Аудиторська перевірка ЗАТ АКБ "Львів"

18. Чистий комісійний дохід. Торговельний дохід. Дохід у вигляді дивідендів

Чистий комісійний дохід визначено із таких показників.

	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.
Комісійний дохід, тис.грн.	5670,0	2500,0
Комісійні витрати, тис.грн.	(378,0)	(220,0)

Торговельний дохід Банку становить

	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.
Іноземна валюта (реалізований результат)	991,0	302,0
Іноземна валюта (нереалізований результат)	(23,0)	104,0
Усього (зазначається результат від торгівлі іноземною валютою)	968,0	406,0
Цінні папери в торговому портфелі банку	41,0	-
Інші	-	-
Всього торговельного доходу	1009,0	406,0

Дохід у вигляді дивідендів

	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.
Цінні папери в торговому портфелі банку	-	-
Цінні папери в портфелі банку на продаж	15,0	34,0
Всього	15,0	34,0

Інші доходи Банку

	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.
Інші доходи Банку	437,0	112,0

19. Витрати на персонал. Інші операційні та загально-адміністративні витрати

Витрати на персонал за 2007р. зросли в порівнянні з 2006р. на 4147,0 тис.грн. або на 112,7% і складають 22,3% всіх витрат Банку.

Витрати на персонал, тис.грн.

Найменування статті	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.	Відхилення
2	3	4	5
Заробітна плата	(5 460,0)	(2 690,0)	(2770,0)
Внески, збори на обов'язкове державне, пенсійне та соціальне страхування	(1 895,0)	(840,0)	(1055,0)
Витрати на підготовку кадрів	(14,0)	(22,0)	8,0
Витрати на спецодяг та інші засоби захисту працівників	(1,0)	-	(1,0)
Інші витрати на персонал	(457,0)	(128,0)	(329,0)
Всього	(7 827,0)	(3 680,0)	(4147,0)
Середня кількість працівників протягом року	200,0	114,0	86,0

У 2007 році банк став членом НСМЕП, однак збитків внаслідок шахрайських дій за операціями з платіжними картками протягом 2007 року банку не було завдано.

Інші операційні та загально адміністративні витрати

	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.
Адміністративні витрати	(2 358,0)	(1 077,0)
Амортизація	(1 376,0)	(700,0)
Збиток від вибуття основних засобів та нематеріальних активів	(14,0)	-
Витрати на утримання основних засобів та нематеріальних активів	(576,0)	(295,0)
Сплата інших податків та обов'язкових платежів, крім податку на прибуток	(401,0)	(241,0)
Інші	(195,0)	(73,0)
Всього	(4 920,0)	(2 386,0)

20. Чисті витрати на формування резервів

У звітному році витрати по формуванню резервів склали 1829 тис.грн. Крім того було повернуто списаних активів на суму 1,0 тис.грн. Таким чином чисті витрати на формування резервів становлять 1828,0 тис.грн., що на 580 тис.грн. більше показників минулого року.

	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.
Кошти в інших банках
Відрахування до резерву	(35,0)	-
Повернення списаних активів	-	-
Всього	(35,0)	-
Кредити та заборгованість клієнтів
Відрахування до резерву	(1 770,0)	(853,0)
Повернення списаних активів	-	-
Всього	(1 770,0)	(853,0)
Цінні папери в портфелі банку на продаж
Відрахування до резерву під знецінення	-	-
Повернення списаних активів	-	-
Всього	-	-
Цінні папери в портфелі банку до погашення
Відрахування до резерву під знецінення	(1,0)	(57,0)
Повернення списаних активів	-	-
Всього	(1,0)	(57,0)
Дебіторська заборгованість за операціями банку
Відрахування до резерву	13,0	(22,0)
Повернення списаних активів	-	-
Всього	13,0	(22,0)
Нараховані доходи
Відрахування до резерву	(37,0)	(316,0)
Повернення списаної заборгованості	1,0	-
Всього	(36,0)	(316,0)
Резерви під інші активи	-	-
Повернення списаних інших активів	-	-
Всього	-	-
Всього витрат	(1 829,0)	(1 248,0)

21. Витрати на податок на прибуток. Відстрочені податкові зобов`язання

Витрати на податок на прибуток Банку за звітний період:

	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.
Поточний податок на прибуток	(2 099,0)	(910,0)
Відстрочений податок на прибуток	-	-
Всього	(2 099,0)	(910,0)

Нижче наведено розрахунок відстрочених податкових зобов`язань та податкових активів.

	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.
Відстрочені податкові активи	-	-
Тимчасова різниця, що підлягає вирахуванню	-	-
Перенесення невикористаних податкових збитків на майбутні періоди	-	-
Перенесення невикористаних податкових пільг на майбутні періоди	-	-
Відстрочені податкові зобов'язання	-	-
Тимчасові різниці, що підлягають оподаткуванню	-	-

В банку проведена до оцінка будівель, однак в обліку відстрочені податкові зобов'язання не відображені. Такі проводки передбачено п.4 ПсБО 17 "Податок на прибуток". В результаті цих необхідно було б зменшити додатковий капітал на 25 % від суми дооцінки, тобто на 7029,2 тис.грн. Розрахунок даної суми свідчить про її несуттєвість (1,38% від валюти балансу), що не суперечить листу Міністерства фінансів України від 29.07.2003р. № 04230-04108 "Щодо суттєвості в бухгалтерському обліку". Тому аудитори вважають, що відображення таких змін в балансі недоцільне.

22. Забалансові статті

Існуючі потенційні зобов`язання Банку, що виникли в результаті його діяльності є наступними.

Потенційні зобов'язання банку на кінець року

	На 31.12.2007р.	На 31.12.2006р.
Гарантії надані	236,0	100,0
Зобов'язання з кредитування, що надані, з них:	45 930,0	16 463,0
Первинний строк погашення - до 1 року	3 175,0	3 139,0
Первинний строк погашення - більше 1 року	42 755,0	13 324,0
Акредитиви	-	-
Авалі	106,0	977,0

Станом на 31.12.2007р. до ЗАТ АКБ "Львів" жодних заяв в претензійно-позовному порядку пред'явлено не було. Угод, що стосуються зобов'язань по капітальних вкладеннях укладених, але невиконаних не було.

Майно банку у заставу не надавалось і станом на 01 січня 2007 року у заставі не перебуває.

У 2007 році Банк виступав лізингоодержувачем по 26 договорах, щодо оперативної оренди приміщень, оренди (суборенди) нежитлових приміщень, земельних ділянок.

23. Операції пов'язаних сторін. Оцінка їх ризику

Відповідно до МСБО 24 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін", пов'язані сторони включають:

а) підприємства, які безпосередньо або через одного чи декількох посередників, контролюють, або контролюються, або мають спільний контроль з Банком (включаючи холдингові компанії, дочірні підприємства та підприємство з якими Банк проводить спільну діяльність);

б) асоційовані підприємства, на діяльність яких Банк має значний вплив, і які не є ні дочірнім підприємством, ні спільним підприємством банку;

в) фізичні особи, які володіють безпосередньо (акціонери) або через посередників правом голосу на зборах акціонерів, яке дає можливість значно впливати на діяльність Банку, а також інші фізичні особи, які можуть впливати або підлягати впливу вищеназваних фізичних осіб у їхніх взаємовідносинах з Банком;

г) основні керівники, які мають повноваження та відповідальність за планування, управління та контролювання діяльності Банку, включаючи керівників, службовців Банку та членів їх сімей;

д) підприємств, в яких безпосередньо чи через посередників значна частка належить фізичним особам, вказаним у пункті (в) чи (г), або на діяльність яких фізичні особи значно впливають. Це стосується підприємств, якими володіють керівники Банку або основні акціонери, та підприємств, в яких керівники Банку також займають керівні посади.

Під час розгляду кожного можливого випадку відносин з пов'язаними сторонами увага спрямовується на суть цих відносин, а не просто на юридичну форму. Оцінка активів або зобов'язань в операціях пов'язаних сторін здійснюються за методом порівнюваної неконтрольованої ціни у відповідності до вимог П(С)БО 23 "Розкриття інформації щодо пов'язаних сторін".

В ході аудиторської перевірки перевірено заборгованість Банку по кредитах, наданих пов`язаним особам.

Сума кредитів на кінець періоду, наданих пов`язаним особам:

	Станом на 31.12.2006р.	Станом на 31.12.2007р.
- тис.грн.	592,96	1661,92
- тис. Євро	0	7,77
- тис. дол.США	69,31	182,86

Відсоткові ставки пов`язаним особам:

- в гривнях	17,03%	17,20%
- в Євро	12,56%	11,90%
- в доларах США	11,63%	13,31%

Середньозважені процентні ставки по кредитах, що Банк надає пов`язаним особам, суттєво не відрізняються від середньозваженої процентної ставки в загальному по Банку.

Кредитування пов`язаних осіб здійснюється Банком у межах нормативів, встановлених НБУ, згідно внутрішніх процедур Банку з кредитування.

Аудиторами визначена питома вага кредитів, наданих інсайдерам в загальній сумі кредитів, що наведено в табл11.

Таблиця 11 - Питома вага кредитів, наданих інсайдерам.

Роки	Надано кредитів всього	Надано кредитів інсайдерам	Питома вага,%
	Тис.грн.	Тис. дол.. США	Тис.ЄВРО	Тис.грн.	Тис. дол. США	Тис.ЄВРО	дол.	дол. США	ЄВРО
2005р.	83083	4533	1326	1581	80	5	1,9	1,76	0,38
2006р.	483127	26360	7705	618	46	13	0,13	0,17	0,17
2007р.	460981	25152	7352	1906	77	29	0,41	0,31	1,05

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10