Облік на АТП ТОВ "Перевізник"

Відомість нарахування ЗП та утримання із неї за звітний період

Назва	водій	водій	водій	майстер	майстер	керівник	Усього
Нарахована ЗП	1098,5	862,5	1300	1139,9	604,8	3000	8005,7
Утримання
Внески на страхування у зв'язку з втратою працездатності (1%)	10,99	8,63	13	11,4	6,05	30	80,07
Внески на страхування на оплату безробіття (0,5)	5,49	4,31	6,5	5,7	30,24	15	67,24
Податок з доходів фізичних осіб (15%)	160,2	126,04	189,37	166,2	84,66	435,45	1161,92
Пенсійний фонд	13,99	9,27	18,02	14,82	4,12	52,02	112,24
Усього	190,67	148,25	226,89	198,12	125,07	532,47	1421,47

ПФ = (532* 0,005)+(1098,5-532)*0,02 = 13,99 грн

ПФ = (532*0,005) + (862,5-532)*0,02 = 9,27

ПФ = (532*0,005) + (1300-532)*0,02 = 18,02

ПФ = (532*0,005) + (1139,9 - 532)*0,02 = 14,82

ПФ = (532*0,005) + (604,8 - 532)*0,02 = 4,12

ПФ = (532*0,005) + (3000 - 532) = 52,02

Таблиця 2.8

Розподіл заробітної плати і нарахувань на неї за звітний місяць

Кредит рахунків	ЗП, нарахування і утримання	Дебет рахунків	Усього
		231	232	661	92
	Нарахування ЗП
661	Водії	3261				3261
661	Майстри		1744,7			1744,7
661	Керівник				3000	3000
	Нарахування
651	ПФ (33,2%)	1082,7	579,24		996	2657,94
652	ТВП (1,5%)	48,91	26,17		45	120,08
653	Безробіття (1,3%)	42,39	22,68		39	104,07
	Утримання
641,1	Податок з доходів фіз..осіб			1161,92		1161,92
651	Пенсійний фонд			112,24		112,24
652	Тимчасова втрата працездатності			80,07		80,07
653	Страхування безробіття			67,24		67,24
Усього		4435	2372,79	1421,47	4080	12309,3

2.4 Облік амортизації основних засобів та облік оренди приміщення.

ПП «Перевізник» нараховує амортизацію основних засобі кумулятивним методом

Розрахуємо амортизацію основних засобів використовуючи цей метод.

Строк корисного використання

транспортних засобів - 6 років

станків - 5 років

ліквідаційна вартість ОФ - 0грн

Кумулятивний коефіцієнт визначається діленням кількості років що залишилися до кінця очікуваного строку використання об'єкту на суму числа років його корисного використання.

Таблиця 2.9

Розрахунок амортизації транспортних засобів

	КК	Амортизація ТЗ
1	6/21 = 0,285714	400*0,28 =114,28
2	5/21 =0,238095	95,2381
3	4/21 = 0,190476	76,1905
4	3/21 = 0,142857	57,1429
5	2/21 = 0,095238	38,0952
6	1/21 = 0,047619	19,0476
Усього		400

Таблиця 2.10

Розрахунок амортизації станків

	КК	Амортизація станків
1	5/ 15 = 0,33	85* 0,33 = 28,33
2	4/15 = 0,267	22,67
3	3/15 = 0,2	17
4	2/15 = 0,13	11,33
5	1/15 = 0,067	5,67
Усього		85

Згідно договору про аренду, підприємство орендує офісне приміщення. Отримані орендні послуги за жовтень становлять 900 грн

2.5 Облік доходу від реалізації продукції та послуг

Для розрахунку доходу від реалізації продукції необхідно визначити фактурну ціну одиниці продукції кожного виду.

Цф = Сповна+прибуток+ПДВ (ПЗ)

Кількість реалізованих у звітному місяці підшипників 565

Таблиця 2.11

Визначення собівартості 1і продукції

№	Показник	Сума
1	Прямі витрати
	На перевезення	7321,05
	На виробництво	9892,2
2	Питома вага прямих витрат
	На перевезення	0,42
	На виробництво	0,58

Собівартість одного тонокілометра:

Сткм = 7321,05/5654 = 1,29грн

Собівартість одного підшипника

Спід = 9892,2/580 = 17,06 грн

Розрахуємо собівартість реалізації підшипників методом середньозваженої вартості:

Цсер = 75*26,8+580*17,06/75+565 = 18,6 грн

Собівартість реалізованих підшипників = 565*18,6 = 10509,7грн

Таблиця 2.12

Розрахунок фактурної ціни реалізованої продукції та послуг

№	Назва	Перевезення	Підшипники
1	Собівартість одиниці	1,29	17,06
2	Питома вага адміністративних витрат	10%	15%
3	Адміністративні витрати	0,13	2,6
4	Повна собівартість	1,42	19,62
5	Нормативна рентабельність	20%	25%
6	Прибуток	0,28	4,9
7	Ціна без ПДВ	1,704	24,52
8	ПЗ	0,34	4,9
9	Ціна з ПДВ	2,04	29,12

Таблиця 2.13

Розрахунок доходу

Назва	К-сть	Ціна	Заг.вартість	ПЗ	Форма розрахунку
Перевезення	5600	2,04	11424	1904	Попередня
Підшипники	565	29,12	16452,8	2742,13	Наступна

2.6 Виявлення фінансового результату діяльності підприємства

Для визначення фінансового результату необхідно порівняти доходи та витрати ПП «Перевізник».

Чистий дохід від реалізації продукції (рах. 70) = 13710,67+9520=23230,67

Собівартість реалізованої продукції (рах. 901 та 903) = 7321,05+10509,7=17830,75

Адміністративні витрати (рах. 92) = 4080+900=4980

Чистий прибуток = 23230,67 - 17890,75 - 4980 = 419,92

Таблиця 2.14

Фінансовий результат діяльності підприємства

№	Назва операції
1	Чистий доход від перевезень	9520
2	Чистий доход від реалізованих підшипників	13710,67
3	Собівартість перевезень	7321,05
4	Собівартість підшипників	10509,7
5	Адміністративні витрати	4080
6	Оренда	900
7	Фінансові результати	419,92

2.7 Складання фінансової звітності

Фінансова звітність

№ рах.	Сальдо початкове	Обороти	Сальдо кінцеве
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	485000				485000
13		170000		485		169515
20	2557,5		15400	17023,05	934,45
21	120		205	190,2	134,02
23			24506,04	17298,25
26	13000		9892,2	10509,7	12382,5
30	443,5				443,5
31	30600		27876,8	19626	38850,8
36	25200		16452,8	16452,8	25200
37			8784	8784
40		342721				342721
44		740				740
63			18811	9176,05
64		24650	6639	3141,64		22152,6
65		2010		8005,7		10015,7
66		6800	1421,47	12324		17800,97
68			12324	27876,8
70			27876,8	23230,67
79			23230,67	419,92
90			17830,75	17830,75
92				4080
94			900	1050
96			4080
Усього	546921	546921	216230,5	216230,5	562945,3	562945,3

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Облік на АТП ТОВ "Перевізник"

ИНТЕРЕСНОЕ