| |||||
МЕНЮ
| Анализ организации коммерческих банков1. Собственные средства (капитал нетто) банка. Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала. Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать следующую таблицу: Таблица 2.1– Расчет собственных средств (капитала) банка |№ |Наименование |Порядок расчета |Сумма тыс.| |стр|показателя | |руб. | |оки| | | | |1 |2 |3 |4 | |Основной капитал | | |01 |Уставный капитал |Балансовый счет 102 |8670 | |02 |Эмиссионный доход |Балансовый счет 10602 |- | |03 |Безвозмездно |Балансовый счет 10603 |- | | |полученное имущество | | | |04 |Фонды |Балансовый счет 107 |17689 | |05 |Нераспределенная |Положительный результат от: бал. |-9537 | | |прибыль текущего |сч. (701+70301+61305...61308) – | | | |периода |(702+70401+70501+61401+61405...614| | | | |08) | | |06 |Часть резерва под |Балансовые счета |- | | |обесценение вложений в|(60105+60206+50804+50904+ | | | |ценные бумаги |51004+51104) | | |07 |Источники основного |Сумма строк с 01 по 06 |16822 | | |капитала | | | | |ИТОГО: | | | |08 |Нематериальные активы |Балансовые счета (60901+60902) - |740 | | | |60903 | | |09 |Собственные |Балансовый счет 10501 |- | | |выкупленные акции | | | |10 |Непокрытые убытки |Положительный результат от: |- | | |предшествующих лет |Балансовые счета (70402+70502) - | | | | |70302 | | |11 |Убыток отчетного года |Положительный результат от: |10969 | | | |балансовые счета | | | | |(702+70401+70501+61401+61405...614| | | | |08) – (701+70301+ часть 61301) | | |12 |Основной капитал |Строка 07 минус сумма строк с 08 |5113 | | |ИТОГО: |по 11 | | |Дополнительный капитал | | |13 |Прирост стоимости |Часть балансового счета 10601 |7615 | | |имущества за счет |(взять 50%) | | | |переоценки, | | | | |произведенной до | | | | |01.01.97г. | | | |14 |Часть резерва на |Часть балансовых счетов, |424,7 | | |возможные потери по |относящиеся к резервам под ссуды | | | |стандартным ссудам |первой группы риска: взять 10% от | | | | |фактически созданного резерва | | | | |(счета 45209 и 45508), но не более| | | | |1,25% от суммы активов, взвешенных| | | | |с учетом риска в соответствии с | | | | |Инструкцией ЦБ РФ №1. | | |15 |Фонды, сформированные |Не подтвержденная аудиторской |0 | | |в текущем году (или их|фирмой часть балансового счета 107| | | |часть) |(не включенная в состав основного | | | | |капитала): принять равной 0. | | |16 |Прибыль текущего года |Не подтвержденная заключением |0 | | |и предшествующих лет |аудиторской фирмы прибыль: принять| | | |(их часть) |равной нулю. | | |17 |Субординированный |Часть балансовых счетов 31309, |0 | | |кредит (заем) |31409, 42807, 42907, 43007, 43107,| | | | |43207, 43307, 43407, 43507, 43607,| | | | |43707, 43807, 43907, 44007 в | | | | |размере, удовлетворяющем | | | | |требованиям договора о | | | | |предоставлении субординированного | | | | |кредита. | | |18 |Часть уставного |Части балансовых счетов 102 и 103 |0 | | |капитала, |принять равными нулю. | | | |сформированного за | | | | |счет капитализации | | | | |переоценки имущества | | | | |банка | | | |19 |Привилегированные |Часть балансового счета 103 |0 | | |акции некумулятивные | | | |20 |Источники |Сумма строк с 13 по 19 |8039,7 | | |дополнительного | | | | |капитала | | | | |ИТОГО: | | | |21 |Источники |Субординированный кредит |2557 | | |дополнительного |включается в состав | | | |капитала с учетом |дополнительного К в размере (50% |5113 | | |ограничений |величины основного К. | | | | |Сумма строк 13-19 включается в | | | | |расчет К в размере (100% величины | | | | |основного К. | | | | |Если основной К (строка 12) ( 0, | | | | |то источники дополнительного К не | | | | |включаются в расчет капитала | | | | |банка. | | |22 |Дополнительный капитал|Строка 20 с учетом строки 21 |7670 | | | | | | | |ИТОГО: | | | |23 |Величина |Взять код 8949 |6371 | | |недосозданного резерва| | | | |под возможные потери | | | | |по ссудам 2-4 группы | | | | |риска и под | | | | |обесценение вложений в| | | | |ценные бумаги | | | |24 |Просроченная |Взять код 8970 |2120 | | |дебиторская | | | | |задолженность свыше 30| | | | |дней | | | |25 |Вложения в акции |Части балансовых счетов 50903, |0 | | |дочерних и зависимых |51003, 51103, 60202, 60203, 60204.| | | |хоз. обществ и в | | | | |капитал |Балансовые счета 50802, 50803, | | | |банков-резидентов |601А, 60201. | | |26 |Субординированные |Части балансовых счетов 32009, |0 | | |кредиты, |32209 | | | |предоставленные | | | | |кредитным | | | | |организациям-резидента| | | | |м | | | |27 |Промежуточный |Сумма строк 12 и 22 минус сумма |4292 | | |ИТОГ: |строк с 23 по 26 | | |28 |Кредиты, гарантии и |Код 8948 |23041 | | |поручительства, | | | | |предоставленные | | | | |акционерам и | | | | |инсайдерам сверх | | | | |лимитов, установленных| | | | |нормативами Н9, Н9.1, | | | | |Н10, Н10.1 | | | |29 |Превышение затрат на |Код 8971 |17594 | | |приобретение | | | | |материальных активов | | | | |над собственными | | | | |источниками средств | | | |30 |Собственные средства |Строка 27 минус сумма строк 28 и |-36343 | | |(капитал) |29 | | | |ИТОГО: | | | Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем порядке. Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров. 1) Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита. Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4 Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4 А3=7990,4 Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651. Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9.1): Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321 Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх установленного лимита. А*=max {А; Б}=20651. 2) Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита. Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру: В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04 Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам: В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04. Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390. Нарушение норматива H10.1: Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06. Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В*=max{В; Г}=2390. 3) Код 8948 определяется как сумма А*+В*=20651+2390=23041. Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам тыс. руб. |Группы |Сумма |Сумма задолжности по основному|Всего |Резерв на | |кредит-|просрочен-|долгу со сроком, оставшимся до|ссудная |возможные | |ного |ной |даты погашения |задол-же|потери по | |риска |ссудной | |нность |ссудам | | |задолжен-н| | | | | |ости | | | | | | |до 30|от 31 |от 181 |свыше | |% |Расчет-| | | |дней |до 180|до 1 |1 года| | |ный | | | |(вкл)|дней |года | | | | | | | | |(вкл) |(вкл) | | | | | |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 | |1 |- |1589 |248965|123957 |- |374511 |1 |3745 | |2 |- |- |3000 |- |31363 |34363 |20 |6873 | |3 |- |- |- |- |- |- |50 |- | |4 |- |- |- |- |- |- |100 |- | |Итого |- |1589 |251965|123957 |31363 |408874 |- |10618 | После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований. Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России. Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3. Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов тыс. руб. |Показатели |Счета в рублях |Счета в иностранной |Итого | | | |валюте | | |1 |2 |3 |4 | |Итого |522098 |130524 |652622 | |Резерв расчетный |36547 |9137 |45684 | |Фактически |52639 |9903 |62542 | |зарезервировано | | | | |Подлежит |- |- |- | |дополнительному | | | | |резервированию | | | | |Подлежит возврату |16092 |766 |16858 | После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов. Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов банка |Наименование |Код |Сумма |Данные | | |обозначения|(тыс. |используемые| | | |руб.) |при расчете | | | | |нормативов | |1 |2 |3 |4 | |Кредиты, гарантии и поручительства, |8948 | |Н1 (К, Ар) | |предоставляемые банком своим акционерам| |23041 | | |и инсайдерам сверх лимитов, | | | | |установленных нормативами Н9, Н9.1, | | | | |Н10, Н10.1 | | | | |Величина недосозданного резерва на |8949 |6371 |Н1 (К, Ар) | |возможные потери по ссудам и под | | | | |обесценение ценных бумаг (Взять «итого»| | | | |таблицы 2.2 минус балансовые счета | | | | |45209 + 45508). | | | | |Обязательства банка в драгоценных |8957 |6858 |Н14 | |металлах по депозитным счетам и по | | | | |счетам клиентов до востребования и со | | | | |сроком востребования в ближайшие 30 | | | | |дней, счет 20313. | | | | |Резервы на возможные потери по ссудам в|8968 |4247 |Н1 (К) | |части, сформированной под ссуды 1 | | | | |группы риска, часть счетов 45209, 45508| | | | |(Взять из таблицы 2.2) | | | | |Дебиторская задолженность длительностью|8970 |2120 |Н1 (К) | |свыше 30 дней (Взять 20% от суммы | | | | |счетов 474А и 603А) | | | | |Сумма дебетовых остатков по счетам: |8971 |17594 |Н1 (К, Ар) | |604, | | | | |-606П, 609А-П, 611А-П, превышающая | | | | |собственные источники: 102, 106, 107, | | | | |701, -702, 703, -705. В случае | | | | |получения при расчете кода 8971 | | | | |отрицательного значения «собственных | | | | |источников» в код 8971 проставляется | | | | |сумма указанных выше дебетовых | | | | |остатков. | | | | |Ссуды, гарантированные Правительством |8973 |9321 |Н1 (Ар) | |РФ | | | | |Ссуды под залог ценных бумаг субъектов |8978 |2451 |Н1 (Ар) | |РФ и местных органов власти. | | | | |Задолжности банку, сроком погашения в |8989 |0 |Н3, Н5 | |течение ближайших 30 дней, итого в том | | | | |числе: | | | | |Суммы переплаты, подлежащие возврату | | | | |банку на данную отчетную дату из фонда | | | | |обязательных резервов, части счетов | |0 | | |30202, 30204 (см таб. 2.3) | | | | |Кредиты другим заемщикам (исключая | | | | |пролонгированные), части счетов | | | | |45204...45208, 45503...45507 (Из таб | |8482 | | |1.9, 1.10) | | | | |Дебиторская задолженность (Взять 80% | | | | |счетов 474А, 603А) | | | | |Обязательства банка со сроком |8991 | |Н3 | |использования (истечения) в ближайшие | | | | |30 дней, всего в том числе: | | | | |Депозиты и счета клиентов в драгоценных| |3429 | | |металлах: часть счетов 20313 (взять | | | | |50%); | |2450 | | |Кредиты и депозиты банков: счет 31304; | | | | |Вклады и депозиты: часть счетов | |243488 | | |
ИНТЕРЕСНОЕ | |||
|