| Бухгалтерский учет в строительных организациях, осуществляющих деятельность генерального подрядчика и заказчика-застройщика
Ведомость начисления ЕСН
|
|
Начислено
|
ФБ
|
ФСС
|
ФФОМС
|
ТФОМС
|
ПФ
|
Итого:
|
|
|
|
|
69.2
|
|
69.4
|
69.5
|
69.3
|
|
|
|
|
|
6,0%
|
2,9%
|
1,1%
|
2,0%
|
14,0%
|
26,0%
|
|
- строительных рабочих по объекту № 1
|
20.1
|
900 000
|
54 000
|
26 100
|
9 900
|
18 000
|
126 000
|
1 134 000
|
|
- строительных рабочих по объекту № 2
|
20.2
|
1 000 000
|
60 000
|
29 000
|
11 000
|
20 000
|
140 000
|
260 000
|
|
- операторов строительных машин и механизмов
|
25
|
200 000
|
12 000
|
5 800
|
2 200
|
4 000
|
28 000
|
52 000
|
|
- аппарата управления
|
26
|
500 000
|
30 000
|
14 500
|
5 500
|
10 000
|
70 000
|
130 000
|
|
Итого:
|
|
2 600 000
|
156 000
|
75 400
|
28 600
|
52 000
|
364 000
|
676 000
|
|
|
Таблица 7 Распределение расходов по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов за март 2008 г.
Объекты строительства
|
Отработано за отчетный месяц
|
Расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов
|
Отнести в дебет счетов
|
|
|
машино-часов
|
|
|
|
Объект № 1
|
800
|
258 857
|
20.1
|
|
Объект № 2
|
600
|
194 143
|
20.2
|
|
Итого:
|
1 400
|
453 000
|
|
|
|
Таблица 8 Распределение общехозяйственных расходов между видами деятельности за март 2008 г.
Виды деятельности
|
Договорная стоимость СМР
|
Общехозяйственные расходы
|
Отнести в дебет счетов
|
|
Генподрядная
|
27 140 000
|
689 094
|
Далее следует распределение
|
|
Заказчика-застройщика
|
2 832 000
|
71 906
|
08.3.1
|
|
Итого
|
29 972 000
|
761 000
|
|
|
|
Таблица 9 Распределение общехозяйственных расходов по генподрядной деятельности между объектами строительства за март 2008 г.
Объекты строительства
|
Заработная плата строительных рабочих
|
Общехозяйственные расходы по генподрядной деятельности
|
Отнести в дебет счетов
|
|
Объект № 1
|
900 000
|
326 413
|
20.1
|
|
Объект № 2
|
1 000 000
|
362 681
|
20.2
|
|
Итого:
|
1 900 000
|
689 094
|
|
|
|
Таблица 10 Оборотно - сальдовая ведомость за март 2008г.
Счет
|
Сальдо на 01.03.08
|
Обороты за март
|
Сальдо на 01.04.08
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
11 200 000
|
|
0
|
0
|
11 200 000
|
|
|
02
|
|
2 500 000
|
0
|
5 000
|
|
2 505 000
|
|
08.3.1
|
|
|
2 471 906
|
2 471 906
|
0
|
|
|
08.3.2
|
|
|
2 471 906
|
0
|
2 471 906
|
|
|
10
|
13 005 000
|
|
500 000
|
10 500 000
|
3 005 000
|
|
|
19
|
|
|
1 292 400
|
1 292 400
|
0
|
|
|
20.1
|
|
|
16 369 270
|
16 369 270
|
|
|
|
20.2
|
|
|
1 819 824
|
1 819 824
|
|
|
|
25
|
|
|
453 000
|
453 000
|
|
|
|
26
|
|
|
761 000
|
761 000
|
|
|
|
51
|
15 000 000
|
|
23 636 000
|
22 354 900
|
16 281 100
|
|
|
60
|
|
7 600 000
|
16 037 000
|
8 437 000
|
|
|
|
62.1
|
|
|
27 376 000
|
23 836 000
|
3 540 000
|
|
|
62.2
|
|
|
27 200 000
|
27 200 000
|
|
|
|
66
|
|
20 000 000
|
0
|
125 000
|
|
20 125 000
|
|
68.1
|
|
325 000
|
325 000
|
28 600
|
|
28 600
|
|
68.2
|
|
3 000 000
|
7 892 400
|
7 776 000
|
|
2 883 600
|
|
68.3
|
|
|
0
|
635 000
|
|
635 000
|
|
68.4
|
|
|
0
|
1 020 217
|
|
1 020 217
|
|
68.5
|
|
|
7 500
|
0
|
7 500
|
|
|
69.1
|
|
72 500
|
72 500
|
75 400
|
|
75 400
|
|
69.2
|
|
27 500
|
27 500
|
28 600
|
|
28 600
|
|
69.3
|
|
50 000
|
50 000
|
52 000
|
|
52 000
|
|
69.4
|
|
150 000
|
150 000
|
156 000
|
|
156 000
|
|
69.5
|
|
350 000
|
350 000
|
364 000
|
|
364 000
|
|
70
|
|
2 500 000
|
2 528 600
|
2 600 000
|
|
2 571 400
|
|
76
|
|
70 000
|
35 400
|
35 400
|
|
70 000
|
|
80
|
|
100 000
|
0
|
0
|
|
100 000
|
|
90.1.1
|
|
|
23 836 000
|
23 836 000
|
|
0
|
|
90.1.2
|
|
|
3 540 000
|
3 540 000
|
|
0
|
|
90.2.1
|
|
|
16 369 270
|
16 369 270
|
0
|
|
|
90.2.2
|
|
|
1 819 824
|
1 819 824
|
0
|
|
|
90.3.1
|
|
|
3 636 000
|
3 636 000
|
0
|
|
|
90.3.2
|
|
|
540 000
|
540 000
|
0
|
|
|
90.9.1
|
|
|
23 836 000
|
23 836 000
|
|
0
|
|
90.9.2
|
|
|
3 540 000
|
3 540 000
|
|
0
|
|
91.2
|
|
|
760 000
|
760 000
|
0
|
|
|
97
|
200 000
|
|
0
|
200 000
|
|
|
|
99
|
|
2 660 000
|
1 780 217
|
5 010 906
|
|
5 890 689
|
|
Итого:
|
39 405 000
|
39 405 000
|
211 484 517
|
211 484 517
|
36 505 506
|
36 505 506
|
|
|
Пояснения к расчетам
5) Расчет суммы НДС:
590 000 / 118 * 18 = 90 000
6) Расчет суммы НДС:
118 000 / 118 * 18 = 90 000
8) Расчет суммы НДС:
177 000 / 118 *18 = 27 000
10) 23 600 000 / 118 * 18 = 3 600 000
11) 4 720 000 / 118 * 18 = 720 000
12) вознаграждение генподрядчику от субподрядчика в размере 5% от договорной стоимости субподрядных работ:
4 720 000 * 5% = 236 000
13) Расчет суммы НДС:
236 000 / 118 * 18 = 36 000
14) Сумма взаимозачета:
236 000 - 36 000 = 200 000
16) 4 720 000 - 236 000 = 4 484 000
22) Расчет суммы НДС:
35 400 / 118 * 18 = 5 400
28) Расчет суммы НДС:
23 600 000 / 118 *18 = 3 600 000
3 540 000 / 118 *18 = 540 000
39) Расчет финансового результата:
По объекту №1:
16 369 270 + 3 830 730 = 20 200 000
По объекту №2:
1 819 824 + 1 180 176 = 3 000 000
40) Расчет суммы налога на прибыль:
(5 010 906-760 000)*24% = 1 020 217
Бухгалтерский баланс
Список литературы:
1. Адамов Н.А. Бухгалтерский учет в строительстве. - Спб.: Питер, 2006. - 672с.
2. Афанасьева Л.К., Крюкова А.П. Бухгалтерский учет в строительных организациях: Учеб. пособие. - СПб.: ПБбГИЭУ, 2004. - 108с.
3. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М,2008. - 717 с.
4. Тимофеева М.В. Бухгалтерский учет в строительных организациях: учебник для студ. высш. учеб. заведений / М.В. Тимофеева, Л.К. Афанасьева. - М.: Издательский центр «Академия», 2006. - 336с.
Страницы: 1, 2, 3, 4
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|