Відтворення господарських операцій у бухгалтерському балансі підприємства
а) здійснити групування* активів та джерел їх утворення підприємства.
b) визначити розмір власного капіталу,
с) визначити суму зобов'язань підприємств.
*Групування оформити таблицею:
Активи
Сума грн.
Джерела утворення активів
Сума грн.
а)
Активи
Сума грн.
Джерела утворення активів
Сума грн.
Будівля цеху
12300
00
Статутний капітал
10000
Кіоск
3000
Заборгованість до бюджету по податках
4870
Обладнання
15800
Заборгованість постачальникам
2540
Знос основних засобів
5000
Короткострокові кредити банку
20000
МШП
150
Сировина і матеріали
4630
Незавершене виробництво
1270
Готова продукція
2040
Товари
20
Каса
300
Розрахунковий рахунок
2900
b) За даними створеної таблиці власний капітал складається з «Статутного капіталу», розмір якого у грошовому еквіваленті становить 10000грн.
с) Сума зобов'язань підприємства складається із «Заборгованості до бюджету по податках», «Заборгованості постачальникам» та з «Короткострокових кредитів банку» і становить у грошовому еквіваленті 27410грн.
Завдання 2.1
Початкова валюта балансу становить 10000 грн. Якою стане валюта балансу після виконання операцій:
а) сплачено постачальникам з розрахункового рахунку - 500 грн.;
b) оприбутковані на склад матеріали від постачальника - 680 грн.;
с) одержано в касу з розрахункового рахунку - 150 грн.;
а) = 9500грн. (Зменшення валюти балансу на 500грн.)
b) =10180грн. (Збільшення валюти балансу на 680грн.)
с) = 10180грн. (Валюта балансу залишиться незмінною, бо операція відбувається у межах активу балансу, і ніяк не відбивається на його пасиві)
Завдання 3.1, (2),(3),(4)
За станом на 1 жовтня підприємство "Альфа" мало такий баланс:
АКТИВ
Сума
ПАСИВ
Сума
Основні засоби (залишкова вартість)
42600
Статутний капітал
65520
Матеріали
13800
Кредиторська заборгованість по оплаті праці
3400
Незавершене виробництво
6400
Розрахунки з постачальниками
2100
Готова продукція
10300
Нерозподілений прибуток
20000
Каса
20
Розрахунковий рахунок
16200
Розрахунки з різними дебіторами
1700
БАЛАНС
91020
БАЛАНС
91020
а) відкрити синтетичні рахунки бухгалтерського обліку (на основі статей балансу), проставити залишки на початок місяця по кожному відкритому рахунку.
а)
Статті балансу
Синтетичний рахунок
Залишки на початок місяця
Основні засоби (залишкова вартість)
10
42600
Матеріали
20
13800
Незавершене виробництво
23
6400
Готова продукція
26
10300
Каса
30
20
Розрахунковий рахунок
31
16200
Розрахунки з різними дебіторами
37
1700
Статутний капітал
40
65520
Кредиторська заборгованість по оплаті праці
66
3400
Розрахунки з постачальниками
63
2100
Нерозподілений прибуток
44
20000
За звітний період (листопад) на підприємстві "Альфа" здійснено такі господарські операції:
Зміст господарських операцій
СУМА грн.
1 . Перераховано з розрахункового рахунку постачальникам
425
2. Відпущено на виробництво продукції матеріалів
1700
3 . Надійшло на розрахунковий рахунок від дебіторів
820
4. Одержано матеріали від постачальників
700
5 . Одержані в касу грошові кошти з розрахункового рахунку
2200
6. Видано з каси заробітну плату
2200
Варіант3.2
б) відобразити на відкритих рахунках рух засобів та джерел їх утворення за даними господарськими операціями, визначити дебетові та кредитові обороти, вивести сальдо по кожному рахунку на кінець місяця;
б)
Дт
Кт
Сума
Зміст операції
63
31
425
Перераховано кошти з розрахункового рахунку постачальникам
23
20
1700
Відпущено на виробництво продукції матеріалів
31
37
820
Надійшли кошти на розрахунковий рахунок від дебіторів
20
63
700
Одержано матеріали від постачальників
30
31
2200
Одержані в касу грошові кошти з розрахункового рахунку
66
30
2200
Видано з каси заробітну плату
дебетові та кредитові обороти по рахунках
Статті балансу
Синтетичний рахунок
обороти
Дт
Кт
Основні засоби (залишкова вартість)
10
Матеріали
20
700
1700
Незавершене виробництво
23
1700
Готова продукція
26
Каса
30
2200
2200
Розрахунковий рахунок
31
820
2625
Розрахунки з різними дебіторами
37
820
Статутний капітал
40
Кредиторська заборгованість по оплаті праці
66
2200
Розрахунки з постачальниками
63
425
700
Нерозподілений прибуток
44
Статті балансу
Синтетичний рахунок
Залишки на кінець місяця
Основні засоби (залишкова вартість)
10
42600
Матеріали
20
12800
Незавершене виробництво
23
8100
Готова продукція
26
10300
Каса
30
20
Розрахунковий рахунок
31
14395
Розрахунки з різними дебіторами
37
880
Статутний капітал
40
65520
Кредиторська заборгованість по оплаті праці
66
1200
Розрахунки з постачальниками
63
2375
Нерозподілений прибуток
44
20000
в) відобразити зміни у балансі підприємства "Альфа".
в)
АКТИВ
Сума
ПАСИВ
Сума
Основні засоби (залишкова вартість)
42600
Статутний капітал
65520
Матеріали
12800
Кредиторська заборгованість по оплаті праці
1200
Незавершене виробництво
8100
Розрахунки з постачальниками
2375
Готова продукція
10300
Нерозподілений прибуток
20000
Каса
20
Розрахунковий рахунок
14395
Розрахунки з різними дебіторами
880
БАЛАНС
89095
БАЛАНС
89095
Список літератури:
1. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій Затверджений Наказом Міністерства фінансів України від ЗО листопада 1999р, № 291.
2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс, затверджене Наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 р. № 87
3. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств І організацій (затверджено Міністерством фінансів України, наказ №291 віл ЗО. II, 1999р.)
4. Білуха М.Т. Теорія бухгалтерського обліку - К.: 2000.
5. Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник для студентів вузів спеціальності 7.05106."Облік і аудит". / Вид. 2-е, доп. і перероб.- Житомир: ЖІТІ. 2000. - 640 с.
6. Шепітко Г.Ф., Ромащевська Н.О. Практикум з теорії бухгалтерського обліку; Навчальний посібник.- К: Вид-во Європ. Ун-ту, 2001. - 139 с.
7. Бухгалтерський фінансовий облік. Конспект лекцій. Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності 7.050106. "Облік і аудит" / За ред. проф. Бутинця. Житомир: ЖІТІ, 2001. -288 с.