реферат бесплатно, курсовые работы
 

Анализ финансово-экономической деятельности банка на примере АКБ "МБРР"

Так как в отчете о прибылях и убытках есть информация только о налогах и расходы на содержание аппарата, то мы вынуждены принять остальные составляющие условно равными нулю. Как видно из таблицы 2, НОД за рассматриваемый период вырос с 1286008,00 тыс. рублей до 2642877,00 тыс. рублей, т.е. на 205%. Процентная маржа равна 5,23%, 4,55% и 5,43% соответственно по годам. Маржа банка имеет достаточно высокое значение, т.к. в среднем в России ее значение не превышает 5%.

Процентная маржа является своего рода точкой безубыточности для банка и показывает, какой доход должен получить банк, чтобы покрыть свои расходы. Следовательно, сравнивая реальную цену кредитных ресурсов с процентной маржей, следует учесть, что процентная маржа должна быть меньше реальной цены кредитных ресурсов для того, чтобы банк не понес убытки. Анализируя значения двух данных коэффициентов, можно прийти к выводу, что они отвечают заданным требованиям и еще раз подтверждают, что банк на протяжении исследуемых периодов получает прибыль.

2. Анализ обязательств

2.1 Структурный анализ

Большую долю в обязательствах банка занимают текущие и расчетные счета, счета корпоративных клиентов и средства в расчетах. Они составляют соответственно на 01.01.06 - 23,03%; 22,98%; 33,57%; на 01.01.07 - 18,91%; 18,03%; 42,55%, а на 01.01.08 - 19,59%; 16,43%; 42,72% обязательств банка. Т.о. структура обязательств в разрезе заемных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.

Основную долю привлеченных средств составляют средства в расчетах (33-42%), а именно межфилиальные расчеты (30-41%). Вторую по величине долю имеют текущие и расчетные счета. Из приложения 4 видно, что основным направлением деятельности банка является проведение расчетов и обслуживание счетов корпоративных клиентов.

Среди срочных средств клиентов основную часть составляют вклады корпоративных клиентов. Этот показатель как раз характерен для универсальных банков, привлекающих средства юр. лиц на расчетные счета. Доля средств клиентов в обязательствах увеличилась за два года с 13 до 21%. Данную тенденцию можно оценить как положительную, т.к. это свидетельствует об эффективности организации и управления депозитной политикой банка.

Доля выпущенных банком ценных бумаг падает с 16,7 до 4,43% обязательств банка. Анализируя структуру привлеченных средств, можно прийти к выводу о ее постоянности. Так, на протяжении исследуемого периода основную долю занимали средства в расчетах, потом текущие и расчетные счета и счета корпоративных клиентов, это говорит о направленности работы банка с корпоративными клиентами.

2.2 Динамический анализ

Рост обязательств был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, темп роста которых в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 156,86%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 153,93%. В свою очередь, рост привлеченных средств произошел за счет роста срочных привлеченных средств (в 2006 г. они возросли на 85,35%, а в 2007 г. на 74,94%) и средств в расчетах (на 82% и 48% соответственно). Рост срочных привлеченных средств говорит об улучшении депозитной политики банка и о расширении клиентской базы. Средства на текущих и расчетных счетах, как и мгновенные привлечения, имеют нестабильную динамику, таким образом, незначительно влияя на темп роста привлеченных средств.

Что касается заемных средств банка, то темп роста в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 98,95%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 111,52%. В 2005 г. заемные средства формируются в основном за счет выпущенных краткосрочных ценных бумаг (16,69%), а в 2006 г. - за счет межбанковского кредита (8,12%) от коммерческих банков. Следует отметить, что АКБ «МБРР» (ОАО) не привлекает кредиты от Центрального банка. Вероятнее всего в этом нет необходимости, т.к. в банке достаточно других привлеченных и заемных ресурсов. А так же многие коммерческие банки, предпочитают межбанковские кредиты и заимствования на рынке ссудных капиталов. ЦБ РФ является в основном "кредитором последней инстанции", т.е. в чрезвычайных случаях угрозы банкротства ЦБ является последней инстанцией, которая может дать банку необходимую для его выживания ликвидность. Также необходимо отметить, что неисполненной задолженности по своим обязательствам банк не имеет, что говорит о его стабильной и устойчивой деятельности и привлекательности, как для кредиторов, так и для клиентов, размещающих свои средства в банке.

2.3 Оценка стоимости привлеченных депозитов банка в разрезе клиентов и стоимости выпущенных банком ценных бумаг

Таблица 3

 

2005 год

2006 год

2007 год

Стоимость депозитов

 

 

 

Сд1 = Процентные расходы / Остаток депозитов на конец отчетного периода

0,0848

0,0947

0,0473

Сд2 = Процентные расходы по депозитам / Остаток депозитов на конец отчетного периода

0,0554

0,0366

0,0500

Сд КО, находящихся в федеральной собственности

0,0745

0,1070

0,0854

Сд негосударственных финансовых организаций

0,0594

0,0310

0,1137

Сд негосударственных коммерческих организаций

0,0286

0,0000

0,0000

Сд негосударственных некоммерческих организаций

0,1274

0,0960

0,1189

Сд юридических лиц-нерезидентов

4,0000

0,0000

0,0000

Сд физических лиц

0,0280

0,0234

0,0252

Сд физических лиц-нерезидентов

0,0211

0,0254

0,0373

С-ть кредитов, полученных от Банка России

-

-

-

Ст-ть кредитов, полученных от кредитных организаций и банков нерезидентов

0,0367

0,0222

0,0294

Стоимость выпущенных ценных бумаг

 

 

 

Сцб1 = Процентные расходы / Остаток выпущенных цб на конец отчетного периода

0,1057

0,3572

0,3943

Сцб2 = Процентные расходы по выпущенным цб / Остаток выпущенных цб на конец отчетного периода

0,0117

0,1481

0,0646

Анализируя данные таблицы 3, следует сказать, что динамика изменения стоимости депозитов в разрезе клиентов и стоимости выпущенных ценных бумаг нестабильна, и выявить какую-то закономерную тенденцию невозможно. Из вышеприведенных расчетов можно сделать вывод о снижении на протяжении исследуемых периодов объема процентных расходов, приходящегося на общий объем депозитов. Это обуславливается тем, что общий объем депозитов растет более высокими темпами, чем процентные расходы. Однако показатели Сд1, Сд2, Сцб1 и Сцб2 имеют колебательную тенденцию. Возможно, данная динамика по коэффициентам Сцб1 и Сцб2 возникает по причине незначительного снижения объема выпущенных ценных бумаг в 2006 г. по сравнению с 2005 г. (объем снизился в 1,5 раз) и незначительного роста в 2007 г.

Как видно из таблицы, оценивая стоимость депозитов различных категорий клиентов, самая низкая стоимость депозитов физических лиц-нерезидентов. В разрезе остальных групп клиентов стоимость колеблется примерно от 4 до 12%, однако, как уже отмечалось, не имеет закономерной тенденции роста или снижения. Необходимо отметить, что на рынке банковских услуг в связи с высокой конкуренцией наблюдается динамика к увеличению процентной ставки по депозитам с целью привлечения клиентов, тем не менее, по данным расчетам такие выводы сделать не удается.

2.4 Анализ коэффициентов

Коэффициент эффективности использования привлеченных средств показывает, какая доля привлеченных средств приходится на кредитные вложения. Этот коэффициент растет с 1,83 до 1,96. В течение рассматриваемого периода как кредиты выданные, так и привлеченные средства росли, следовательно, привлеченные средства растут более быстрыми темпами, чем кредиты выданные. Из полученных значений видно, что не все ПС были использованы на выдачу кредитов. Данную тенденцию можно оценить отрицательно, т.к. у банка остается много свободных привлеченных средств.

Таблица 4

Коэффициенты анализа обязательств банка

2005 год

2006 год

2007 год

1. К-т эффективности использования привлеченных средств (Эпс = ПС/Сумма выданных кредитов)

1,83

1,83

1,96

2. Доля обязательств в валюте баланса (Доб = Об/Валюта баланса)

0,91

0,93

0,93

3. К-т эффективности использования обязательств (Эоб = Об/Сумма выданных кредитов)

2,22

2,15

2,10

4. Более общий показатель(Коб = Об / Сумма рисковых активов Дох-е)

1,10

1,04

1,04

5. ПС/Валюта баланса

0,71

0,79

0,83

6.% расходы/ПС

0,02

0,03

0,02

Привлеченные и заемные средства брутто и нетто

Обрутто = Валюта баланса - СС

60 427 899

87 139 206

128 586 506

Обнетто=Обрутто - Иммобилизация обязательств

59303569

85640637

126307103

 

Иммобилизация обязательств

Отчисления в ФОР резерв в ЦБ

801 464

1 221 863

2 315 644

МБК (активное сальдо по соответствующим статьям)

-7998

-3776198

-4107983

Просроченная задолженность (вкл. проценты)

317 814

341 090

606 888

Итого:

1111280

-2213245

-1185451

Коэффициенты рефинансирования

Кр1 = МБК получ/ Кредитные вложения

0,10

0,17

0,14

Кр2 = МБК получ/ МБК выданные

1,17

12,18

4,90

Кр3 = МБК получ/ Обязательства

0,04

0,08

0,07

Кр4 = МБК получ/ ССбрутто

0,53

0,98

0,94

Кр5 = МБК получ/ Уставный фонд

1,30

3,69

4,63

Кр6 = МБК получ/ Валюта баланса

0,04

0,08

0,06

Определение объема эффективных кредитных ресурсов

Эффективные кредитные ресурсы (Крэ = ССнетто + Обнетто)

64305836

92 209 106,00

134 536 885,00

Свободные кредтные ресурсы (КРс = КРэ - КРф)

30 391 600,00

49 246 960,00

70 454 662,00

КРс / Крэ*100%

47,26

53,4

52,36

Доля обязательств в валюте баланса растет, и на 2007 года составила 92,6%, почти все активные операции финансируются за счет привлеченных и заемных средств.

Коэффициент эффективности использования обязательств изменяется в диапазоне от 2,22 до 2,10, в целом за период он понизился, т.е. снизилась доля кредитов, которые выдаются за счет обязательств банка.

Доля ПС в валюте баланса составляет 0,74-0,87, это означит, что у банка большой объем привлечения, показатель входит в нормативное значение 60-80%. Процентные расходы в ПС составляют 2-3%, ставка рефинансирования ЦБ равна 10%, это однозначно свидетельствует о дешевом привлечении и положительно сказывается на деятельности банка.

Так же в таблице 4 приведены расчетные значения коэффициентов рефинансирования. Доля межбанковских кредитов в кредитных вложениях (выданных кредитах) составляет 0,1 в 2005 и 0,17 в 2006 годах, т.е. межбанковские кредиты составляют всего 10% и 17% выданных кредитов, а остальные 85-90% кредитов выдаются за счет других источников средств. Это свидетельствует о высокой степени независимости АКБ «МБРР» (ОАО) от межбанковских кредитов.

МБК полученные в 1,003, в 2,145 и в 1,895 раза соответственно по годам превышают межбанковские кредиты выданные. Этот показатель свидетельствует об активности банка на рынке межбанковского кредитования. Расчетное значение говорит что АКБ «МБРР» (ОАО) является посредником на данном рынке.

Кр4 и Кр5, отношение МБК с СС и УФ показывает на сколько капитал банка покрывает риски банка связанные с МБК. Полученные значения находятся в районе 1 и более, следовательно, размер капитала банка недостаточный. А тенденция к росту ведет к повышению степени зависимости от рынка межбанковских кредитов.

Не большое значение Кр6 4-6%, говорит о классическом характер банка на рынке межбанковского кредитования, отличной работе с клиентами и достаточном уровне ликвидности.

Отношение свободных кредитных ресурсов к эффективным кредитным ресурсам показывают, какая доля свободных кредитных ресурсов осталась неиспользованная. Данный показатель составил в 2005 г. 47,26%, в 2006 г. - 53,4%, а в 2007 г. - 52,36%. Достаточно высокое значение коэффициента вызвано тем, что при его расчете во внимание берется не только общий объем обязательств, но еще и общий объем СС, которые вместе формирую пассив баланса. Тем более, берутся обязательства и СС уже очищенные на иммобилизацию СС и обязательств. Таким образом, получая при анализе эффективности использования обязательств их абсолютное использование на размещение средств, при оценке оставшейся доли свободных ресурсов можно сделать противоположный вывод - свободные ресурсы у банка имеются. Данную оценку давать некорректно, т.к. СС не могут быть использованы банком на прямое кредитование, и основной функцией банка является размещение привлеченных средств под более высокий процент с целью получения прибыли. Тем более, свободные ресурсы банка могли пойти еще и на долговременное отвлечение средств (иммобилизацию), а при расчете данного показателя это не учитывается.

3. Анализ собственных средств

3.1 Структурный анализ

Доля УК в общей величине СС банка показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала. Удельный вес УК в общем объеме СС падает, однако, не намного. Так как УК банка изменился за последние 2 года, можно сделать вывод, что снижение его доли в СС происходит из-за роста СС за счет других составляющих. Таким образом, данная доля прибыли свидетельствует об устойчивом состоянии банка. Так же, снижение данного показателя говорит о поиске (развития существующих) банком источников увеличения собственных средств банка.

Собственный капитал банка имеют структуру, приведенную в Приложении №6. Наибольшую долю во всех рассматриваемых периодах имеют уставный капитал (от 34 до 25%), в абсолютном выражении размер уставного капитала меняется лишь за последние 2 года. Вторая по значимости доля - фонды из прибыли банка, они снижаются с 25 до 16%, хотя в относительном выражении их размер увеличивается. Изменение доли уставного капитала в собственном капитале связано с изменением размера, как отдельных составляющих собственного капитала банка, так и размера суммы собственного капитала. Собственный капитал увеличились за рассматриваемый период времени с 5049421 тыс. рублей до 10172197 тыс. рублей, т.е. на 50,19%.

Доля прибыли в структуре собственного капитала растет 14 до 34%. Это происходит как за счет увеличения абсолютного значения этого показателя, так и за счет опережения темпа прироста прибыли над темпами прироста собственного капитала банка. Доля доходов будущих периодов (ДБП) снижается.

3.2 Анализ динамики собственных средств

Пассив банка АКБ «МБРР» (ОАО) включает собственные средства и обязательства банка. Доля собственных средств в пассивах имеет тенденцию к снижению и на 01.01.08 составила 5,7%. Собственные средства (капитал) банка является стабильным источником обеспечивающим платежеспособность банка, обеспечивающим покрытие кредитных рисков.

Страницы: 1, 2, 3, 4


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.