Кредитные риски: их факторы и пути снижения в современных условиях
Из таблицы видно, что банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная доля вложена в прочие отрасли экономики - 49,2%. На втором месте вложения в строительство - 30,4%, доля вложений в промышленность - 12,6% и торговлю - 5,4% - сравнительно не высоки. Однако по сравнению с данными начала отчетного периода диверсификация кредитных вложений улучшилась. Возросли вложения в строительство, в промышленность, уменьшились - в прочие отрасли, увеличились вложения в потребительские ссуды в 1,3 раза. Таким образом, не смотря на относительное улучшение диверсификации кредитного портфеля за 1999 год, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в промышленность, строительство, транспорт, потребительские ссуды и уменьшить кредитование прочих, не основных отраслей, где по прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку следует выработать обоснованные лимиты кредитования различных отраслей промышленности и долгосрочных кредитов населению.
2.2 АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО РИСКА АКБ “БРР”
Целью АКБ “БРР” в области управления кредитными, валютными и рыночными рисками является обеспечение финансовой устойчивости и минимизация потерь при проведении активных операций. Для достижения этих целей при создании банка в 1999году было образовано специальное подразделение с функциями учета, анализа и мониторинга рисков, создания системы лимитов и резервов под различные виды рисков. Все активные операции Банка, подверженные рискам, подлежат предварительному, текущему и последующему контролю.
Как уже отмечалось, определенные экономические условия, в которых работают российские банки - инфляция, нестабильность финансового положения клиентов - усиливают кредитные риски, обусловливают применение форм кредитования, защищающих интересы банка-кредитора. Банк Развития Региона не является исключением.
На величину кредитного риска в нашей стране воздействуют как макро-, так и микроэкономические факторы. К числу важнейших макроэкономических факторов, повлиявших на рост кредитных и прочих рисков банковской деятельности в России следует отнести:
- высокий уровень экономического риска как следствие экономического, политического и социального кризиса в стране;
- проведение правительством жесткой политики финансовой стабилизации, основанной на монетарных рецептах ограничения денежной массы и уменьшения государственных расходов, которая привела к небывалому спаду производства, взаимным неплатежам субъектов экономики и, естественно, росту невозврата банковских ссуд.
Макроэкономическая ситуация в стране является важной причиной роста объемов просроченной ссудной задолженности и невозврата банковских ссуд. Вместе с тем, нередко наблюдаются намеренные сознательные действия по задержке погашения и невозврату ссуд со стороны заемщиков и по выдаче заведомо безнадежных ссуд со стороны банкиров. Все это позволяет отнести кредитный риск к числу наиболее важных факторов современного нестабильного состояния банковской системы России.
Особое значение в связи с этим приобретает анализ обеспеченности ссуд. Обеспечение ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству.
Цель анализа - выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков Анализ проводится на основании отчетности “Анализ кредитного портфеля” по Инструкции №17 и данным управленческого отчета.. Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка. Как видно из таблицы 2.3., доля кредитов выданных под залог составила 90% (в том числе по производству - 11,7%, по строительству - 28%, по торговле - 4%, по транспорту - 1,6%, по прочим - 36%, по физ.лицам - 8,3%, сельское хозяйство - 0,4%); доля гарантий - 3% (по промышленности 0,3%, по прочим 2,7%), доля доверительных кредитов 7% (по строительству - 0,6%, по торговле - 0,3%, по прочим - 5,3%, по физ.лицам - 0,8).
Однако эти данные не позволяют оценить комбинированный залог в количественном выражении, его качество и достаточность, гарантии, причины появления бланковых (доверительных) кредитов. Для этого нужно составить дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (см. таб. 2.4).
В графе 1 таблицы отражаются ссуды, обеспеченные договорами залога, страхования или гарантиями и поручительствами. Эти договоры должны быть подтверждены актами проверки достаточности и качества залога, а также платежеспособности страхователя, гаранта или поручателя.
В графах 2-4 выделяются суммы отдельных видов комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами.
В графе 5 показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд связанных условиями договора как частичное обеспечение.
В графах 6 и 7 отражаются необеспеченные ссуды указанием причин (отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или неприемлемое качество залога).
По данным таблицы определяется эффективность залоговой политики банка. Чем больше случаев неправильно оформленных договоров залогов, фактов изменения качества обеспечения в процессе кредитования, увеличение количества бланковых кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка.
Из таблицы можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика в общем объеме ссудной задолженности.
В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 93%, или 158 933 тыс. руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога. Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-материальные ценности - 81,8% или 130006 тыс.руб.; второе место занимают кредиты с недостаточным обеспечением - 12,6% или 20000 тыс.руб., третье - гарантии - 3,2% или 5127 тыс.руб., а также другой залог - 2,4% или 3800 тыс.руб.. Это говорит о достаточно высокой ликвидности залога у клиентов банка.
Из таблицы также видно, что качество доверительных кредитов достаточно высоко. Так, из 11962 тыс.руб. доверительных кредитов 75,2%, или 9000 тыс.руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т.е. относился к заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели право на такой кредит. Так, на сумму 2962 тыс.руб. (или 24,8%) выданных ссуд залог был использован до истечения срока действия договора;
Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод о рискованных действиях в залоговой политике банка.
Таблица 6
Обеспеченность ссуд коммерческого банка (на 1.01.2000) По данным отчетности АКБ “БРР”
Виды обеспеченности
Тыс.руб
% к итогу
Промышленность
Сельское хоз-во
Строительство
Торговля
Транспорт
Прочие
Физ.лица
Всего
Промышленность
Сельское хоз-во
Строительство
Торговля
Транспорт
Прочие
Физ.лица
Всего
Залог
20000
648
47888
6776
2737
61611
14140
153800
11,7
0,4
28
4
1,6
36
8,3
90
Гарантия
537
-
-
-
-
4590
-
5127
0,3
-
-
-
-
2,7
-
3
Доверительные кредиты
-
--
1000
606
-
9006
1350
11962
-
-
0,6
0,3
-
5,3
0,8
7
Итого
20537
648
48888
7382
2737
75207
15490
170889
12
0,4
28,6
4,3
1,6
44
9,1
100
Таблица 7
Эффективность обеспеченности кредитов (на 01.01.2000) По данным отчетности АКБ “БРР”
Обеспеченные ссуды
Комбинированное обеспечение ссуды
Недостаточное обеспечение
Необеспеченные ссуды
Всего
1
2
3
4
5
6
7
8
Товаро-материальные ценности
Другой залог
Гарантии
Условия договора
Заемщик 1-го класса
Нет обеспечения
Доверительные кредиты
Тыс.руб
158927
130000
3800
5127
20000
90000
2962
11962
%
100
81,8
2,4
3,2
12,6
75,2
24,8
100
Эффективность кредитных операций во многом зависит от методов их регулирования. В банковской практике используются следующие методы:
- диверсификация кредитного портфеля;
- дифференциация кредитования в зависимости от степени кредитоспособности заемщика, характера объекта кредитования, качества залога (обеспечения), надежности гарантий, поручительств;
- пролонгация сроков кредитов;
- классификация просроченных ссуд и формирование денежных резервов;
- реабилитация проблемных кредитов.
Диверсификация кредитования предполагает неодинаковый подход банка к клиентам в процессе выдачи и погашения ссуд. Поскольку финансовая устойчивость клиентов не одинакова, а качество обеспечения кредита в каждом отдельном случае различно, банк не может установить единый порядок кредитования, одинаковые для всех его условия, сроки и схему. Применение данного метода предполагает проведение анализа погашения выданных ссуд.
Задачи анализа - выявление тенденций оборачиваемости кредита или принятие необходимых мер в случае противоположного явления.
Анализ погашения выданных кредитов проводится по размерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резервам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просроченной задолженности анализируется в зависимости от срока ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов.
Таблица 8
Задолженность коммерческого банка (на 01.01.2000) По данным экономического отдела АКБ “БРР”
Виды задолженности
В тыс.руб
В %
Промышленность
Сельское хоз-во
Строительство
Торговля
Транспорт
Прочие отрасли
Физ.лица
Всего
Промышленность
Сельское хоз-во
Строительство
Торговля
Транспорт
Прочие отрасли
Физ.лица
Всего
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Текущая (непросроченная)
20537
648
48888
7382
2737
75207
15490
170889
97,3
45,1
95,7
80,8
100
90,9
83,78
91,5
Просроченная от 1 до 30 дней
-
-
143
666
-
1457
4
2270
-
-
0,3
7,3
-
1,8
0,02
1,2
Просроченная от 31 до 60 дней
-
-
-
-
-
2055
2000
4055
-
-
-
-
-
2,5
10,8
2,2
Просроченная от 61 до 180 дней
-
-
500
90
-
-
-
590
-
-
1
1
-
-
-
0,3
Просроченная более 181 дня
576
788
1580
1000
-
4000
1000
8944
2,7
54,9
3
10,9
-
4,8
5,4
4,8
Итого
21113
1436
51111
9138
2737
82719
18494
186748
100
100
100
100
100
100
100
100
Из таблицы 8 видно, что доля просроченной задолженности в общей сумме кредитов банка составила 8,5%. В том числе просрочены от 1 до 30 дней - 1,2%, от 31 до 60 дней - 2,2%, от 61 до 180 - 0,3%, более 181 дня - 4,8%. Вся просроченная задолженность образовалась в разных отраслях экономики - в промышленности - 576 тыс.руб., в сельском хозяйстве - 788 тыс.руб., в строительстве - 2223 тыс.руб., в торговле - 1756 тыс.руб., в прочих отраслях - 7512 тыс.руб. и по физическим лицам - 3004 тыс.руб.
Таким образом, следует выявить причины невозврата ссуд в срок в основном свыше 181 дня.
Далее было бы необходимо определить долю пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, но в связи с тем, что не было возможности получить доступ к кредитным делам клиентов банка, анализ переоформленных кредитов провести не представилось возможным. Что касается списанных кредитов за счет резерва или собственных средств банка, то такие операции не проводились.
В современных условиях особое значение приобретает качественная оценка активов и управление ими. В этой связи для достижения цели минимизации кредитного риска необходимо анализировать динамику роста кредитных вложений в увязке с ресурсами.
Банки в процессе своей деятельности должны проводить четкую целенаправленную политику в области вложений капитала. При этом они должны преследовать цели: получение максимальной прибыли от вложений; достижение максимального управления кредитным портфелем; поддержание необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создание резервов роста и т.д. Реализовать эти цели можно, строго придерживаясь в своей деятельности рекомендации Банка России по оценке степени кредитного риска, изложенных в Инструкции N 17 от 24.08.1993 г., приложении N 6 к инструкции N 17, письме Банка России N 130а от 20.12.1994 г.
Центральный банк РФ определил также порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, создаваемого коммерческими банками (Инструкция N 62-а от 30.06.1997 года "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам").
Ограничивать подверженность банков портфельным рискам, призваны также экономические нормативы, установленные Банком России для всех кредитных организаций в Инструкции N1 от 30.01.1996 г. и других нормативных актах. В соответствии с этими документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель банка разбивают на группы кредитов, ранжированных по их качеству в зависимости от степени кредитного риска.
Таблица 9
Классификация ссуд исходя из формализованных
критериевоценки кредитных рисков
Обеспеченная
Недостаточно обеспеченная
Необеспеченная
Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней
1
1
1
Отчисления в резерв в %
1
1
1
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно
1
2
3
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно
Переоформленная один раз без каких либо изменений условий договора
Отчисления в резерв в %
1
20
50
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно
2
3
4
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно
Переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным, либо переоформленная два раза без изменений условий договора
Отчисления в резерв в %
20
50
100
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно
3
4
4
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно
Переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды
Отчисления в резерв в %
50
100
100
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней