реферат бесплатно, курсовые работы
 

Бухгалтерский учет денежных средств

- поступления наличными по ранее предъявленным претензиям:

Дебет

Кредит

Содержание

50

76-2

поступления по претензиям

- возврат переплаты по заработной плате:

Дебет

Кредит

Содержание

50

70

возврат сотрудником излишне выплаченной заработной платы

- возврат подотчетным лицом остатка подотчетной суммы:

Дебет

Кредит

Содержание

50

71

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса подотчетным лицом

- возврат полученной ссуды или ее части, уплата процентов по ссуде:

Дебет

Кредит

Содержание

50

73-1

Расчеты по предоставленным займам

- возврат задолженности работника по недостаче, хищениям:

Дебет

Кредит

Содержание

50

73-2

Возмещение ущерба виновным лицом - сотрудником

- поступления различных задолженностей:

Дебет

Кредит

Содержание

50

76

поступления задолженностей от родителей по детским учреждениям, по исполнительным листам

- поступления платежей в счет доходов будущих периодов:

Дебет

Кредит

Содержание

50

98

Доходы, полученные в счет будущих периодов

4. Наличные расчеты по уставному капиталу, с дочерними предприятиями, внутренними подразделениями данного предприятия:

- взнос учредителей в счет их вкладов наличными в уставный капитал:

Дебет

Кредит

Содержание

50

75-1

Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

- поступления наличными от дочерних предприятий:

Дебет

Кредит

Содержание

50

76-3

Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

- поступления от внутренних подразделений, имеющих отдельные балансы:

Дебет

Кредит

Содержание

50

79

Внутрихозяйственные расчеты

5. Займы наличными:

- кредиты банка наличными:

Дебет

Кредит

Содержание

50

66

Краткосрочные кредиты банка

50

67

Долгосрочные кредиты банка

- наличные для выдачи займов работникам:

Дебет

Кредит

Содержание

50

66

Краткосрочные кредиты банка для работников

50

67

Долгосрочные кредиты банка для работников

- поступления наличными по кредитам, предоставленным займодавцами (кроме банков), внутри страны и за рубежом

Дебет

Кредит

Содержание

50

66

Краткосрочные займы

50

67

Долгосрочные займы

6. Доходы наличными:

- известны результаты инвентаризации кассы:

Дебет

Кредит

Содержание

50

91-1

Выявлены и зачислены в доход излишки средств в кассе

- поступления наличными сумм процентов по векселям, доходов от долевого участия в других предприятиях, дивидендов по ценным бумагам, сумм санкций от должников, возмещенных убытков:

Дебет

Кредит

Содержание

50

91-1

Внереализационные доходы

7. Целевое финансирование, субсидии наличными:

Дебет

Кредит

Содержание

50

86

Целевое финансирование

Приходный кассовый ордер
Факт любого наличного получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером - ПКО (форма № КО-1). Ордер выписывается в одном экземпляре на основании соответствующих оправдательных документов, на которые кассир ставит штамп с надписью «Получено» и датой. После проверки соответствия записей приходный ордер подписывается главным бухгалтером (или уполномоченным им лицом), заверяется печатью и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3). Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организацией, по нему присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций. Далее ПКО передается кассиру, который оприходует наличные деньги, подписывает ордер и квитанцию к нему и регистрирует операцию в кассовой книге. При получении наличных денег в кассу лицу, внесшему их, выдается отрывная квитанция от ПКО, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью или оттиском.
Бланк ПКО можно оформить от руки или на компьютере.
В графе «Код по ОКПО» указывается код, присвоенный фирме Госкомстатом после регистрации.
В графы «Дебет» и «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» заносятся данные со счета и субсчета, выделенных для хозяйственной операции.
Графа «Кредит, код структурного подразделения» касается только обособленных подразделений. Код им присваивает головная организация.
Графу «Код целевого назначения» заполняют те, кому поступают средства целевого финансирования.
В строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции.
Строка «Сумма» служит для обозначения прописью полученной суммы. В отрывной квитанции предусмотрена такая же строка.
В строке «Приложение» следует перечислить прилагаемые первичные и другие документы с номером и датой. Так, сняв деньги с расчетного счета, указывают номер и дату банковского чека; получив обратно неиспользованные подотчетные суммы, - номер и дату авансового отчета.
Хозяйственные операции, ведущие к уменьшению наличных денег в кассе:
1. Выдача заработной платы:

Дебет

Кредит

Содержание

70

50

Выдана заработная плата

2. Сдача выручки на расчетный счет в банке:

Дебет

Кредит

Содержание

51

50

Сдана выручка в банк

3. Выдача сумм наличными:
- под отчет;
- в возмещение затраченных средств по авансовым отчетам;
- на покрытие перерасхода подотчетных сумм.

Дебет

Кредит

Содержание

71

50

Выданы денежные средства подотчетному лицу

4. Расчет наличными из кассы:
- расходы на основное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):

Дебет

Кредит

Содержание

20

50

Расходы, относимые на себестоимость продукции

- расходы на вспомогательное производство, относимые на себестоимость продукции (работ, услуг):

Дебет

Кредит

Содержание

23

50

Расходы, относимые на себестоимость продукции

- общепроизводственные расходы:

Дебет

Кредит

Содержание

25

50

Наем личного транспорта в общепроизводственных целях

- общехозяйственные расходы:

Дебет

Кредит

Содержание

26

50

Оплата наличными представительских расходов

- расходы обслуживающих производств и хозяйств:

Дебет

Кредит

Содержание

29

50

Расходы обслуживающих производств и хозяйств

- оплата расходов будущих периодов (арендная плата, плата за коммунальные услуги, телефон, подписку периодической печати):

Дебет

Кредит

Содержание

97

50

Оплата коммунальных услуг

- расходы, относимые на расходы на продажу:

Дебет

Кредит

Содержание

44

50

Закуплен материал для упаковки товара

- погашение задолженности поставщикам, выдача авансов:

Дебет

Кредит

Содержание

60,76

50

Выдача аванса поставщику

- возврат аванса, полученного наличными:

Дебет

Кредит

Содержание

62

50

Возврат аванса, полученного наличными

- расчеты с бюджетом по видам платежей:

Дебет

Кредит

Содержание

68

50

Уплачен налог на доходы физических лиц

- выплаты работникам пособий по социальному и медицинскому страхованию, пенсий:

Дебет

Кредит

Содержание

69

50

Выплачено пособие по социальному страхованию

- покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с форс-мажорными обстоятельствами (пожары, стихийные бедствия), выплаты штрафов, пеней и неустоек:

Дебет

Кредит

Содержание

99

50

Выплата наличными неустойки по договору

- недостача денежных средств в кассе по результатам инвентаризации:

Дебет

Кредит

Содержание

94

50

Выявлена недостача в кассе

5. Расчеты по уставному капиталу, с дочерними предприятиями, внутренними подразделениями:
- наличными дивиденды:

Дебет

Кредит

Содержание

75-2

50

Выплачены дивиденды наличными

- наличными дочерним предприятиям или в погашение долга перед дочерними предприятиями:

Дебет

Кредит

Содержание

76-3

50

Погашение долга перед дочерними предприятиями

- наличными внутренним подразделениям, имеющим отдельные балансы:

Дебет

Кредит

Содержание

79

50

наличными внутренним подразделениям, имеющим отдельные балансы

6. Выдача и возврат ссуд:
- выдача ссуды работнику:

Дебет

Кредит

Содержание

73-1

50

Выдача ссуды работнику

- погашение наличными краткосрочного кредита банка:

Дебет

Кредит

Содержание

66

50

погашение наличными краткосрочного кредита банка

- погашение наличными долгосрочного кредита банка:

Дебет

Кредит

Содержание

67

50

погашение наличными долгосрочного кредита банка

- погашение наличными ссуды займодавца (кроме банка):

Дебет

Кредит

Содержание

66,67

50

погашение наличными ссуды займодавца

- предоставление ссуды другому предприятию наличными:

Дебет

Кредит

Содержание

58

50

предоставление ссуды другому предприятию наличными

Страницы: 1, 2, 3, 4


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.