Дата

№

Содержание операций

Д

К

Сумма

5 января

1

Оприходован товар, полученный от нерезидента РБ. Таможенная стоимость этого товара составила 16 000 $. Курс НБ на дату таможенного оформления - 0,1 у.е.

41

60

56 000 000

2

При растамаживании груза были начислены и уплачены следующие платежи:

2.1

таможенный сбор 0,1%

41

51

56 000

2.2

таможенный сбор 0,05%

41

51

28 000

2.3

таможенная пошлина 10%

41

51

5 600 000

2.4

акциз 30%

44/А

51

18 505 200

2.5

НДС 18%

18/41

51

14 434 056

3

Акцептован счет АТП за перевозку груза (118 у.е.)

44/тр

60

3 500 000

3.1

в т.ч. начислен НДС 18 у.е.

18/3

60

630 000

4

Перечислено с расчетного счета АТП

60

51

4 130 000

4.1

НДС уплачен

18/31

18/3

630 000

10 января

5

Перечисление денег банку для покупки иностранной валюты по курсу не превышающему 0,13 у.е

57

51

72 800 000

6

Поступление валютных средств на валютный спец. счет по курсу 0,11 у.е

52/с

57

61 600 000

7

Отражены расходы, связанные с покупкой валюты в сумме разницы между курсом покупки (0,12 у.е.) и официальным курсом НБ на момент покупки (0,11 у.е.)

97/21

57

5 600 000

8

Возврат излишне перечисленной суммы

51

57

5 600 000

9

Комиссионное вознаграждение банку в размере 1% от суммы покупки

44

76

672 000

10

Перечисление комиссионного вознаграждения банку

76

51

672 000

12 января

11

Переоценка спец. валютного счета (до курса 0,115 у.е)

52/с

98/5

2 800 000

12

Переоценка кредиторской задолженности (до курса 0,115у. е)

97/11

60

8 400 000

13

Переоценка текущего валютного счета 4 000 $

52/тек

98/5

2 100 000

14

Перечислено нерезиденту за товар

60

52/с

64 400 000

15

Оплата услуг банка за международный телекс и перевод 3 у.е

44

51

105 000

14 января

16

Отгружен товар резиденту РБ по покупной цене 8 000 $. Отпускная цена составила 4 200 у.е. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е.

62

90/1

147 000 000

17

Списана покупная стоимость реализованного товара

90/2

41

30 842 000

18

Начислен НДС

90/3

68/2/НДС

22 423 729

19

Начислен с/х

90/5

68/2/сх

1 874 685

20

Начислен акциз

90/4

68/2/А

36 810 476

15 января

21

Отгружен товар нерезиденту РБ (Германия) по покупной цене 4 000 $. Отпускная цена составила 12 000 $. Курс НБ на дату отгрузки - 0,12 у.е

62

90/1

50 400 000

22

Списана покупная стоимость реализованного товара

90/2

41

15 421 000

24

Начислен с/х

90/5

68/2/сх

699 580

25

Начислен акциз

90/4

68/2/А

14 910 126

16 января

26

Поступление выручки на расчетный счет от резидента РБ

51

62

147 000 000

27

Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,122 у.е

62

98/5

840 000

17 января

28

Переоценка дебеторской задолженности (нерезидент РБ) по курсу 0,125 у.е

62

98/5

1 260 000

29

Поступление выручки за отгруженный товар на транзитный валютный счет

52/тр

62

52 500 000

30

Перечисление для обязательной продажи 30% валютной выручки

57

52/тр

15 750 000

31

Поступление денежных средств на расчетный счет от продажи валюты (по курсу 0,13 у.е)

51

91/1

16 380 000

32

Расходы, связанные с продажей валюты

91/2

57

16 380 000

33

Переоценка 57 счета (до курса 0,13 у.е)

57

98/5

630 000

34

Комиссионное вознаграждение банку в размере 0,3%

91/2

76

49 140

35

Перечислено с расчетного счета за услуги банка

76

51

49 140

36

Переоценка транзитного валютного счета (до курса 0,13 у.е)

52/тр

98/5

1 470 000

37

Зачисление выручки на текущий валютный счет

52/тек

52/тр

38 220 000

37/1

Переоценка текущего валютного счета 4 000 $ (до курса 0,13 у.е)

52/тек

98/5

2 100 000

18 января

38

Начисление арендной платы

44

76

3 316 102

39

Начислен НДС

18/3

76

596 898

40

Перечислено с расчетного счета за аренду (курс 0,13 у.е - курс НБ на дату расчета платежей)

76

51

3 913 000

41

НДС переведен в разряд уплаченных

18/31

18/3

596 898

42

Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в рублях для выдачи аванса

50/1

51

207 000

43

Перечислены с расчетного счета в кассу денежные средства в иностранной вадюте по курсу 0,13 у.е для выдачи аванса

50/2

52/тек

3 776 500

44

Выдан из кассы работнику аванс в бел. рублях на командировачные расходы

71

50/тек

207 000

45

Выдан из кассы работнику аванс в иностранной валюте на командировачные расходы

71

50/2

3 776 500

29 января

46

Отражена положительная курсовая разница, возникшая в результате изменения курса иностранной валюты (0,135 у.е) с момента выдачи аванса до даты представленя авансового отчета, по задолженности подоотчетного лица по полученным денежным средствам

71

98/5

145 250

47

На основании авансового отчета произведено списание расходов в бел. рублях в пределах норм

44

71

207 000

48

Списание расходов на оплату стоимости комплекта спальных принадлежностей при проезде ж/д транспортом

44

71

20 000

49

На основании авансового отчета произведено списание расходов в иностранной валюте в пределах норм

44

71

3 921 750

50

Превышение норм погашено за счет собственных средств предпрятия

92/2

71

1 275 750

51

Перечислены с расчетного счета денежные средства в вомещение перерасхода по авансовому отчету

50/1

51

20 000

52

Перечислены с валютного счета денежные средства в возмещение перерасхода по авансовому отчету

50/2

52/тек

1 275 750

53

Выданы из кассы организации белорусские рубли работнику в возмещение перерасхода по авансовому отчету

71

50/1

20 000

54

Выданы из кассы организации работнику денежные средства в иностранной валюте в возмещение перерасхода по авансовому отчетупо курсу 0,135 у.е.

71

50/2

1 275 750

30 декабря

55

Погашена задолженность по расчетам с бюджетом

68

51

46 725 000

56

Погашена задолженность по расчетам по социальному страхованию

69

51

3 430 000

57

Перечислено с р/с в кассу для выдачи заработной платы за предыдущий месяц

50/1

51

13 475 000

58

Выдана заработная плата сотрудникам за предыдущий месяц

70

50/1

13 475 000

59

Начислена заработная плата сотрудникам за январь месяц

44

70

11 994 500

60

Удержан подоходный налог

70

68/4

1 004 325

61

Удержаны отчисления в пенсионный фонд

70

69/1

119 945

62

Отчисления в ФСЗН

44

69/2

4 198 075

63

Начислен износ по основным средствам

44

02

493 632

65

Отчисления в Белгосстрах

44

76/02

119 945

64

Начислена амортизация по нематериальным активам

44

05

122 500

65

Списание суммы акциза пропорционально реализованному товару

68

44/А

13 878 900

66

Зачет НДС по приобретенным ТМЦ

68

18/31

1 226 898

67

Зачет НДС по приобретенным товарам

68

18/41

14 434 056

68

Списаны на себестоимость транспортные расходы

90/2

44/ТР

2 625 000

69

Списание расходов, связанных с покупкой валюты, на издержки обращения в пределах суммы, относящейся к сумме эквивалентной произведенной обязательной продаже иностранной валюты

44/ИО

97/21

1 260 000

70

Списание оставшей суммы расходов на покупку валюты за счет собственных средств предприятия

92/2

97/21

4 340 000

71

Переоценка текущего валютного счета 11 570 $

52/тек

98/5

2 024 750

72

Списание на себестоимость издержек обращения

90/2

44/ИО

26 430 504

73

Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам

92/2

97/11

8 400 000

74

Списание cумм наименьшего остатка по курсовым разницам

98/5

92/1

8 400 000

75

Списание курсовых разниц в размере не менее 10 % от фактической себестоимости реализованной продукции

98/5

92/1

4 970 000

76

Финансовый результат от реализации товара

90/9

99

45 362 900

77

Финансовый результат от операционных доходов и расходов

99

91/9

49 140

78

Финансовый результат от внереализационных доходов и расходов

99

92/9

645 750

79.1

79.2

79.3

Начислены налоги, выплачиваемые из прибыль по существующим ставкам

99

68/3/Нн

152 688

99

68/3/Нпр

11 014 287

99

68/3/Тр

1 047 884