Бухгалтерская отчетность предприятия

Организация, передающая и приобретающая новые подразделения не по состоянию на 1 января, в пояснительной записке приводит объяснения несоответствия данных баланса на начало и конец отчетного года.

В бухгалтерской отчетности организация должна обеспечить сопоставимость отчетных данных с показателями за аналогичный период предыдущего года, исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных актов.

Если данные за период, предшествующий отчетному, несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из них подлежат корректировке, исходя из правил, установленных нормативными актами системы регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. Каждая корректировка должна быть раскрыта в пояснительной записке к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках вместе с указанием ее причин.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.

В формах бухгалтерской отчетности не должно быть подчисток и помарок. В случаях исправления ошибок делаются соответствующие оговорки, которые подтверждают лица, подписавшие Бухгалтерский баланс и иные формы, с проставлением даты исправления.

Принцип составления и публикации отчетности предполагает:

- определение в учредительных документах основного вида деятельности организации;

- неизменность состава бухгалтерской отчетности;

- правдивое и достоверное отображение сведений об активах, расчетах, обязательствах и финансовом состоянии организации;

- неизменность структуры и содержания статей баланса и приложений к нему, отчета о прибылях и убытках и движении денежных средств;

- сопоставимость показателей статей баланса и отчетности о прибылях и убытках на начало и конец отчетного периода;

- запрещение взаимного зачета между статьями актива и пассива баланса, а также прибылей и убытков;

- публичность бухгалтерской отчетности. Организации публикуют бухгалтерскую отчетность в определенном составе и по стандартной форме: годовую - не позднее 1 июня следующего за отчетным года, квартальную - не позднее 60 дней по окончании отчетного периода;

- обязательный аудит хозяйственно-финансовой деятельности организации в случаях, предусмотренных законодательством.

Построенная на данном принципе бухгалтерская отчетность позволяет унифицировать экономические показатели деятельности предприятия и сделать информацию, которая содержится в отчетности, сопоставимой с информацией финансовых отчетов, составляемых другими организациями.

На 1.01.2009 г. предприятие имело следующие остатки по счетам (тыс. руб.)

01	Основные средства	2 260803
02	Амортизация основных средств	1 776044
08	Капитальные вложения	449888
07	Оборудование к установке	35354
04	Нематериальные активы	9070
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	21516
80	Уставный капитал	2 286245
97	Расходы будущих периодов	8655
50	Касса	1720
10	Материалы	831084
20	Основное производство	1 263544
43	Готовая продукция	481541
51	Расчетные счета	566233
58	Краткосрочные финансовые вложения	11340
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	106736
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	343256
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	29110
68	Расчеты по налогам и сборам	205879
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	67814
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	139117
71	Расчеты с подотчетными лицами по авансам выданным	3221
84	Нераспределенная прибыль	610354
96	Резервы предстоящих расходов	428334
82	Резервный капитал	594560

Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль

№	Содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов	Сумма
		Дт	Кт
1	Оприходованы от ООО «Святослав» запасные части	10.3	60	32910
2	Начислено автотранспортному предприятию за доставку материалов	20	60	9810
3	Начислена заработная плата рабочим основного производства	20	70	118514
4	Произведены отчисления от фонда оплаты труда (26%)	20	69	31051
5	Списаны на основное производство материалы	20	10	296839
6	Оприходованы от нефтебазы нефтепродукты	10.4	60	31440
7	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Святослав»	60	51	38700
8	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	50	51	140000
9	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим	70	50	121518
10	Удержан подоходный налог из заработной платы рабочих и служащих	70	68	13100
11	Получено с расчетного счета в кассу на хоз нужды	50	51	15300
12	Получена краткосрочная ссуда банка и зачислена на расчетный счет	51	66	90000
13	Выдано из кассы в под отчет на командировочные расходы	71	50	6780
14	Списаны затраты по служебной командировке	20	71	6250
15	Внесены в кассу неиспользованные подотчетные сумм	50	71	150
16	Перечислены с расчетного счета платежи: А) органам соц. страхования Б) бюджету В) нефтебазе Г) автотранспортному	69 68 60 60	51 51 51 51	65280 180440 68200 12300
17	Начислена амортизация по основным средствам производственного назначения	01	02	87516
18	Оприходована готовая продукция основного производства	43	20	1086416
19	Реализована готовая продукция	90	43	870614
20	Списана соответств. часть расходов будущих периодов на основное производство	20	97	5413
21	Начислена от покупателей выручка за реализованную продукцию	62	90	957600
22	Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей	51	62	714350

Остатки на 1.02.2009 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

счет 60.1 ООО «Святослав»
Дебет	Кредит
№ операции	Содержание операции	Сумма	№ операции	Содержание операции	Сумма
Сальдо на начало					47700
7	перечислено с р/с в погашение задолженности	38700	1	оприходованы запчасти	32910

Сальдо на конец					41910


счет 60.2 Нефтебаза
Дебет	Кредит
№ операции	Содержание операции	Сумма	№ операции	Содержание операции	Сумма
Сальдо на начало					49450
16 (в)	перечислено с р/с в погашение задолженности	68200	6	оприходованы нефтепродукты	31440

Сальдо на конец					12690


счет 60.3 Автотранспортное предприятие
Дебет	Кредит
№ операции	Содержание операции	Сумма	№ операции	Содержание операции	Сумма
Сальдо на начало					9586
16 (г)	перечислено с р/с в погашение задолженности	12300	2	начислено за доставку материалов	9810
Сальдо на конец					7096

Оборотная ведомость к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

	Наименование счета	сальдо на начало	оборот	сальдо на конец
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	сальдо на начало		106736
51	«Расчетные счета»			119200
10	«Материалы»				64350
20	«Основное производство				9810
	Итого оборот за период			119200	74160
	сальдо на конец						61696

счет 01 Основные средства
Дебет	Кредит
№ операции	Содержание операции	Сумма	№ операции	Содержание операции	Сумма
Сальдо на начало		2260803
17	начислена амортизация	87516
итого по дебету		87516	итого по кредиту		0
Сальдо на конец		2348319

счет 02 Амортизация основных средств
Дебет			Кредит
№ операции	Содержание операции	Сумма	№ операции	Содержание операции	Сумма
Сальдо на начало					1776044
			17	начислена амортизация	85516
итого по дебету			итого по кред		85516
Сальдо на конец					1863560

Страницы: 1, 2, 3

МЕНЮ

Бухгалтерская отчетность предприятия

ИНТЕРЕСНОЕ