Бухгалтерский учет

Задание № 15

Проверить правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости.

I Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Омега» за 200_ год, тыс. руб.

Код счета	Наименование счета	Остаток на начало периода	Оборот за период	Остаток на конец периода
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	7020	-	-	-	-	7020
10	Материалы	4250	-	2500	2000 .	-	4750
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	800	-	500	500	700	-
20	Основное производство	182	-	11325	11250	-	250
26	Общехозяйственные расходы	-	-	600	600	100	-
43	Готовая продукция	3600	-	11250	2250	-	12000
45	Товары отгруженные	5120	-	2250	-	-	7070
50	Касса	750	-	5350	5950	350	-
51	Расчетные счета	10200	-	2700	11280	-	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками.	-	890	3000	3000	890	-
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2850	-	-	2500	-	350
68	Расчеты по налогам и сборам	-	9300	500	111	7911	-
68.2	Расчеты по НДС	-	3900	500	-	-	4100
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	2980	2980	2425	2425	.
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	5300	5411	6300	6289
71	Расчеты с подотчетными лицами	-	-	650	650	-	650
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	-	-	200	-	1200
80	Уставный капитал	-	9000	-	-	9000	-
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	7302	-	-	-	7302
84.5	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	-	7302	-	-	-	7302
	Итого	34772	34772	49016	49016	38317	38317

Остатки на конец периоды были выведены не верно.

Приведём ниже оборотно-сальдовую ведомость с верными остатками.

Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Омега» за 200_ год, тыс. руб

Код счета	Наименование счета	Остаток на начало периода	Оборот за период	Остаток на конец периода
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	7020	-	-	-	7020
10	Материалы	4250	-	2500	2000	4750
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	800	-	500	500	800	-
20	Основное производство	182	-	11325	11250	257
26	Общехозяйственные расходы	-	-	600	600		-
43	Готовая продукция	3600	-	11250	2250	12600
45	Товары отгруженные	5120	-	2250	-	7370
50	Касса	750	-	5350	5950	150	-
51	Расчетные счета	10200	-	2700	11280	1620	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками.	-	890	3000	3000		890
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2850	-	-	2500	350
68	Расчеты по налогам и сборам	-	9300	500	111		8911
68.2	Расчеты по НДС	-	3900	500	-		3400
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	-	2980	2980	2425		2425
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	5300	5411	6300		6189
71	Расчеты с подотчетными лицами	-	-	650	650	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	-	-	200	-	200
80	Уставный капитал	-	9000	-	-		9000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	7302	-	-	-	7302
84.5	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	-	7302	-	-	-	7302
	Итого	34772	34772	49016	49016	34917	34917

На основании данной оборотно-сальдовой ведомости с правильными остатками заполним бухгалтерский баланс.

СКВОЗНАЯ ОБОЩАЮЩАЯ ЗАДАЧА

Для решения сквозной обобщающей задачи необходимо:

составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям за март 200_ года в журнале регистрации хозяйственных операций (прил. 2), подсчитать его итог;

отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, для этого открыть их по схеме, представленной в прил. 3, подсчитать обороты за март 200_ года и определить остатки на начало и конец месяца;

все необходимые расчеты представить в произвольной форме или по формам, утвержденным действующим законодательством, с точностью до целых рублей;

составить оборотно-сальдовую ведомость за март 200_ года (прил. 4);

по данным оборотно-сальдовой ведомости составить форму № 1 «Бухгалтерский банане» (прил. 7) и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за I квартал 200_ года (прил. 8), используя дополнительную информацию за январь и февраль 200_ года;

заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по формам, представленным в прил. 5 и 6 соответственно;

заполнить расходный кассовый ордер (прил. 9) и приходный кассовый ордер (прил. 10) по данным хозяйственных операций №12 и №20 соответственно, недостающие реквизиты вписать произвольно.

Исходные данные для решения сквозной обобщающей задачи

Организация производственной сферы имеет без цеховую структуру (счет 25 «Общепроизводственные расходы» не применяется), выпускает один вид продукции.

Расходы по управлению и обслуживанию производства учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», которые списываются, согласно учетной политике, в 1-м и 2-м вариантах на счет 90 «Продажи».

В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются, резерв на оплату отпусков не образуется.

Учетной политикой организации предусмотрено к счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета «Прочие доходы и расходы по списанию основных средств» и «Прочие доходы и расходы».

Реализованная продукция облагается НДС по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Согласно учетной политике реализованной продукция признается с момента отгрузки (с момента предъявления счетов-фактур покупателям).

Льгот по налогообложению нет.

Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.200_ года представлены в ведомости остатков счетам бухгалтерского учета.

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета

счета	Наименование счета	Остатки по счетам, руб
01	Основные средства	390000
02	Амортизация основных средств	130000
04	Нематериальные активы	20040
05	Амортизация нематериальных активов	800
10	Материалы	17300
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	6300
20	Основное производство	8300
43	Готовая продукция	90500
50	Касса	8640
51	Расчетные счета	80200
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	37800
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	100500
68	Расчеты по налогам и сборам	35700
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	13800
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	4700
80	Уставный капитал	140500
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	85000
99	Прибыли и убытки	273480

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Бухгалтерский учет

Задание № 15

Проверить правильность заполнения оборотно-сальдовой ведомости.

I Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Омега» за 200_ год, тыс. руб.

Расчеты с поставщиками и

Остатки на конец периоды были выведены не верно.

Приведём ниже оборотно-сальдовую ведомость с верными остатками.

Оборотно-сальдовая ведомость ЗАО «Омега» за 200_ год, тыс. руб

На основании данной оборотно-сальдовой ведомости с правильными остатками заполним бухгалтерский баланс.

СКВОЗНАЯ ОБОЩАЮЩАЯ ЗАДАЧА

Для решения сквозной обобщающей задачи необходимо:

составить корреспонденции счетов по хозяйственным операциям за март 200_ года в журнале регистрации хозяйственных операций (прил. 2), подсчитать его итог;

все необходимые расчеты представить в произвольной форме или по формам, утвержденным действующим законодательством, с точностью до целых рублей;

составить оборотно-сальдовую ведомость за март 200_ года (прил. 4);

заполнить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по формам, представленным в прил. 5 и 6 соответственно;

Исходные данные для решения сквозной обобщающей задачи

Организация производственной сферы имеет без цеховую структуру (счет 25 «Общепроизводственные расходы» не применяется), выпускает один вид продукции.

В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются, резерв на оплату отпусков не образуется.

Реализованная продукция облагается НДС по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ.

Согласно учетной политике реализованной продукция признается с момента отгрузки (с момента предъявления счетов-фактур покупателям).

Льгот по налогообложению нет.

Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.200_ года представлены в ведомости остатков счетам бухгалтерского учета.

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета

ИНТЕРЕСНОЕ