История бухгалтерского финансового учета

 Расчёты по некоторым операциям.

Операция №10 : остаток подотчетной суммы внесен Петровым

в кассу.

Выдан аванс Петрову на сумму 6000

Принят отчет Петрова на сумму 5000

Остаток: 6000-5000=1000

Операция №11 : из кассы выдан Галкину перерасход подотчетной суммы

Выдан аванс Галкину на сумму 4000

Принят отчет Галкина на сумму 4000

Остаток: 0

Операция №14 : начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за сентябрь:

а) Фонд Социального Страхования:

сч. «20.1» цех №1 600000*3.2%=19200

сч. «20.2» цех №2 400000*3.2%=12800

на сч. «26» 200000*3.2%=6400

в) Пенсионный Фонд:

сч. «20.1» цех №1 600000*20%=120000

сч. «20.2» цех №2 400000*20%=80000

на сч. «26» 200000*20%=40000

г) ФОМС:

сч. «20.1» цех №1 600000*2.8%=16800

сч. «20.2» цех №2 400000*2.8%=11200

на сч. «26» 200000*2.8%=5600

Операция №18: НДС по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета

1) НДС по ком.расходам: операция №6 1037

2) НДС по оплаченным материалам от ООО «Пирамида»:

(144000:118)*18=21966

3) НДС по оплаченным материалам от ООО «Славянка»:

(284000:118)*18=43322

К возмещению из бюджета:

1037+21966+43322=66325

Операция №19: выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости

Собираем суммы по Д сч. «20»

Д «20» К

Сн=180 000
12а)сч.«22.1»600000 12а)сч.«22.2»400000 14а)сч.«20.1»19200 14а)сч.«20.2»12800 14в)сч.«20.1»120000 14в)сч.«20.2»80000 14г)сч.«20.1»16800 14г)сч.«20.2»11200 16)цех№1«20.1»346200 16)цех№2«20.2»130800	19) 1687000
Од = 1737000	Ок = 1687000
Ск =230 000

Операция №20: Договорная стоимость + НДС = Стоимость готовой продукции

1600000+288000=1888000

Операция №22: по окончании месяца списаны общехозяйственные расходы

Собираем все суммы по Д сч. «26»: 8950(оп.5)+6963(оп.6 )+200000(оп.12в))+ 6400(оп.14а))+40000(оп.14в))+5600(оп.14г))+2000(оп.16)=269913

Операция №23 : определен финансовый результат от реализации продукции и списан на соответствующий счет

Д «90» К

21)1000000(сч.90.2) 20) 288000(сч.90.3) 22) 269913(сч.90.8) 23) 330087(сч.90.9)	20) 1 888 000 (выручка)
Од = 1 888 000	Ок = 1 888 000
Ск = -	Ск = -

Операция № 24: начислен налог за сентябрь

а) 330087 (фин.результат К сч.«99»)*24%=79221

б) НДС=288000(с К сч.68)-66325(оп.18 со сч.19)=221675

Задание 2.

Используя остатки по счетам на начало месяца и корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям (из журнала хозяйственных операций), откроем счета и сгруппируем хозяйственные операции на соответствующих счетах.

Д «01» К

Сн = 360 000
_	_
Од -	Ок -
Ск = 360000

Д «02» К

	Сн = 56000
	5) 8950
Од -	Ок = 8950
	Ск = 64950

Д «10» К

Сн = 280000
9 а) 5000 9 б) 4000 15 а) 380000 15 б) 160000	10цех№1 346200 10цех№2 130800 10сч.26 2000
Од = 549000	Ок = 479000
Ск = 350000

Д «19» К

Сн = 40 000
6) 1 037 15 а) 68400 15 б) 28800	18) 66325
Од = 98237	Ок = 66325
Ск = 71912

Д «20» К

Сн = 180 000
12а)сч.20.1600000 12а)сч.20.2400000 14а)сч.20.119200 14а)сч.20.212800 14в)сч.20.1120000 14в)сч.20.280000 14г)сч.20.116800 14г)сч.20.211200 16цех№1346200 16цех№2130800	19) 1687000
Од = 1737000	Ок = 1687000
Ск = 230 000

Д «43» К

Сн = 18 000
19) 1687000	21) 1000000
Од = 1687000	Ок = 1000000
Ск = 705000

Д «50» К

Сн = 17 000
1) 960000 7) 10000 10) 1000	2) 960000 4) 1000 8сч.71.3 6000 8сч.71.4 4000
Од = 971000	Ок = 971000
Ск = 17000

Д «51» К

Сн = 1900000
25) 1888000	1) 960000 3а) 62000 3б) 44000 300000 38000 7) 10000 17а) 144000 17б) 284000
Од = 1888000	Ок =1842000
Ск = 1946000

Д «26» К

Сн -
5) 8950 6) 6963 12б) 200000 14а) 6400 14в) 4000 14г) 5600 16) 2000	22) 269913
Од = 269913	Ок = 269913
-	Ск = 269913

Д «60» К

Сн = 48 000	Сн = 240 000
17а)сч.60.1144000 17б)сч.60.2284000	15а)сч.60.1380000 15а)сч.60.168400 15б)сч.60.2160000 15б)сч.60.2 28800
Од = 428000	Ок = 637200
Ск = 48000	Ск = 449200

 Д «62» К

Сн-	Сн-
20) 1888000	25) 1888000
Од = 1888000	Ок = 1888000
Ск-	Ск-

Д «68» К

Сн = 24000	Сн = 62000
3а) 62000 18) 66325	13) 84000 20) 288000 24а) 79221
Од = 128325	Ок = 451221
	Ск = 360896

Д «69» К

	Сн = 382000
3б)«69.2» 44000 «69.1» 300000 «69.3» 38000	14а)ц. №1 19200 ц. №2 12800 на«26» 6400 14в)ц.№1 120000 ц.№2 80000 на«26» 40000 14г)ц. №1 16800 ц.№2 11200 на«26» 5600
Од = 382000	Ок = 312000
	Ск = 312000

Д «70» К

	Сн = 960000
2) 960000 13) 84000	12а)ц.№1 600000 ц.№2 400000 12б) 200000
Од = 1044000	Ок = 1200000
	Ск = 1116000

Д «71» К

Сн = 8000	Сн = 1000
4)сч.71.1 1000 8)сч.71.3 6000 сч.71.4 4000	6)сч.71.2 6963 6)сч.19 1037 9)сч.71.3 5000 сч.71.4 4000 10)сч.71.3 1000
Од = 11000	Ок = 18000
-	-

Д «80» К

	Сн = 800000
Од = 0	Ок = 0
	Ск = 800000

Д «84» К

Сн = 170000
Од = 0	Ок = 0
Ск = 170000

Д «90» К

-	-
Сч.90.2 1000000 Сч.90.3 288000 Сч.90.8 269913 Сч.90.9 330087	20) 1888000 (выручка)
Од = 1 888 000	Ок = 1888000

Д «99» К

	Сн = 544000
24) 79221	23) 330087
Од = 79221	Ок = 330087
	Ск = 794860

 Задание 3.

Используя остатки по счетам на начало месяца и обороты по счетам, подсчитанные в задании 2, заполним сальдовую оборотную ведомость.

Таблица 5.

САЛЬДОВАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ.

№ счета	Наименование хозяйственной операции	Сальдо на начало месяца	Обороты	Сальдо на конец месяца
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	360000	-	-	-	360000	-
02	Амортизация основных средств	-	56000	-	8950	-	64950
10	Материалы	280000	-	549000	479000	350000	-
19	НДС по приобретенным ценностям	40000	-	98237	66325	71912	-
20	Основное производство	180000	-	1737000	1687000	230000	-
26	Общехозяйственные расходы	-	-	269913	269913	-	-
43	Готовая продукция	18000	-	1687000	1000000	705000	-
50	Касса	17000	-	971000	971000	17000	-
51	Расчетные счета	1900000	-	1888000	1842000	1946000	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	48000	240000	428000	637200	48000	449200
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	-	-	1888000	1888000	-	-
68	Расчеты по налогам и сборам	24000	62000	128325	451221	-	360896
69	Расчеты по соц. страхованию и обеспечению	-	382000	382000	312000	-	312000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	960000	1044000	1200000	-	1116000
80	Уставный капита	-	800000	-	-	-	800000
90	Продажи	-	-	1888000	1888000	-	-
91	Прочие доходы и расхода	-	-	129800	129800	-	-
99	Прибыли и убытки	-	544000	79221	330087	-	794866
	Итого:	3045000	3045000	13048696	13048696	3897912	3897912

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7