Анализ финансово-экономической деятельности банка на примере АКБ "МБРР"

Анализируя динамику собственных средств банка можно прийти к выводу, что наблюдается тенденция роста общего объема СС за счет капитализации прибыли. Темп роста за 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 143,88%, а за 2007 г. по сравнению с 2006 г. 141,50%.

В целом рост СС является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателя носит и негативный характер, т.к. оно происходит в основном за счет роста резервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковской деятельности (кредитным риском, процентным риском). В целом резервы выросли на 42,30% за 2006 г. и на 24,39% за 2007 г. В основном, данная тенденция наблюдается в связи с ростом РВП по кредитам частным лицам, РВП по расчетам с дебиторами и РВП под кредиты и прочие размещенные средства корпоративным клиентам.

3.3 Коэффициентный анализ

Таблица 5

	1.01.2006 год	1.01.2007 год	01.01.2008 год
Валюта баланса	65 430 166	94 336 499	138 770 500
Доходные активы	54 700 800	82 948 099	122 856 072
Кредиты выдан	25 191 047	37 721 769	57 142 406
Привл Средства	47 219 090	74 068 488	114 010 474
Заемн Средст	13 208 809	13 070 718	14 576 033
Обязательства	60 427 899	87 139 206	128 586 506
СС	5 002 267	7 197 294	10 183 994

Таблица 6

Коэффициент	1.01.2006 год	01.01.2007 год	01.01.2008 год
1. СС/ Валюта баланса	0,076	0,076	0,073
2. СС/ Доходные активы	0,091	0,086	0,082
3. СС/ Кредиты выданные	0,198	0,19	0,15
4. СС/ Привлеченные средства	0,105	0,097	0,089
5. СС / Заемные средства	0,46	0,51	0,64
6. СС/ Обязательства	0,10	0,08	0,07
7. Прибыль до НО/ УК	0,4593	0,5994	1,6968
8. Прибыль до НО/ СС	0,1558	0,1720	0,3435
7. ЧП/ УК	0,4048	0,5134	1,2527
8. ЧП/ СС	0,1374	0,1473	0,2536

Коэффициент соотношения СС и валюты баланса можно рассматривать, как соотношение СС и Пассива и как соотношение СС и Актива. Отношение рассчитанных собственных средств-брутто к валюте баланса на 01.01.2008 составляет 0,073, что является весьма низким значением. Данное отношение снизилось за три квартал на 0,3%, при этом абсолютное значение валюты баланса выросло, как и размер собственных средств, превысив первоначальное значение. Коэффициент показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его СС, значит в 2005 г за счет СС обеспечивалось 7,6% обязательств, за 2006 г. - 7,6%, а в 2007 г. - 7,3%. Т.о., снижается возможность банка в случае банкротства вовремя и в полной мере отвечать по своим обязательствам. Однако, как уже было сказано выше, наблюдается тенденция роста общего объема СС, следовательно, растет и пассив банка, но более быстрыми темпами, чем СС. Значит, пассив увеличивается в основном из-за роста обязательств. В итоге, можно прийти к выводу о неэффективности управления данным показателем. Таким образом, можно говорить о том, что АКБ «МБРР» (ОАО) для расширения своей деятельности привлекает средства, увеличивая как собственные средства, так и обязательства. При чем, темпы роста обязательств превышают темпы роста собственных средств.

Отношение собственных средств к доходным активам в целом за рассматриваемый период имеет понижательную тенденцию с 9,1 до 8,2%. Это произошло, прежде всего, в связи с увеличением размера доходных активов. Следовательно, можно сказать о положительной тенденции данного показателя.

Отношение собственных средств к кредитам выданным снизилось за два года с 0,198 до 0,15. Такая динамика объясняется ростом собственных средств и суммарным размером выданных кредитов на 147% за рассматриваемый период.

Коэффициенты соотношения СС и привлеченных и СС и заемных средств банка характеризуют размер СС, приходящегося на рубль всех привлеченных/заемных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных/заемных ресурсов СС банка. Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2005 г за счет СС обеспечивалось 10,5% ПС, за 2006 г. - 9,7%, а в 2007 г. - 8,9%. Данные показатели нецелесообразно оценивать в динамике, а тенденцию роста ПС и не значительный рост ЗС можно оценить как положительную.

Отношение собственных средств к привлеченным и обязательствам снижается, хотя и так находилось на низком уровне. Это связано с увеличением размера привлекаемых банком средств извне, что так же отражает увеличение риска операций, совершаемых банком.

Коэффициент рентабельности УК и собственного капитала (этот показатель также называют показателем эффективности использования капитала) предназначен для оценки нормы прибыли на УК и СС и отражает эффективность использования средств банка. Норматив данного показателя для РФ 3-30%. Как видно из таблицы, оценивая данные коэффициенты по прибыли до налогообложения, рентабельность УК банка находится на уровне 50-150%, а рентабельность собственного капитала составляет лишь 15-30% и оба показателя имеют повышательную тенденцию. Рост данного коэффициента обусловлено ростом прибыли до налогообложения за исследуемые периоды. Для российских банков данный показатель является не очень важным, т.к. отсутствует открытая конъюнктура рынка, и имеет только сравнительно-оценочную ценность.

Рассмотрев все показатели, можно сделать вывод о том, в настоящее время доля собственных средств (как в пассивах, так и по отношению к привлеченным средствам) низка. Банк расширяет свою деятельность, значительно увеличивая свои обязательства и активно размещая привлеченные и заемные средства в доходные активы. Как результат происходит рост размера прибыли, но при этом возрастает и рискованность операций банка.

3.4 Иммобилизация собственных средств

Таблица 7

	01.01.2006 год	01.01.2007 год	01.01.2008 год
1. Инвестиционные активы
1.1. Капитальные активы (КА=(ОС+НМА+МЗ)-Износ)	134476,00	1076861,00	1877091,00
ОС	909 497	1 185 163	2 278 784
НМА	1 954	1 966	2 839
МЗ	17 520	22 477	23 737
Износ	116 956	132 745	428 269
1.2. Финансовые инвестиции (ФИ)	693 467,00	1 202 724,00	1 858 479,00
Капитальные вложения банка	155 772	83 595	124 940
Участие в капитале (за минусом РВО и РВП под участие)	333 977	216 639	263 293
Инвестиции в ценные бумаги (за минусом РВО по акциям и РВО по долговым об-вам)	306776	568170	644 563
Отвлечение прибыли	118 475	161 555	753 435
2. Расходы банка
РБП- ДБП	-897 962	-548 337,00	-1033018,00
3. Убытки	0,00	0,00	0,00
ССим	1 124 330	1 498 569	2 279 403
ССбрутто	5 002 267	7 197 294	10 183 994
Ким (ССим/ССбрутто)	0,224	0,208	0,22
ССнетто = ССбрутто - ССим	3877937,00	5698725,00	7904591,00

Анализируя данные, приведенные в таблице 7, можно прийти к выводу о стабильности коэффициента иммобилизации на протяжении всего исследуемого периода. Данную динамику нельзя оценить как положительную для банка, т.к. любой банк должен стремиться к снижению иммобилизации (ведь иммобилизация - это долговременное отвлечение средств банка). Снижая иммобилизацию, банк тем самым увеличивает доходность и эффективность своей деятельности. В тоже время, нормативное значение коэффициента не более 25% и расчетное значение соответствует данному требованию.

4. Анализ финансовых результатов деятельности банка

В структуре доходов наибольшую долю имеет статья прочие доходы, которые, прежде всего, включают восстановление сумм со счетов фондов и резервов и комиссионные доходы (вместе они составляют более 85% прочих доходов). Доля процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам находится в диапазоне 12-16% и имеет тенденцию к росту в стоимостном выражении. Доходы от операций с иностранной валютой изменяются от 19,04% до 20,64%. Доходы от операций с ценными бумагами составляют значительно меньшую часть доходов, и хотя в целом за рассматриваемый период они имеют тенденцию к росту, их значение не превышает 6,5%.

Рост процентных доходов в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 37,59%, и 52,92% в 2007 г. по сравнению с 2006 г., что обусловлено значительным увеличением кредитного портфеля банка. Объем комиссионных доходов в каждом периоде растет почти в 1,5 раза, это происходит за счет увеличения числа клиентов, расширения спектра представляемых услуг и увеличения объема операций.

Расходы увеличились на 73,9 и на 18,2% соответственно по годам. Большая часть расходов - это так же прочие расходы, большую часть которых составляют отчисления в фонды и резервы. Следующий по величине показатель непроцентные расходы, их доля выросла с 22,51% до 26,14%.

В целом растут как доходы банка, так и расходы, однако доходы растут значительно быстрее, поэтому банк получает прибыль. В частности за 2006 год доходы выросли на 24,7%, а расходы - на 18,2%, как следствие - рост прибыли банка. В связи с данной динамикой и реализацией менеджментом банка стратегий, направленных на оптимизацию управления активными и пассивными операциями, а также совершенствование системы управления рисками позволили получить прибыль по итогам 2005-2007 гг.

Развитию банка способствовали отсутствие резкой инфляции, резкого изменения курсов иностранной валюты, стабильное состояние экономики и политики России в данном периоде. Увеличению объема банковских операций способствовала стабилизация в основных отраслях экономики страны и разумная финансовая политика государства.

Период 2005-2007 гг. как для страны, так и для банков можно охарактеризовать как стабилизационный. Ряд мероприятий реализованных менеджментом банка, в рамках выполнения плана финансового оздоровления позволили получить прибыль, Вместе с тем, Банк стал расширять клиентскую базу, планомерно наращивать доходные активы. Основными факторами, которые оказывали влияние на изменение размера прибыли за последние 5 завершенных финансовых лет, являются:

- высокие цены на энергоносители;

- общий экономический рост в стране;

- рост платежеспособности населения;

- эффективная работа банка.

Далее проведем коэффициентный анализ.

Показатели анализа доходов, расходов и прибыли

Наименование показателя	Формула расчета	01.01.2006 год	01.01.2007 год	01.01.2008 год
Показатели анализа доходов, расходов и прибыли
1. К-т соотношения комиссионного и процентного дохода	Комиссионные доходы / Процентные доходы	0,253	0,280	0,289
2. К-т соотношения прцентных доходов и расходов	Процентные доходы / Процентные расходы	3,096	2,130	2,915
3. К-т эффективности затрат	Доходы / Расходы	1,054	1,041	1,098
4. К-т безрискового покрытия	Комиссионные доходы / Общий объем расходов	0,051	0,044	0,059
5. К-т использования доходов на содержание аппарата управления	Расходы на содержание аппарата / Общий объем доходов	0,051	0,038	0,047
6. Операционная эффективность	Операционные расходы (символы 210, 220, 230, 240, 250, 291, 292, 293) / Операционные доходы (символы 110, 121, 122, 123, 130, 171, 172)	0,869	0,874	0,866
Коэффициенты структуры прибыли
7. К1 Чистый доход по кредитным операциям / Прибыль	2,441	2,472	1,290
8. К2 Чистый доход от операций с ценными бумагами / Прибыль	0,286	0,196	0,179
9. К3 Чистый доход от операций с ин. валютой /Прибыль	-0,147	0,068	0,067
10. К4 Чистый доход от прочих операций / Прибыль	-1,583	-1,736	-0,535

1) Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка. Данный показатель растет в динамике, но необходимого целевого значения не достигает, которое должно быть больше 0,5. Следовательно, данную тенденцию можно оценить как положительную, но достигнутый уровень не достаточным.

2) Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель, тем лучше. Изменение соотношение данного показателя банка не имеет определенной тенденции, однако процентные доходы превышают процентные расходы во всех периодах более чем в 2,13 раз. Это можно считать достаточно хорошим показателем. Рост этого показателя будет означать рост риска ликвидности.

3) Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет не определенную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы. Оцениваемый коэффициент должен стремиться к максимуму, таким образом, его можно оценить с негативной стороны.

Страницы: 1, 2, 3, 4