 | |
МЕНЮ
- Главная
- Архитектура
- Банковское биржевое дело и страхование
- Бухгалтерский учет и аудит
- Геодезия
- Государство и право
- Гражданское право и процесс
- Деньги и кредит
- Естествознание
- Журналистика издательское дело и СМИ
- Зоология
- Иностранные языки
- Криминалистика
- Кулинария и продукты питания
- Медицина
- Международные отношения и мировая экономика
- Производство и технологии
- Разное
- Религия и мифология
- Риторика
- Социология
- Социология и обществознание
- Статистика
- Страхование
- Строительство
- Схемотехника
- Таможенная система
- Теория государства и права
- Теория организации
- Теплотехника
- Технология
- Товароведение
- Транспорт
- Трудовое право
- Туризм
- Уголовное право и процесс
- Управление
- Физика
- Физкультура и спорт
- Карта сайта
Учет движения денежных средств
Рис.7 Формирование документа “Платежное поручение”.
Проведем анализ учета денежных средств в ООО “ТД Кондитер” в III квартале 2004 г.
2.2. Исследование учета денежных средств в ООО “ТД “Кондитер”
2.2.1 Анализ учета и движения денежных средств в кассе
В ООО “ТД Кондитер” не соблюдаются требования, предъявляемые к кассам предприятий. Вероятно, такую ситуацию можно объяснить небольшой численностью сотрудников. Помещение бухгалтерии оборудовано сейфом, специального помещения для кассы нет.
Кассиром, который выполняет и функции бухгалтера оформлено обязательство. (Приведено в Приложении).
Поскольку учет на предприятии автоматизирован, формы приходных и расходных кассовых ордеров распечатываются из бухгалтерской программы.
Проанализируем операции, проходящие по счету 50 “Касса”. Для этого воспользуемся карточкой счета и анализом счета.
|
Карточка счета 50 |
|||||||||
|
за 3 Квартал 2004 г. |
|||||||||
|
КПП 782601001 ООО "ТД КОНДИТЕР" |
|||||||||
|
Дата |
Документ |
Операции |
Дебет |
Кредит |
Текущее сальдо |
||||
|
Счет |
Сумма |
Счет |
Сумма |
||||||
|
Сальдо на 01.07.04 |
|||||||||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Васильев Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
2 488,00 |
К |
2 488,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 435,00 |
К |
3 923,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 096,00 |
К |
5 019,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 096,00 |
К |
6 115,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Идрисов Александр Даларисович <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
2 701,00 |
К |
8 816,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 396,00 |
К |
10 212,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
961,00 |
К |
11 173,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
2 836,00 |
К |
14 009,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 831,00 |
К |
15 840,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
2 436,00 |
К |
18 276,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 357,00 |
К |
19 633,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
922,00 |
К |
20 555,00 |
||
|
15.07.04 |
Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 096,00 |
К |
21 651,00 |
||
|
15.07.04 |
Приходный кассовый ордер 00000004 |
Поступл.в кассу: Чек № 5756987 от 15.07.04г. Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка |
50.1 |
21 700,00 |
51 |
Д |
49,00 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 435,00 |
К |
1 386,00 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 096,00 |
К |
2 482,00 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 096,00 |
К |
3 578,00 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Идрисов Александр Даларисович <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
3 626,63 |
К |
7 204,63 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 396,00 |
К |
8 600,63 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
961,00 |
К |
9 561,63 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
2 836,00 |
К |
12 397,63 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 831,00 |
К |
14 228,63 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
2 436,00 |
К |
16 664,63 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 357,00 |
К |
18 021,63 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
922,00 |
К |
18 943,63 |
||
|
10.08.04 |
Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 096,00 |
К |
20 039,63 |
||
|
10.08.04 |
Приходный кассовый ордер 00000005 |
Поступл.в кассу: Чек № 5756988 от 10.08.04г. Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка |
50.1 |
20 200,00 |
51 |
Д |
160,37 |
||
|
10.08.04 |
Расходный кассовый ордер 00000010 |
Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход: Москвина Эрика Анатольевна Выдача под авансовый отчет |
71.1 |
50.1 |
10,83 |
Д |
149,54 |
||
|
10.08.04 |
Расходный кассовый ордер 00000011 |
Выдача из кассы: По отчет Расход: Карнаухов Александр Михайлович Выдача под авансовый отчет |
71.1 |
50.1 |
100,00 |
Д |
49,54 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 435,00 |
К |
1 385,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 096,00 |
К |
2 481,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 096,00 |
К |
3 577,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 396,00 |
К |
4 973,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
961,00 |
К |
5 934,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
2 836,00 |
К |
8 770,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 831,00 |
К |
10 601,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
2 436,00 |
К |
13 037,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 357,00 |
К |
14 394,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
922,00 |
К |
15 316,46 |
||
|
10.09.04 |
Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты |
70 |
50.1 |
1 030,07 |
К |
16 346,53 |
||
|
10.09.04 |
Приходный кассовый ордер 00000006 |
Поступл.в кассу: Чек № 5756989 Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка |
50.1 |
16 500,00 |
51 |
Д |
153,47 |
||
|
10.09.04 |
Расходный кассовый ордер 00000013 |
Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход: Карнаухов Александр Михайлович Выдача под авансовый отчет |
71.1 |
50.1 |
124,00 |
Д |
29,47 |
||
|
Обороты за период |
58 400,00 |
58 370,53 |
|||||||
|
Сальдо на 30.09.04 |
29,47 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
ИНТЕРЕСНОЕ
© 2009 Все права защищены. |