- возврат подотчетным лицом остатка подотчетной суммы:
Дебет
Кредит
Содержание
50
71
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса подотчетным лицом
- возврат полученной ссуды или ее части, уплата процентов по ссуде:
Дебет
Кредит
Содержание
50
73-1
Расчеты по предоставленным займам
- возврат задолженности работника по недостаче, хищениям:
Дебет
Кредит
Содержание
50
73-2
Возмещение ущерба виновным лицом - сотрудником
- поступления различных задолженностей:
Дебет
Кредит
Содержание
50
76
поступления задолженностей от родителей по детским учреждениям, по исполнительным листам
- поступления платежей в счет доходов будущих периодов:
Дебет
Кредит
Содержание
50
98
Доходы, полученные в счет будущих периодов
4. Наличные расчеты по уставному капиталу, с дочерними предприятиями, внутренними подразделениями данного предприятия:
- взнос учредителей в счет их вкладов наличными в уставный капитал:
Дебет
Кредит
Содержание
50
75-1
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
- поступления наличными от дочерних предприятий:
Дебет
Кредит
Содержание
50
76-3
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
- поступления от внутренних подразделений, имеющих отдельные балансы:
Дебет
Кредит
Содержание
50
79
Внутрихозяйственные расчеты
5. Займы наличными:
- кредиты банка наличными:
Дебет
Кредит
Содержание
50
66
Краткосрочные кредиты банка
50
67
Долгосрочные кредиты банка
- наличные для выдачи займов работникам:
Дебет
Кредит
Содержание
50
66
Краткосрочные кредиты банка для работников
50
67
Долгосрочные кредиты банка для работников
- поступления наличными по кредитам, предоставленным займодавцами (кроме банков), внутри страны и за рубежом
Дебет
Кредит
Содержание
50
66
Краткосрочные займы
50
67
Долгосрочные займы
6. Доходы наличными:
- известны результаты инвентаризации кассы:
Дебет
Кредит
Содержание
50
91-1
Выявлены и зачислены в доход излишки средств в кассе
- поступления наличными сумм процентов по векселям, доходов от долевого участия в других предприятиях, дивидендов по ценным бумагам, сумм санкций от должников, возмещенных убытков:
Дебет
Кредит
Содержание
50
91-1
Внереализационные доходы
7. Целевое финансирование, субсидии наличными:
Дебет
Кредит
Содержание
50
86
Целевое финансирование
Приходный кассовый ордер
Факт любого наличного получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером - ПКО (форма № КО-1). Ордер выписывается в одном экземпляре на основании соответствующих оправдательных документов, на которые кассир ставит штамп с надписью «Получено» и датой. После проверки соответствия записей приходный ордер подписывается главным бухгалтером (или уполномоченным им лицом), заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее ПКО передается кассиру, который оприходует наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении наличных денег в кассу лицу, внесшему их, выдается отрывная квитанция от ПКО, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью или оттиском.
Бланк ПКО можно оформить от руки или на компьютере.
В графе «Код по ОКПО» указывается код, присвоенный фирме Госкомстатом после регистрации.
В графы «Дебет» и «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» заносятся данные со счета и субсчета, выделенных для хозяйственной операции.
Графа «Кредит, код структурного подразделения» касается только обособленных подразделений. Код им присваивает головная организация.
Графу «Код целевого назначения» заполняют те, кому поступают средства целевого финансирования.
В строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции.
Строка «Сумма» служит для обозначения прописью полученной суммы. В отрывной квитанции предусмотрена такая же строка.
В строке «Приложение» следует перечислить прилагаемые первичные и другие документы с номером и датой. Так, сняв деньги с расчетного счета, указывают номер и дату банковского чека; получив обратно неиспользованные подотчетные суммы, - номер и дату авансового отчета.
Хозяйственные операции, ведущие к уменьшению наличных денег в кассе:
1. Выдача заработной платы:
Дебет
Кредит
Содержание
70
50
Выдана заработная плата
2. Сдача выручки на расчетный счет в банке:
Дебет
Кредит
Содержание
51
50
Сдана выручка в банк
3. Выдача сумм наличными:
- под отчет;
- в возмещение затраченных средств по авансовым отчетам;
- на покрытие перерасхода подотчетных сумм.
Дебет
Кредит
Содержание
71
50
Выданы денежные средства подотчетному лицу
4. Расчет наличными из кассы:
- расходы на основное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):
Дебет
Кредит
Содержание
20
50
Расходы, относимые на себестоимость продукции
- расходы на вспомогательное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):
Дебет
Кредит
Содержание
23
50
Расходы, относимые на себестоимость продукции
- общепроизводственные расходы:
Дебет
Кредит
Содержание
25
50
Наем личного транспорта в общепроизводственных целях