| Бухгалтерский баланс
Сахар - 97,0
Упаковочные материалы - 20,0
Итого - 332,0
Решение:
1. Вступительный баланс
Актив
|
Пассив
|
|
№ счета
|
Название счета
|
Сумма
|
№ счета
|
Название счета
|
Сумма
|
|
01
|
Основные средства
|
870,0
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
182,0
|
|
10
|
Запасы
|
332,0
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию
|
112,0
|
|
20
|
НЗП
|
64,0
|
68
|
Расчеты с бюджетом
|
135,0
|
|
50
|
Касса
|
8,0
|
99
|
Прибыль отчетного года
|
196,0
|
|
51
|
Расчетный счет
|
380,0
|
70
|
Расчеты по оплате труда
|
113,0
|
|
43
|
Готовая продукция
|
330,0
|
80
|
Уставный капитал
|
1246,0
|
|
Итого
|
|
1984,0
|
Итого
|
|
1984,0
|
|
|
2. Журнал хозяйственных операций
№
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма (тыс. руб.)
|
Корреспонден-ция счетов
|
|
|
|
частная
|
общая
|
Д
|
К
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1.
|
Поступили от поставщиков основные материалы по договорным ценам:
- мука 1 сорт
- мука 2 сорт
- сахар
итого
|
15,0
80,0
35,0
|
130,0
|
10.1
10.2
10.3
10
|
60
60
60
60
|
|
2.
|
Оплачен счет поставщиков за полученные материалы
|
|
130,0
|
60
|
51
|
|
3.
|
Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов
|
|
0,5
|
60
|
51
|
|
4.
|
Расходы по перевозке отнесены на себестоимость материалов
|
|
0,5
|
10.4
|
60
|
|
5.
|
Выданы в производство основные материалы:
- мука 1 сорт
- мука 2 сорт
- сахар
итого
|
90,0
87,0
40,0
|
217,0
|
20
20
20
20
|
10.1
10.2
10.3
10
|
|
6.
|
Начислена заработная плата
- работникам основного производства
- общехозяйственному персоналу
итого
|
70,0
8,0
|
78,0
|
20
26
|
70
70
|
|
7.
|
Произведены отчисления в фонды социального страхования от начисленной заработной платы (38,5%)
- работникам основного производства
- общехозяйственному персоналу
итого
|
27,0
3,0
|
30,0
|
20
26
|
69
69
|
|
8.
|
По итогам инвентаризации списаны основные материалы за счет прибыли:
- мука 2 сорт
|
15,0
|
|
99
|
10.2
|
|
9.
|
Получено из кассы на командировочные расходы экономистом-менеджером торгового комплекса Ивановым П. И.
|
|
5,0
|
71
|
50
|
|
10.
|
Утвержден авансовый отчет Иванова П. И.
|
|
5,0
|
26
|
71
|
|
11.
|
В конце месяца списаны общехозяйственные расходы
|
|
16,0
|
20
|
26
|
|
12.
|
Оприходованы на склад хлебобулочные изделия по фактической себестоимости
|
|
341,0
|
43
|
20
|
|
13.
|
Отпущены со склада материалы на упаковку готовой продукции
|
|
1,7
|
44
|
10.4
|
|
14.
|
Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости
|
|
341,0
|
45
|
43
|
|
15.
|
Поступила на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции
|
|
450,0
|
51
|
90
|
|
16.
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
|
|
341,0
|
90
|
45
|
|
17.
|
Списываются расходы на продажу
|
|
1,7
|
90
|
44
|
|
18.
|
Начислен налог на добавленную стоимость
|
|
61,0
|
90
|
68
|
|
19.
|
Определен и списан финансовый результат от реализации продукции
|
|
46,3
|
90
|
99
|
|
20.
|
Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы
|
|
78,0
|
50
|
51
|
|
21.
|
Выдана заработная плата рабочим и служащим
|
|
78,0
|
70
|
50
|
|
22.
|
Перечислено с расчетного счета:
- бюджету по налогам
- органам социального страхования
итого
|
196,0
142,0
|
338,0
|
68
69
|
51
51
|
|
|
Операция 7:
- работники основного производства: 70 * 0,385 = 27,0 тыс. руб.
- общехозяйственный персонал: 8,0 * 0,385 = 3,0 тыс. руб.
Операция 11:
Обд 26 = 8,0 + 3,0 + 5,0 = 16,0 тыс. руб.
Обк 26 = 16,0 тыс. руб.
Ск = 0
Операция 12:
Обд 20 = 330,0 тыс. руб.
Сн 20 = 64,0 тыс. руб.
Ск 20 = 53,0 тыс. руб.
Обк 20 = 64,0 + 330,0 - 53,0 = 341,0 тыс. руб.
Операция 14,16: См. Обк 20
Операция 17:
Обд 44 = 1,7 тыс. руб.
Операция 18:
НДС = Себестоимость * 0,18 = 341,0 * 0,18 = 61,0
Операция 19:
Фин. результат = Обк 90 - Обд 90 = 450,0 - 403,7 = 46,3 тыс. руб.
Операция 22:
- бюджету по налогам: Сн 68 + Обд 68 = 135,0 + 61,0 = 196,0 тыс. руб.
- органам социального страхования: Сн 69 + Обд 69 = 112,0 + 30,0 = 142,0 тыс. руб.
3. Счета синтетического учета
Активные счета:
0 1
|
10
|
20
|
50
|
51
|
|
Основные средства
|
Запасы
|
НЗП
|
Касса
|
Расчетный счет
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
Сн=870,0
|
|
Сн=332,0
|
|
Сн=64,0
|
|
Сн=8,0
|
|
Сн=380,0
|
|
|
|
|
130,0
|
217,0
|
217,0
|
341,0
|
78,0
|
5,0
|
450,0
|
130,0
|
|
Об=0
|
Об=0
|
0,5
|
15,0
|
70,0
|
|
|
78,0
|
|
0,5
|
|
Ск=870,0
|
|
|
1,7
|
27,0
|
|
Об=78,0
|
Об=83,0
|
|
338,0
|
|
|
|
Об=130,5
|
Об=233,7
|
16,0
|
|
Ск=3,0
|
|
|
78,0
|
|
|
|
Ск=228,8
|
|
Об=330,0
|
Об=341,0
|
|
|
Об=450,0
|
Об=546,5
|
|
|
|
|
|
Ск=53
|
|
|
|
Ск=283,5
|
|
|
|
43
|
26
|
45
|
44
|
|
Готовая продукция
|
Общехозяйственные расходы
|
Товары отгруженные
|
Расходы на продажу
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
Сн=330
|
|
Сн=0
|
|
Сн=0
|
|
Сн=0
|
|
|
341,0
|
341,0
|
8,0
|
16,0
|
341,0
|
341,0
|
1,7
|
1,7
|
|
Об=341,0
|
Об=341,0
|
3,0
|
|
Об=341,0
|
Об=341,0
|
Об=1,7
|
Об=1,7
|
|
Ск=330,0
|
|
5,0
|
|
Ск=0
|
|
Ск=0
|
|
|
|
|
Об=16,0
|
Об=16,0
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=0
|
|
|
|
|
|
|
|
Пассивные и активно-пассивные:
60
|
69
|
68
|
70
|
|
Расчеты с поставщиками
|
Расчеты по социальному страхованию
|
Расчеты с бюджетом
|
Расчеты по оплате труда
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
|
Сн=182,0
|
|
Сн=112,0
|
|
Сн=135,0
|
|
Сн=113,0
|
|
130,0
|
130,0
|
142,0
|
30,0
|
196,0
|
61,0
|
78,0
|
78,0
|
|
0,5
|
0,5
|
Об=142,0
|
Об=30
|
Об=196,0
|
Об=61,0
|
Об=78,0
|
Об=78,0
|
|
Об=130,5
|
Об=130,5
|
|
Ск=0
|
|
Ск=0
|
|
Ск=113,0
|
|
|
Ск=182,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
Продажи
|
Прибыль отчетного года
|
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
|
Сн=1246,0
|
|
Сн=0
|
|
Сн=0
|
|
Сн=196
|
|
Об=0
|
Об=0
|
0,5
|
0,5
|
341,0
|
450,0
|
15,0
|
46,3
|
|
|
Ск=1246,0
|
Об=0,5
|
Об=0,5
|
1,7
|
|
Об=15,0
|
Об=46,3
|
|
|
|
|
Ск=0
|
61,0
|
|
|
Ск=227,3
|
|
|
|
|
|
46,3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об=450,0
|
Об=450,0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ск=0
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|