Бухгалтерский учет

Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса	Наименование счетов	№ счета	Сумма Усл. д. е.
1	2	3	4
А-I	Основные средства	01	38300
(П!)	Амортизация основных средств	02	9700
А- II	Материалы	10	2170
А- II	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	19	126
А- II	Основное производство	20	1340
А- II	Готовая продукция	43	690
А- II	Товары отгруженные	45	3190
А- II	Касса	50	1750
А- II	Расчетные счета	51	4150
П-V	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	826
П-V	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	66	770
П-V	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	980
П-V	Расчеты с персоналом по оплате труда	70	3350
А- II	Расчеты с прочими дебиторами	76/1	910
П-III	Уставный капитал	80	25000
П-III	Добавочный капитал	83	10100
П-III	Нераспределенная прибыль прошлых лет	84/2	1900

Таблица № 2

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Наименование документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Корре-спон-денция счетов	Наименование объекта учта	Вид счета	Изме-нение	Вид хоз. опера-ции
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Договор дарения	Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости	15300	Д-т 08 К-т 98	«Вложения во внеоборотные активы» «Доходы будущих периодов»	А П	+ +	III
2	Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с	Перечислен в бюджет налог на прибыль	1670	Д-т 68 К-т 51	«Расчеты по налогам и сборам» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
3	Выписка банка из р/с	Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения	980	Д-т 69 К-т 51	«Расчеты по соц. страх. и обесп.» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
4	Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №	Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработ-ной платы	3350	Д-т сч. 50 К-т сч. 51	«Касса» «Расчетный счет»	А А	+ -	I
5	Платежные ведомости, расходный кассовый ордер	Выдана заработная плата персоналу	3350	Д-т 70 К-т 50	«Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса»	П А	- -	IV
6	Счет №, с/ф №	Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен	1830	Д-т 10 К-т 60	«Материалы» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	А П	+ +	III
7	Счет №, счет-фактура №	Начислен НДС по приобретенным ценностям (18%)	329 (1830 х 18%)	Д-т 19 К-т 60	«НДС по приобретенным ценностям» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	А П	+ +	III
8	Лимитно-заборная карта №	Переданы материалы в цех для производства готовой продукции	3500	Д-т 20 К-т 10	«Основное производство» «Материалы»	А А	+ -	I
9	Наряды, расчетные ведомости	Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)	6300	Д-т 20 К-т 70	«Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда»	А П	+ +	III
10	Лист временной нетрудоспособности	Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)	1638 (6300 х 26%)	Д-т 20 К-т 69	«Основное производство» «Расчеты по соц. страх. и обесп.»	А П	+ +	III
11	Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии	Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости	12000	Д-т 43 К-т 20	«Готовая продукция» «Основное производство»	А А	+ _	I
12	Ведомость движения готовой продукции	Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию	10000	Д-т 45 К-т 43	«Товары отгруженные» «Готовая продукция»	А А	+ -	I
13	Выписка из р/с, платежное поручение	Перечислено поставщикам за материалы с р/с	2124	Д-т 60 К-т 51	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
14	Справка бухгалтерии, книга покупок	Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС	329 (сумма Д-т 19)	Д-т 68 К-т 19	«Расчеты по налогам и сборам» «НДС по приобретенным ценностям»	П А	- -	IV
15	Выписка из р/с, платежное поручение	Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам	220	Д-т 66 К-т 51	«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» «Расчетный счет»	П А	- -	IV
16	Выписка из р/с	Поступило на р/с от дебиторов	710	Д-т 51 К-т 76	«Расчетный счет» «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	А А	+ -	I
17	Выписка из р/с, расходный кассовый ордер	Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС)	22420	Д-т 51 К-т 90/1	«Расчетный счет» «Продажи»	А П	+ +	III
18	Ведомость расчета себестоимости продукции	Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию	11800	Д-т 90/2 К-т 45	«Продажи» «Товары отгруженные»	П А	- -	IV
19	Платежное поручение	Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет	3420 (22420 х 18 : 118)	Д-т 90/3 К-т 68	«Продажи» «Расчеты по налогам и сборам»	П П	- +	II
20	Расчет бухгалтерии	Получена прибыль от реализации продукции	7200	Д-т 90/9 К-т 99	«Продажи» «Прибыли и убытки»	П П	- +	II

Счета синтетического и аналитического учета

Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т

С1 - стоимость основных средств на начало месяца = 38300
Од = -	Ок = -
С2= 38300

Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т

	С1 - сумма амортизации на начало месяца = 9700
Од = -	Ок = -
	С2= 9700

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т

С1 - сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -
Вложения во внеоборотные активы: 1) 15300 К-т 98
Од = 15300	Ок = -
С2= 15300

Д-т сч. 10 «Материалы» К-т

С1 - стоимость материалов на начало месяца = 2170	Выбытие материалов: 8) 3500 Д-т 20
Поступление материалов: 6) 1830 К-т 60
Од = 1830	Ок = 3500
С2= 500

Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т

С1 - сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126	Списанные суммы налога: 14) 329 Д-т 68
Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога: 7) 329 К-т 60
Од = 329	Ок = 329
С2= 126

Д-т сч. 20 «Основное производство К-т

С1 - сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340	Суммы фактической себестоимости: 11) 12000 Д-т 43
Затраты производства: 8) 3500 К-т 10 9) 6300 К-т 70 10) 1638 К-т 69
Од = 11438	Ок = 12000
С2= 778

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет

Счета синтетического и аналитического учета

Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т

Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т

Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т

Вложения во внеоборотные активы:

Д-т сч. 10 «Материалы» К-т

Выбытие материалов:

Поступление материалов:

Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т

Списанные суммы налога:

Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:

Д-т сч. 20 «Основное производство К-т

Суммы фактической себестоимости:

Затраты производства:

8) 3500 К-т 10

9) 6300 К-т 70

ИНТЕРЕСНОЕ