Облік і аудит основних засобів на вагонній дільниці станції

План об'ємних показників за 2000 рік виконано по вагонах на 105,2% і вагоно-кілометрах на 102,7%.

У порівнянні зі звітними даними минулого року рівень об'ємних показників склав: по вагонах - 101,0% і вагоно-кілометрах - 98,4%.

Перевиконання плану та підвищення (падіння) темпів росту з об'ємних показників пояснюється:

а) по вагонах:

збільшенням кількості напрямків руху поїздів;

збільшенням кількості вагонів у поїздах;

збільшенням кількості рейсів поїздів.

б) по вагоно-кілометрах:

збільшенням кількості напрямків руху поїздів;

збільшенням кількості вагонів у поїздах;

збільшенням дальності руху поїздів.

Кількість підготовлених та відправлених вагонів по видах перевезень графічно можна зобразити у вигляді діаграми (див. рисунок 2.2.1 ).

Рисунок 2.2.1 -- Співвідношення перевезень по видам (%).

Таблиця 2.2.2 -- Аналіз праці і зарплати Вагонної дільниці станції Київ - Пасажирський.

Показник	Звіт 1999 рік	2000 рік	Відхилення, %
		план	звіт	До плану 2000	До звіту 1999
1	2	3	4	5	6
Вагоно-кілометри на всьому шляху прямування, тис ваг.-км	177930	170500	175093	102,7	98,4
Середньоспискова чисельність всього персоналу, чол. У т.ч.	5569	5501	5691	103,5	102,2
- персоналу з експлуатації	5108	5046	5239	103,8	102,6
з нього поїзного штату	4305	4196	4373	104,2	101,6
-персоналу з підсобно-допоміжної діяльності	453	447	445	99,6	98,2
Продовження таблиці 2.2.2
1	2	3	4	5	6
персоналу з капітального ремонту господарським способом	8	8	7	87,5	87,5
Продуктивність праці ваг.-км / чол.	34834	33789	33421	98,9	95,9
Фонд оплати праці - всього персоналу, тис. грн. У т.ч.	11392,0	12305,0	14596,3	118,6	128,1
персоналу з експлуатації	10481,3	11386,0	13542,0	118,9	129,2
Персоналу з підсобно-допоміжної діяльності	894,5	898,0	1032,6	115,0	115,4
персоналу з капітального ремонту господарським способом	16,2	21,0	21,7	103,3	134,0
Фонд основної зарплати - всього, тис. грн. У т.ч.	5204,6	5930,0	6667,1	112,4	128,1
персоналу з експлуатації	4885,3	5580,0	6243,9	111,9	127,8
персоналу з підсобно-допоміжної діяльності	311,8	341,0	413,6	121,3	132,6
персоналу з капітального ремонту господарським	7,5	9,0	9,6	106,7	128,0
Фонд додаткової зарплати-всього, тис. грн. У т.ч.	5976,4	6375,0	7591,7	119,1	127,0
Персоналу з експлуатації	5420,6	5806,0	7006,1	120,7	129,2
Персоналу з підсобно-допоміжної діяльності	547,2	557,0	574,0	103,1	104,9
Продовження таблиці 2.2.2
1	2	3	4	5	6
Персоналу з капітального ремонту господарським способом	8,6	12,0	11,6	96,7	134,9
Інші заохочувальні та компенсаційні виплати - всього, тис. грн. У т.ч.	211,0	-	337,5	-	160,0
персоналу з експлуатації	175,4	-	292,0	-	166,5
персоналу з підсобно-допоміжної діяльності	35,5	-	45,0	-	126,8
персоналу з капітального ремонту господарським способом	0,1	-	0,5	-	500,0
Середньомісячна зарплата всього персоналу, тис. грн.	170,47	186,41	213,73	114,7	125,4
персоналу з експлуатації	171,00	188,04	215,40	114,6	126,0
з нього поїзного штату	164,01	-	208,12	-	126,9
персоналу з підсобно-допоміжної діяльності	164,54	167,41	193,38	115,5	117,5
персоналу з капітального ремонту господарським способом	168,33	218,75	258,43	118,1	153,5

За 2000 рік при значному збільшенні обсягу робіт (102,7%), вивільнено в еквіваленті 364 чол. всього персоналу, у т.ч. з експлуатації 282 чол. (з неї поїзного штату 205 чол.) і по підсобно допоміжній діяльності 81 чол. Збільшення фактичної чисельності працюючих на 190 чол. пояснюється тим, що підприємство за вказівкою управління Південно-Західної залізниці повинно було тримати на протязі 7-ми місяців більше 200 провідників по обслуговуванню вагонів під житло будівельникам з електрифікації дільниці залізниці Ніжин-Чернігів, а також прийняти додатково біля 100 чол. поїзного штату по обслуговуванню вагонів поїздів, введених на нових напрямках руху по ст. Чернігів-пас. (Київ, Горностаївка).

Абсолютне перевищення планового фонду оплати праці складає 2291,3 тис. грн. Або 18,6%.

Відносної перевитрати по фонду оплати праці підприємство не має.

Враховуючи, що плановий фонд оплати праці на 2000 рік встановлено Залізницею не з урахуванням росту середньомісячної зарплати за 1999 рік (170,47 грн.) на 23%, що передбачено Постановою Кабінету Міністрів України, а лише на 9,35%, то його доведено зі зменшенням на 1536 тис. грн.

/(170,47*1,0935*5501*12)-(170,47*1,23*5501*12)/=12305-13841=1536 тис. грн.

Крім того, плановий фонд оплати праці персоналу з експлуатації повинен бути:

по-перше, скоригованим на фактичне виконання плану по вагоно-кілометрах пробігу на всьому шляху прямування поїздів і причіпних вагонів на 102,7%, або збільшеним на 345,8 тис. грн.

/(13841-11386:109,35*123,0)+11386:109,35*123,0*1,027/-13841=

=1033,7+13153,1-13841=345,8 тис. грн.

по-друге, збільшеним на додатковий прийом для роботи 200 провідників на протязі 7-ми місяців і 100 провідників на протязі 3-х місяців на 357,6 тис. грн.

171,00*1,23*200*7+171,00*1,23*100*3=294,5+63,1=357,6 тис. грн.

Таким чином, плановий фонд оплати праці з урахуванням всього, що сказано вище, повинен складати 14544,4 тис. грн.

12305,0+1536,0+345,8+357,6=14544,4 тис. грн.

Фактичний фонд оплати праці склав за рік 14596,3 тис. грн., або перевитрачено його на суму 51,9 тис. грн.

14596,3-14544,4=51,9 тис. грн.

Ця перевитрата оправдана підвищенням з 1-го грудня 1999 року місячних посадових окладів керівників, спеціалістів і службовців та погодинних тарифних ставок робітників у зв'язку з Наказом Укрзалізниці “Про вдосконалення організації заробітної плати і введення нових тарифних ставок і посадових окладів працівників залізничного транспорту України від 01 грудня 1999 року №340-Ц.

Збільшення фактичного фонду оплати праці в грудні в порівнянні з листопадом на 172,5 тис. грн. Або на 13,9% повністю перекриває відносну річну перевитрату.

Середньомісячна заробітна плата всього персоналу склала 213,73 грн., а в еквіваленті 236,78 грн. Темп її росту в порівнянні з минулим роком відповідно склав 125,4 і 121,6 відсотків.

План по продуктивності праці виконано на 98,9% а в еквіваленті на 108,8%.

Темп росту продуктивності праці фактично склав 95,9, а в еквіваленті 93,1% відсотків, в зв'язку зі зменшенням дальності руху поїздів.

По еквівалентним показникам виконання планів чисельності з експлуатації (94,4%) та продуктивності праці (108,8%) весь приріст об'ємних показників досягнуто лише за рахунок росту продуктивності праці.

Аналіз фактичного фонду оплати праці за 1999-2000р.р. графічно можна зобразити у вигляді діаграми (див. рисунок 2.2.2 ).

Рисунок 2.2.2 -- Аналіз фактичного фонду оплати праці за 1999-2000р.р. в тисячах гривень.

Таблиця 2.2.3 -- Аналіз експлуатаційних витрат та собівартість перевезень Вагонної дільниці станції Київ - Пасажирський за 2000 рік,

тис. грн.

Показник	план	факт	Абсолютне відхилення (+,-)	% виконання плану
1	2	3	4	5
Всього витрат у тому числі:	107187	88433	-18754	82,5
фонд оплати праці	11386	13157	+1771	115,6
відрахування на соціальні заходи	4270	4907	+637	114,9
матеріали	3253	2163	-1090	66,5
Продовження таблиці 2.2.3
1	2	3	4	5
паливо	2373	1380	-993	58,2
Електроенергія	1166	747	-419	64,1
Амортизація	56836	55552	-1284	97,7
Собівартість одного підготовленого та відправленого вагону, грн.	998,02	782,65	-215,37	78,4

План по експлуатаційним витратам виконано на 82,5%. Економія досягнута в основному за рахунок віднесення витрат по ремонту основних фондів на рахунок амортвідрахувань 1999 року. Економія по іншим елементам витрат досягнута за рахунок:

по паливу, електроенергії та амортвідрахуванням - у зв'язку з завищенням Управлінням залізниці плану їх витрат;

по матеріалам - у зв'язку з відсутністю коштів на їх придбання.

Перевищення витрат по фонду оплати праці і відрахуванням на соціальні заходи пов'язано з перевиконанням плану обсягу вагоно-кілометрів на 2,7% і додатковим прийомом на роботу з дозволу Управління залізниці більш ніж 300 провідників.

Перевитрати на 2145 тисяч гривень по іншим витратам допущені у зв'язку з заниженням Управлінням залізниці їх планової суми. Собівартість одного підготовленого та відправленого вагону в рейс фактично склала 782,65 гривень при плані 998,02 гривень, тобто зменшилась на 21,6 відсотка. Склад фактичних експлуатаційних витрат за 2000 р. графічно можна зобразити у вигляді діаграми (див. рисунок 2.2.3 ).

Рисунок 2.2.3 -- Склад фактичних експлуатаційних витрат за 2000 р. (%)

Таблиця 2.2.4 Аналіз доходів Вагонної дільниці станції Київ - Пасажирський,

тис. грн.

Показник	Звіт 1999 рік	2000 рік	Відхилення, %
		план	факт	До плану 2000	До звіту 1999
Доходи від перевезень	79702	105850	121274	114,6	152,2
Доходи від підсобно-допоміжної діяльності	4304	4395	4676	106,4	108,6
Доходи від основної діяльності	84006	110245	125950	114,2	149,9

План доходів по основній діяльності в цілому виконано 114,2%. Перевиконання його обумовлено збільшенням виділення Управлінням залізниці доходів на покриття витрат від перевезень, а по підсобно-допоміжній діяльності - значним збільшенням послуг по наданню пасажирам постільної білизни і наданню послуг населенню та підприємствам.

В порівнянні з 1999 роком фактичні доходи від основної діяльності збільшились на 41944 тис. грн. (125950-84006) або на 49,9%, в т.ч. доходи від перевезень на 41572 тис. грн. (121274-79702) або на 52,2% і доходи від підсобно-допоміжної діяльності - на 371 тис. грн. (4675-4304) або на 8,6%. Це обумовлено:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9