реферат бесплатно, курсовые работы
 

МЕНЮ

Бюджетное устройство организации

Формирование бюджета прямых материальных затрат.

Определим стоимость сырья и материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей объема производства. При расчете используем информацию о запасах каждого вида сырья на начало прогнозируемого периода, цене сырья. Количество материалов в натуральных единицах измерения определим по формуле:

КМ=КМпр-КЗмн,

Где КМпр - количество материалов, необходимых для выполнения производственной программы; КЗмн - количество запасов материалов на начало периода.

Смета прямых материальных затрат на производство продукции

Показатель

Пшено

Свекла

КРС

1.Остаток сырья на начало периода, тыс.усл.ед.

8

10

4

2.Цена сырья, тыс.руб.

150

40

100

3. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс.руб.

1 200

400

400

4.Норма расхода на 1 ед. продукции, усл.ед.

2

0,5

0,1

5.Потребность в сырье на объем производства (599 980хстр.4), тыс.усл.ед.

1200

230

60

6.Объем закупок сырья (стр.5-стр.1), тыс.усл.ед.

1200-8=1192

230-10=220

60-4=56

7.Индекс роста цен на сырье

1,05

1,10

1,02

8.Индексированная цена на сырье, тыс.руб.

157,5

44

102

9.Стоимость материальных ресурсов на объем производства, тыс.руб.

187 740

9680

5670

10.Общая стоимость материалов (стр.3+стр.8), тыс. руб.

188 940

10 080

6 070

11.Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс,руб.

188 940+10 080+6 070=205 090

12.Материальные затраты на производство единицы продукции, руб.

205 090 : 599 980 х 1000=341,83

Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.

Бюджет прямых материальных затрат на продукцию

Показатель

I

II

III

IV

1.Объем производства, ед.

119 852

160 096

160 016

160 016

2.Материальные затраты на единицу продукции, руб.

341,83

341,83

341,83

341,83

3.Затраты на материальные ресурсы, тыс.руб.

40 969

54 726

54 698

54 698

4.Итого затрат на материалы, тыс.руб.

205 091

Таким образом, для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства в размере 205 091 тыс.руб.

Формирование бюджета закупок основных материалов.

Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРC импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период.

Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)

Показатель

I

II

III

IV

1.Объем производства, ед.

119 852

160 096

160 016

160 016

2.Пшено

2.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.

8000

23 970

32 019

32 003

2.2.Норма расхода, усл.ед.

2

2

2

2

2.3.Потребность в материале для производства, ед.

239 704

320 192

320 032

320 032

2.4.Запас материала на конец периода, ед.

23 970

32 019

32 003

32 003

2.5.Всего потребность в материале на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед.

263 674

352 211

352 035

352 035

2.8.Объем закупок (стр.2.7-стр.2.1), усл.ед.

255 674

328 241

320 016

320 032

2.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб.

157,5

157,5

157,5

157,5

2.10.Объем закупок (стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб.

40 269

51 698

50 403

50 405

3.Свекла

3.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.

10 000

8989

12 007

12 001

3.2.Норма расхода, усл.ед.

0,5

0,5

0,5

0,5

3.3.Потребность в материале для производства, ед.

59 926

80 048

80 008

80 008

3.4.Запас материала на конец периода, ед.

8989

12 007

12 001

12 001

3.5.Всего потребность в материале на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед.

68 915

92 055

92 009

92 009

3.6.Объем закупок (стр 3.5.-стр.3.1.), усл.ед.

58 915

83 066

80 002

80 008

3.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб.

44

44

44

44

3.8.Объем закупок (стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб.

2592

3655

3520

3520

4.КРС

4.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.

4000

5993

8005

8001

4.2.Норма расхода, усл.ед.

0,1

0,1

0,1

0,1

4.3.Потребность в материале для производства, ед.

11 985

16 010

16 002

16 002

4.4.Запас материала на конец периода, ед.

5993

8005

8001

8001

4.5.Всего потребность в материале на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед.

17 978

24 015

24 003

24 003

4.6.Объем закупок (стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед.

13 978

18 022

15 998

16 002

4.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб.

102

102

102

102

4.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.), тыс.руб.

1426

1838

1632

1633

Итого стоимость закупок (стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб.

44 287

57 191

55 555

55 558

Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212 591 тыс. руб.

Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:

КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп - Вс,

Где КРЗПк - размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп - стоимость закупок материалов в период; Вс - вывплаты по счетам за период.

График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).

Показатель

I

II

III

IV

1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода

500

9357

20 795

31 906

2.Закупка материалов в период

44 287

57 191

55 555

55 558

2.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб.

44 287

101 478

157 033

212 591

2.2.Оплата (по периодам):

1-й

35 430

8857

2-й

45 753

11 438

3-й

44 444

11 111

4-й

44 446

3.Выплаты по счетам

- за период

35 430

54 610

55 882

55 557

- с нарастанием, тыс.руб.

35 430

90 040

145 922

201 479

4.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)

9357

20 795

31 906

43 018

В соответствии с прогнозируемым планом оплаты материалов кредиторская задолженность предприятия на конец года составит 43 018 тыс.руб.

Формирование бюджета прямых трудовых затрат.

Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции, время обработки каждой операции - соответственно 2, 1,5 и 0,5 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 руб. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы - 40% от общей суммы оплаты труда.

На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции и на каждый период.

Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции

Показатель

Технологическая операция №1

Технологическая операция №2

Технологическая операция №3

1.1.Время обработки, ч.

2

1,5

0,5

1.2.Средняя тарифная ставка, руб.

60

80

50

1.3.Индекс роста тарифной ставки

1,02

1,05

1,12

1.3.Прямые затраты труда (стр.1.1.х стр.1.2 х стр.1.3), руб.

122,4

126

28

2.Прямые затраты труда на единицу продукции, руб.

276,4(122,40+126+28)

3.Дополнительная заработная плата, руб.

82,92(276,4 х 0,30)

4.Общая заработная плата, руб.

359,32(276,4+82,92)

5.Отчисления от заработной платы, руб.

143,73(359,32 х 0,4)

6.Итого прямых трудовых затрат на единицу продукции (стр.4+ стр.5), руб.

503,05(359,32 + 143,73)

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

ИНТЕРЕСНОЕ


© 2009 Все права защищены.