Бухгалтерская отчетность предприятия
Таблица 3
Группировка имущества организации по составу и размещению на 1 марта 2005 г.
№ п/п
|
Группа имущества по разделам
|
№ по таб.3.2 по подгруппам
|
Подгруппы и виды имущества
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
I
|
Внеоборотные активы
|
|
Нематериальные активы (04)
|
1300
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
4
|
- патенты
|
500
|
|
|
|
14
|
- лицензии
|
350
|
|
|
|
20
|
- товарные знаки
|
150
|
|
|
|
39
|
- организационные расходы
|
200
|
|
|
|
40
|
- деловая репутация организации
|
100
|
|
|
|
|
Основные средства (01)
|
31520
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
3
|
- здания заводоуправления
|
5120
|
|
|
|
9
|
- производственное оборудование в цехах
|
13000
|
|
|
|
13
|
- транспортные расходы
|
10000
|
|
|
|
19
|
- производственный и хозяйственный инвентарь
|
1300
|
|
|
|
27
|
- основные средства цехов вспомогательного производства
|
2100
|
|
|
|
5
|
Долгосрочные финансовые вложения (58)
|
800
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I
|
33620
|
|
II
|
Оборотные активы
|
|
Производственные запасы
|
10582
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
1
|
-топливо (10)
|
300
|
|
|
|
2
|
- запасные части (10)
|
900
|
|
|
|
6
|
Основные материалы
|
2000
|
|
|
|
15
|
- готовая продукция
|
2600
|
|
|
|
16
|
- затраты в незавершенное производство (20)
|
1800
|
|
|
|
21
|
- тара и тарные материалы (10)
|
600
|
|
|
|
25
|
- вспомогательные материалы (10)
|
1000
|
|
|
|
35
|
- расходы будущих периодов (97)
|
500
|
|
|
|
36
|
- инвентарь и хозяйственные принадлежности (10)
|
882
|
|
|
|
31
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
3300
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
500
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
7
|
- прочие дебиторы
|
500
|
|
|
|
10
|
Краткосрочные финансовые вложения (58)
|
1000
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
4598
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
22
|
- касса (50)
|
98
|
|
|
|
28
|
- расчетные счета (51)
|
2500
|
|
|
|
32
|
- валютные счета (52)
|
2000
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
|
19980
|
|
БАЛАНС (всего имущества организации по составу и размещению)
|
53600
|
|
|
Таблица 4
Группировка имущества организации по источникам его образования на 1 марта 2005 г.
№ раздела
|
Группировка источников образования имущества по разделам
|
№ по таб.3.2 по подгруппам
|
Подгруппы и виды источников образования имущества
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
III
|
Капитал и резервы
|
11
|
Уставный капитал (80)
|
12400
|
|
|
|
23
|
Добавочный капитал (83)
|
7400
|
|
|
|
17
|
Резервный капитал (82)
|
3200
|
|
|
|
34
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
|
4000
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III
|
29000
|
|
IV
|
Долгосрочные обязательства
|
|
Заемные средства
|
5100
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
12
|
- долгосрочные займы (67)
|
2000
|
|
|
|
30
|
- долгосрочные кредиты банков (67)
|
3100
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
|
5100
|
|
V
|
Краткоср-е обязательства
|
|
Заемные средства
|
7400
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
18
|
- краткосрочные кредиты банков
|
5000
|
|
|
|
12
|
- краткосрочные займы (66)
|
2400
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
11 500
|
|
|
|
|
В том числе:
|
|
|
|
|
26
|
- задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (68)
|
1500
|
|
|
|
29
|
- задолженность персоналу по оплате труда (70)
|
4600
|
|
|
|
33
|
- задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)
|
950
|
|
|
|
37
|
- задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79)
|
850
|
|
|
|
38
|
- авансы полученные (62)
|
600
|
|
|
|
41
|
- задолженность перед поставщиками за приобретенные материально-производственные запасы (60)
|
2600
|
|
|
|
8
|
- прочие кредиторы
|
400
|
|
|
|
42
|
Доходы будущих периодов (98)
|
600
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
|
19500
|
|
БАЛАНС (всего имущества по источникам образования)
|
53600
|
|
|
Пример. На основании данных таблиц 2, 3 и 4 составлен бухгалтерский баланс, результаты которого представлены в таблице 5.
Пример. На основании перечисленных операций в таблице 6 рассматриваются четыре типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.
1. Изменения (+, -) в структуре актива баланса.
2. Изменения (+, -) в структуре пассива баланса.
3. Одинаковое увеличение (+) в активе и в пассиве баланса.
4. Одинаковое уменьшение (-) в активе и в пассиве баланса [1, с.57-58].
Таблица 5
Бухгалтерский баланс организации на 1 марта 2005 г.
Актив
|
Сумма, тыс. руб.
|
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
I. Внеоборотные активы
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
Нематериальные активы
|
1300
|
Уставный капитал
|
12400
|
|
Основные средства
|
31520
|
Добавочный капитал
|
7400
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
800
|
Резервный капитал
|
3200
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I
|
33620
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
4000
|
|
П. Оборотные активы
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III
|
29000
|
|
Запасы
|
10582
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
5100
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
3300
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV
|
5100
|
|
Дебиторская задолженность
|
500
|
V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
1000
|
Заемные средства
|
7400
|
|
Денежные средства
|
4598
|
Кредиторская задолженность
|
11500
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II
|
19980
|
Доходы будущих периодов
|
600
|
|
|
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V
|
19500
|
|
БАЛАНС
|
53600
|
БАЛАНС
|
53600
|
|
|
Таблица 6
Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций на 1 марта 2005 г.
№ п/п
|
Содержание хозяйственных операций за март 2005 г.
|
Сумма, тыс. руб.
|
Корреспонденция счетов
|
Изменения в балансе
|
Тип изменений
|
|
|
|
|
|
Актив
|
Пассив
|
|
|
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
увеличение (+)
|
уменьшение (-)
|
увеличение (+)
|
уменьшение (-)
|
|
|
1
|
Оприходованы неучтенные основные средства, выявленные при инвентаризации
|
20000
|
01
|
91
|
+
|
|
+
|
|
3
|
|
2
|
Оприходованы оставшиеся материалы при списании пришедших в негодность основных средств
|
800
|
10
|
99
|
+
|
|
+
|
|
3
|
|
3
|
Списаны материалы, израсходованные на капитальные вложения
|
5000
|
08
|
10
|
+
|
-
|
|
|
1
|
|
4
|
Начислена оплата труда, связанного с заготовкой материалов
|
1500
|
10
|
70
|
+
|
|
+
|
|
3
|
|
5
|
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды
|
1600
|
26
|
10
|
+
|
|
|
|
1
|
|
6
|
Получены наличными краткосрочные кредиты банков
|
6000
|
50
|
66
|
+
|
|
+
|
|
3
|
|
7
|
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за материалы
|
18000
|
60
|
51
|
|
-
|
|
-
|
4
|
|
8
|
Произведено погашение долгосрочных ссуд полученными краткосрочными кредитами
|
15000
|
67
|
66
|
|
|
-
|
+
|
2
|
|
9
|
Выдана из кассы заработная плата персоналу организации
|
20000
|
70
|
50
|
|
-
|
|
-
|
4
|
|
10
|
Отражена выявленная недостача готовой продукции
|
2100
|
94
|
43
|
+
|
-
|
|
|
1
|
|
11
|
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
|
4200
|
68
|
51
|
|
-
|
|
-
|
4
|
|
12
|
Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков
|
1600
|
96
|
70
|
|
|
-
|
+
|
2
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5