Управление затратами на производство
Приложение 1
Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены за сентябрь месяц 2007 г.
№
|
Содержание
|
По учетным ценам
|
Отклонения
|
По фактическим затратам
|
|
1
|
Остаток материалов на 1 марта (сч. 10 и 16)
|
613 370
|
53 270
|
666 640
|
|
2
|
Приобретено за март (сч. 10 и 16)
|
410 420
|
84 022
|
494 442
|
|
3
|
ИТОГО с остатками
|
1 023 790
|
137 292
|
1 161 082
|
|
4
|
Израсходовано - всего
|
711 600
|
95 425
|
807 025
|
|
5
|
в том числе
|
|
|
|
|
6
|
на производство продукции
|
210 100
|
28 174
|
238 274
|
|
7
|
на обслуживание основного производства
|
120 300
|
16 132
|
136 432
|
|
8
|
во вспомогательных производствах
|
150 400
|
20 169
|
170 569
|
|
9
|
на общехозяйственные нужды
|
170 500
|
22 864
|
193 364
|
|
10
|
на упаковку продукции
|
60 300
|
8 086
|
68 386
|
|
11
|
реализовано материалов
|
2 315
|
310
|
2 625
|
|
|
Таблица 2
Остатки незавершенного производства по нормативной (стандартной) себестоимости
№
|
Статьи затрат
|
Сумма
|
|
|
|
на 1.03
|
на 1.04
|
|
1
|
Сырье и материалы
|
275 347
|
275 859
|
|
2
|
Заработная плата производственных рабочих
|
324 900
|
352 689
|
|
3
|
Отчисления на социальные нужды
|
123 462
|
134022
|
|
4
|
Брак в производстве
|
|
|
|
5
|
Общепроизводственные расходы
|
597 071
|
648 139
|
|
|
Итого:
|
1 320 780
|
1 410 709
|
|
|
Приложение 2
Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции
Часть 1. Затраты на производство и реализацию выпускаемой продукции
№
|
С кредита счетов
В дебет счетов
|
Затраты на производство продукции в поэлементном разрезе
|
Итого элементов
|
Распределение затрат по сч. 23
|
Итого после распределения затрат вспомогательного производства
|
|
|
|
02.05
|
10.16
|
70
|
69
|
60, 71 89 и др.
|
|
|
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1
|
20. Основное производство
|
-
|
238274
|
400900
|
104234
|
-
|
743408
|
Х
|
743408
|
|
2
|
23. Вспомогательное производство
|
1200
|
170569
|
90600
|
23556
|
9500
|
295425
|
Х
|
Х
|
|
3
|
25. Общепроизводственные расходы
|
2300
|
136432
|
80400
|
20904
|
29700
|
269736
|
82719
|
352455
|
|
4
|
26. Общехозяйственные расходы
|
10550
|
193364
|
210200
|
54652
|
14320
|
483086
|
212706
|
695792
|
|
5
|
44. Расходы на продажу
|
-
|
68386
|
-
|
-
|
3250
|
71636
|
Х
|
71636
|
|
6
|
Итого (п.1+п.2+п.3+п.4+п.5)
|
14050
|
807025
|
782100
|
203346
|
56770
|
1863291
|
295425
|
1863291
|
|
7
|
Всего затрат по экономическим элементам
|
14050
|
807025
|
782100
|
203346
|
56770
|
1863291
|
Х
|
Х
|
|
|
Часть 2. Расчет фактической сокращенной себестоимости выпущенной продукции в разрезе калькуляционных статей (согласно действующей учетной политике)
№
|
Показатели расчета
|
Сырье и материалы
|
Заработная плата производственных рабочих
|
Отчисления на производственные нужды
|
Брак в производстве
|
Общепроизводственные расходы
|
Итого
|
|
А
|
Б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Затрат на основное производство
|
238 274
|
400 900
|
104 234
|
-
|
352 455
|
1095863
|
|
|
Остатки незавершенного производства (см. табл. 2)
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
а) на начало месяца
|
275 347
|
324 900
|
123 462
|
-
|
597 071
|
1320780
|
|
3
|
б) на конец месяца
|
275 859
|
352 689
|
134 022
|
-
|
648 139
|
1410709
|
|
4
|
Итого фактическая себестоимость выпущенной продукции (стр.1+стр.2-стр.3)
|
237 762
|
373 111
|
93 674
|
-
|
301 387
|
1005934
|
|
|
Часть 3. Расчет фактической себестоимости реализованной продукции исходя из принятой учетной политики
№
|
Показатели расчета
|
Кредит счета
|
Сумма
|
|
1
|
Учетная стоимость реализованной продукции
|
43
|
822 860
|
|
2
|
Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее нормативной величины
|
40
|
4 467
|
|
3
|
Общехозяйственные расходы
|
26
|
695 792
|
|
4
|
Расходы на продажу
|
44
|
71 636
|
|
5
|
Итого фактическая себестоимость реализованной продукции
|
|
1 594 755
|
|
|
Карточки синтетических счетов
01 - Основные средства
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца - 11280000
|
|
|
7) 4244380
|
9) 6780
|
|
10) 30700
|
10) 30700
|
|
|
11) 23920
|
|
Оборот - 4275080
|
Оборот- 61400
|
|
Сальдо на конец месяца - 15493680
|
|
|
|
|
|
02 - Амортизация основных средств
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сальдо на начало месяца - 4823275
|
|
9) 6780
|
8) 5750
|
|
Оборот - 6780
|
Оборот- 5750
|
|
|
Сальдо на конец месяца - 4822245
|
|
|
|
|
04 - Нематериальные активы
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца - 765300
|
|
|
21) 5800
|
23) 7965
|
|
|
25) 6215
|
|
Оборот - 5800
|
Оборот-14180
|
|
Сальдо на конец месяца - 756920
|
|
|
|
|
|
05 - Амортизация нематериальных активов
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
Сальдо на начало месяца - 191325
|
|
24) 1750
|
22) 8300
|
|
Оборот - 1750
|
Оборот- 8300
|
|
|
Сальдо на конец месяца - 197875
|
|
|
|
|
07 - Оборудование к установке
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца - 30200
|
|
|
|
13) 7200
|
|
Оборот - 0
|
Оборот- 7200
|
|
Сальдо на конец месяца - 23000
|
|
|
|
|
|
08 - Вложения во внеоборотные активы
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца - 627520
|
|
|
1) 40500
|
7) 4244380
|
|
2) 1060
|
21) 5800
|
|
3) 720
|
78) 910000
|
|
4) 4200000
|
|
|
5) 2100
|
|
|
21) 5800
|
|
|
77) 910000
|
|
|
Оборот - 5160180
|
Оборот- 5160180
|
|
Сальдо на конец месяца - 627520
|
|
|
|
|
|
10 - Материалы
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца - 613370
|
|
|
30) 410420
|
32) 711600
|
|
|
35) 2315
|
|
Оборот - 410420
|
Оборот- 713915
|
|
Сальдо на конец месяца - 309875
|
|
|
|
|
|
15 - Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца - 129210
|
|
|
27) 410420
|
30) 410420
|
|
28) 70360
|
31) 84022
|
|
29) 13662
|
|
|
Оборот - 494442
|
Оборот - 494442
|
|
Сальдо на конец месяца - 129210
|
|
|
|
|
|
16 - Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Сальдо на начало месяца - 53270
|
|
|
31) 84022
|
33) 95425
|
|
|
35) 310
|
|
Оборот - 84022
|
Оборот- 95735
|
|
Сальдо на конец месяца - 41557
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7