Бухгалтерский учет

1.4 Аналитические счета

Таблица 1.4.1 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 «Производство» по изделию №1

№ опе-ра-ции	Дебет счета в кредит счетов	№ опе-ра- ции	Кредит в дебет счетов
	201	661	65	91	Итого		24	26	Итого
Сн					0	36а	2600		2600
24а	64133,21				64133,21	42а		82569,18	82569,18
26а	822,9				822,9
28а		7000			7000
31			2754,5		2754,5
40а				10458,57	10458,57
Од	64956,11	7000	2754,5	10458,57	85169,18	Ок	2600	82569,18	85169,18
Ск					0

Таблица 1.4.2 - Аналитический счет к синтетическому счету 23 «Производство» по изделию №2

№ опе-ра-ции	Дебет счета в кредит счетов	№ опе-ра- ции	Кредит в дебет счетов
	201	661	65	91	Итого		24	26	Итого
Сн					0	36б	1000
24б	45066,58				45066,58	42б		56028,36
26б	411,45				411,45
28б		4000			4000
31			1574		1574
40б				5976,33	5976,33
Од	45478,03	4000	1574	5973,38	57028,36	Ок	1000	56028,36	57028,36
Ск					0

1.5 Расчетные таблицы

4 операция: 3 операция / 6 = 700;

5 операция: 1 операция - 2 операция +3 операция - 4 операция = 85000 -14167+ +4200 - 700 = 74333;

6 операция: 2 операция = 14167;

7 операция: 4 операция = 700;

15 операция: 13 операция - 14 операция = 125;

20 операция: 19 операция / 6 = 10000 / 5 =2000;

23 операция: 22 операция = 2100;

24 операция: Первоначальная стоимость запасов (по средневзвешенной себестоимости) является себестоимость запасов, состоящая из затрат:

– сумм, уплачиваемых в соответствии с договором поставщику (продавцу) за вычетом непрямых налогов;

– сумм ввозной таможенной пошлины;

– сумм непрямых налогов в связи с приобретением запасов, не возмещаемых предприятию;

– транспортно-заготовительные расходы (расходы на заготовку запасов, оплата тарифов за погрузочно-разгрузочные работы и транспортировку запасов на всех видах транспорта к месту их использования, включая расходы по страхованию рисков транспортировки запасов);

– другие расходы непосредственно связанные с приобретением запасов и доведением их до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях.

СС = Сзн + Сзп/Зн + Зк

где Сзн - стоимость запасов на начало месяца

Сзп - стоимость запасов поступивших за месяц

Зн - количество единиц запасов на начало месяца

Зк - количество единиц запасов поступивших за месяц

ССА = 3200+74333+78000+10000 / 2,5+45+48 = 1733,33

а) изделие №1: 37*1733,33 = 64133,21 грн.

б) изделие №2: 26*1733,33 = 45066,58 грн.

в) исправление брака: 1 *1733,33 = 1733,33 грн.

г) общепроизводственные нужды: 0,8*1733,33 = 1386,66 грн.

д) общехозяйственные потребности: 0,3*1733,33 = 520 грн.

е) обеспечение сбыта продукции: 1*1733,33 = 1733,33 грн.

26 операция:

ССБ = 800+5000+125 / 9+63 = 82,29

а) изделие №1: 10*82,29 = 822,9 грн.

б) изделие №2: 5*82,29 =411,45 грн.

27 операция:

а) на расходы по охране труда: 18*82,29 =1481,22 грн.

б) на содержание и эксплуатацию оборудования:

6*82,29 =493,74 грн.

в) на содержание административных зданий: 5*82 =411,45 грн.

30 операция: в расчётно-платёжных ведомостях

31 операция: Начисления на фонд оплаты труда работников, указанных в п.28, 29.

Сбор в пенсионный фонд 32%

Сбор на соц. страхование на случай безработицы 1,9%

Сбор в фонд соц. страхования 2,9%

От несчастного случая 2,55%

Таблица 1.5.1 - Расчет отчислений на социальное страхование от фонда оплаты труда работников

№	Направления расходов на ЗП	?, грн.	Отчисления
			В пенсионный фонд	В фонд соц страх-я на случай временной нетрудоспособности	В фонд соц страх-я на случай безработицы	В фонд соц страх-я от несчастных случаев	Итого
			?	Д	К	?	Д	К	?	Д	К	?	Д	К
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1	На изготовле-ние: изделия 1	7000	2240	23	651	203	23	652	133	23	653	178,5	23	652	2754,5
	изделия 2	4000	1280	23	651	116	23	652	76	23	653	102	23	652	1574
	Итого на основное Производ-ство	11000	3520	23	651	319	23	652	2091	23	653	280,5	23	652	4328,5
2	На расходы цехового персонала	3000	960	91	651	87	91	652	57	91	653	76,5	91	652	1180,5
	На РСЕО	2200	704	91	651	63,8	91	652	41,8	91	653	56,5	91	652	865,7
3	На исправление брака	1100	352	24	651	31,9	24	652	20,9	24	653	28,05	24	652	462,85
4	На административные расходы	3000	960	92	651	87	92	652	57	92	653	76,5	92	652	1180,5
5	На сбыт	800	256	93	651	23,2	93	652	15,2	93	653	20,4	93	652	314,8
	Итого	21100	6752			611,9			400,9			538,05			8302,85

35 операция: 33 операция - 34 операция + 12 операция - 13 операция = 1640 - (500+840+250) + (160 - 150) = 60 грн.

38 операция: Рассчитывается как остаток на 24 счете.

24
Сн = 0	37) 500 38) 6366,18
24 в) 1733,33 29 д) 1100 31 (1 ж) 352 31 (2 ж) 31,9 31 (3 ж) 20,9 31 (4 ж) 28,05 36 а) 2600 36 б) 1000
6866,18	6866,18
Ск = 0

40 операция: Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы:

На изделие №1: 16434,92 / 11000 * 7000 = 10458,57

На изделие №2: 16434,92 / 11000 * 4000 = 5976,33

41 операция: в распределении общепроизводственных расходов

Таблица 1.5.2 - Распределение общепроизводственных расходов

№ п/п	Показатели	Всего	На единицу базы	Распределено
				23	90
1	2	3	4	5	6
1	База распределения при нормальной мощности (основная ЗП работников)	8500
2	Общепроизводственные расходы при нормальной мощности: а) переменные б) постоянные	22800 16640 6160	1,958 0,725
3	Фактическая база распределения	11000
Продолжение табл 1.5.2
1	2	3	4	5	6
4	Фактические общепроизводственные расходы (91 счёт): а) переменные (25 +27б +38): б) постоянные	31131,18 8459,92 22714,08		8459,92
5	Постоянные распределенные	7975		7975
6	Постоянные нераспределенные	14739,08			14739,08
	Итого			16434,92	14739,08

Таблица 1.5.3 - Распределение общепроизводственных расходов между изделиями.

Изделие	База распределения	Сумма ОПР
Изделие №1 Изделие №2	7000 4000	10458,57 5976,33
Итого:	11000	16434,9

42 операция: Д 23 сч- К 23сч;

Таблица 1.5.4 - Карточка аналитического учета затрат (изделие №1)

№ операции	материалы	ЗП	Отчисления	ОПР	Итого	№ операции	Брак	Себестоимость Продукции
24а	64133,21				64133,21	36 а	2600
26а	822,9				822,9
28а		7000			7000
31			2754,5		2754,5
40а				10458,57	10458,57
Итого	64956,11	7000	2754,5	10458,57	85169,18	Итого	2600	82569,18

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9