Система счетов и двойная запись: обобщались данные текущего бухгалтерского учета путем составления оборотной ведомости по синтетическим счетам и шахматной оборотной ведомости, а так же порядок обобщения данных аналитического учета суммовой и количественной форм;

· Учет основных хозяйственных процессов: составление бухгалтерского баланса за второй квартал отчетного года.

Список использованной литературы.

1. Бухгалтерский баланс №1.

2. Бухгалтерский учёт: Учебник/ П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред. П.С. Безруких, - 2-е изд., перераб и доп. - М.: Бухгалтерский учёт, 1996.

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. - М.: ГроссМедиа, 2005.

4. Теория бухгалтерского учета. / Под ред. Захарина В.К., Астахова Н.Н., Любушкин А.Г., Безрукин П.А. - М.: ИНФА-М, 2000.

Страницы: 1, 2, 3