Бухгалтерская отчетность

Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности

1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 1 октября отчетного года для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам за IV квартал приведено в Приложении В, при этом счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» привести по субсчетам.

2. Данные для заполнения Формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» приведены в Приложениях Г и Д.

3. Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»:

Остаток на 1 января предыдущего года составил по уставного капиталу 2000 тыс. руб., по резервному капиталу 30 тыс. руб., по нераспределенной прибыли 370 тыс. руб. Сумма чистой прибыли в предыдущем году составила 708 тыс. руб., начислены и выплачены дивиденды на сумму 350 тыс. руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 20 тыс. руб. В отчетном году были начислены и выплачены дивиденды на сумму 640 тыс. руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 30 тыс. руб. В предыдущем году был образован и использован резерв по сомнительным долгам в размере 60 тыс. руб., в отчетном году оценочные резервы не создавались. Сумма резерва на выплату отпускных в предыдущем и отчетном году составила 150 и 200 тыс. руб. соответственно.

4. Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»:

Остаток денежных средств на начало предыдущего года составил 353 тыс. руб. В предыдущем и отчетном году суммы денежных средств поступали соответственно: выручка от продажи товаров покупателям - 5 820 и 6 750 тыс. руб., прочие поступления по текущей деятельности - 260 и 230 тыс. руб., выручка от продажи основных средств - 220 и 250 тыс. руб.

В предыдущем и отчетном годах суммы денежных средств были направлены соответственно: на оплату приобретенных товаров -3 055 и 3 370 тыс. руб., на оплату труда - 480 и 650 тыс. руб., на выплату дивидендов - 350 и 640 тыс. руб., на расчеты по налогам и сборам - 1 600 и 1 850 тыс. руб., на прочие расходы по текущей деятельности - 238 и 226 тыс. руб., на приобретение объектов основных средств - 115 и 285 тыс. руб., на погашение займов - 146 и 155 тыс. руб.

5. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»:

В течение отчетного года произошло поступление нематериальных активов на сумму 33 тыс. руб., а выбытие - на сумму 20 тыс. руб.

На начало отчетного года сальдо по основным средствам составило: здания - 915 тыс. руб., транспортные средства - 730 тыс. руб. В течение года поступило оборудование на сумму 120 тыс. руб., транспортное средство на сумму 285 тыс. руб., а выбыло транспортное средство на сумму 250 тыс. руб.

Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила на начало и конец года соответственно: здания - 260 и 320 тыс. руб., транспортные средства - 175 и 200 тыс. руб. Сумма переданных в аренду здания и транспортного средства на начало года составила 350 и 230 тыс. руб., а на конец года 380 и 250 тыс. руб. соответственно.

Суммы расходов по обычным видам деятельности за отчетный и предыдущий года составили соответственно: материальные затраты - 3340 и 3885 тыс. руб., затраты на оплату труда - 650 и 480 тыс. руб., отчисления на социальные нужды - 170 и 125 тыс. руб., амортизация - 128 и 110 тыс. руб., прочие затраты - 140 и 128 тыс. руб.

Вариант 2

Организация ООО «Мечта» осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров в розницу.

Выписка из приказа по учетной политике организации:

1. Первоначальная стоимость основных средств формируется в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация на основные средства начисляется линейным методом. Для учета выбытия основных средств используется счет 01 субсчет «Выбытие основных средств».

2. Фактическая себестоимость товарно-материальных ценностей формируется в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Товары учитываются по продажной стоимости. Торговая наценка на товары учитывается на счете 42 «Торговая наценка». Расходы по доставке товаров относятся на счет 44 «Расходы на продажу».

3. К счету 90 «Продажи» применяются субсчета: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «НДС», 90/4 «Расходы на продажу», 90/9 «Прибыль/убыток от продаж».

4. К счету 91 «Прочие доходы и расходы» применяются субсчета: 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 91/3 «Проценты к получению», 91/4 «Проценты к уплате», 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

5. Бухгалтерская отчетность предоставляется по установленным формам и состоит из формы № 1 «Бухгалтерский баланс», формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», формы № 3 «Отчет об изменении капитала», формы № 4 «Отчет о движении денежных средств», формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и пояснительной записки.

На основании хозяйственных операций за IV квартал отчетного года и дополнительных данных, приведенных далее, составить журнал хозяйственных операций, оборотную ведомость по синтетическим счетам, заполнить формы бухгалтерской отчетности за текущий год.

Ставки налогов применяются действующие на момент выполнения курсовой работы. При решении задачи данные округляются до целых рублей, бухгалтерская отчетность заполняется в тысячах рублей. В пояснительной записке привести расшифровку строк форм отчетности, состоящих из нескольких показателей, а также привести расчеты, необходимые для заполнения строк форм отчетности.

Журнал хозяйственных операций за IV квартал отчетного года

Содержание операции, расчеты	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
	Дт	Кт
1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете-фактуре значится: товары на сумму 462 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 12 000 руб., НДС 18 %, по вине поставщика. Поставщику предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью. Торговая наценка на поступивший товар 55 %
2. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете-фактуре значится: товар на 230 000 руб., НДС 18 %. Поставщику оплачено с расчетного счета. Торговая наценка на поступивший товар 60 %
3. В организацию поступили товары от поставщиков, в счете-фактуре значится: товары на сумму 325 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора - работника предприятия в размере 3 000 руб., НДС 18 %. Поставщику перечислена с расчетного счета вся сумма задолженности. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу организации. Торговая наценка на поступивший товар 50 %

Содержание операции, расчеты	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
	Дт	Кт
4. За отчетный период реализовано товаров покупателям на сумму 2 500 000 руб., в т. ч. НДС 18 %. Деньги от покупателей поступили в кассу организации
5. Списывается реализованная торговая наценка (форма расчета приведена в Приложении Б)
6. Начислена заработная плата работникам			270 000
7. Начислен налог на доходы физических лиц			35 100
8. Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм: ФСС ПФ ФМС
9. Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет			2 300 000
10. Приобретено у поставщиков основное средство стоимостью 180 000 руб., НДС 18 %. За доставку основного средства начислены расходы в размере 3 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию
11. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 18 000 руб., НДС 18 %. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета
12. Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 37 680 руб., в т. ч. НДС 18 %, при условии, что аренда не является основным видом деятельности организации
13. Из кассы выплачена заработная плата			195 000
14. Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы			11 000
15. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам			335 760
16. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам			65 585
17. Для расчета с поставщиком с расчетного счета перечислена сумма для открытия аккредитива			300 000
18. Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров			15 000
19. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке			7 000
20. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете			4 800
21. Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя			5 200
22. Организация реализовала материалы на сумму 18 000 руб., НДС 18 %. Покупная стоимость материалов 12 800 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет
23. Начислена амортизация на собственные основные средства 20 000 руб. и сданные в аренду основные средства 3 500 руб.
24. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: 2 ж/д билета каждый на сумму 2 000 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет из гостиницы на 6 000 руб., в т. ч. НДС 18 %; суточные на сумму 1 000 руб. за 7 дней
25. Начислены и уплачены поставщику с расчетного счета штрафы за нарушение договорных обязательств			12 700
26. Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 55 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 52 000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 2 000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования, на сумму 700 руб.
27. Списан на расходы хозяйственный инвентарь			10 000
28. Начислен налог на имущество			12 400
29. Списываются расходы на продажу
30. Определен финансовый результат от продажи товаров
31. Определен финансовый результат от прочих операций
32. Начислен налог на прибыль
33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
35. Произведена реформация баланса

Дополнительные сведения для заполнения форм отчетности

1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета на 1 октября отчетного года для составления оборотной ведомости по синтетическим счетам за 4 квартал приведено в Приложении В, при этом счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» привести по субсчетам.

2. Данные для заполнения Формы № 1 «Бухгалтерский баланс» и Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» приведены в Приложениях Г и Д.

3. Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»:

Остаток на 1 января предыдущего года составил по уставного капиталу 1500 тыс. руб., по резервному капиталу 40 тыс. руб., по нераспределенной прибыли 460 тыс. руб. Сумма чистой прибыли в предыдущем году составила 980 тыс. руб., начислены и выплачены дивиденды на сумму 400 тыс. руб. и произведены отчисления в резервный фонд в размере 60 тыс. руб. В отчетном году были начислены и выплачены дивиденды на сумму 800 тыс. руб., произведены отчисления в резервный фонд в размере 100 тыс. руб. В предыдущем году был образован и использован резерв по сомнительным долгам в размере 150 тыс. руб., в отчетном году оценочные резервы не создавались. Сумма резерва на выплату отпускных в предыдущем и отчетном году составила 300 и 350 тыс. руб. соответственно.

4. Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»:

Остаток денежных средств на начало предыдущего года составил 970 тыс. руб. В предыдущем и отчетном году суммы денежных средств поступали соответственно: выручка от продажи товаров покупателям - 9 858 и 9 952 тыс. руб., прочие поступления по текущей деятельности - 360 и 420 тыс. руб., выручка от продажи основных средств - 240 и 280 тыс. руб.

В предыдущем и отчетном годах суммы денежных средств были направлены соответственно: на оплату приобретенных товаров -5 775 и 5 434 тыс. руб., на оплату труда - 750 и 850 тыс. руб., на выплату дивидендов - 400 и 800 тыс. руб., на расчеты по налогам и сборам - 2 460 и 2 378 тыс. руб., на прочие расходы по текущей деятельности - 458 и 376 тыс. руб., на приобретение объектов основных средств - 380 и 320 тыс. руб., на погашение займов - 250 и 235 тыс. руб.

5. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»:

На начало отчетного года сальдо по основным средствам составило: здания - 1 160 тыс. руб., транспортные средства - 800 тыс. руб. В течение года поступило торговое оборудование на сумму 350 тыс. руб. и хозяйственный инвентарь на сумму 278 тыс. руб., а выбыло транспортное средство на сумму 200 тыс. руб. и хозяйственный инвентарь на сумму 100 тыс. руб.

Сумма начисленной амортизации по основным средствам составила на начало и конец года соответственно: здания - 380 и 390 тыс. руб., транспортные средства - 170 и 152 тыс. руб. Сумма переданных в аренду здания и транспортного средства на начало года составила 440 и 350 тыс. руб., а на конец года 500 и 400 тыс. руб. соответственно.

Суммы расходов по обычным видам деятельности за отчетный и предыдущий года составили соответственно: материальные затраты - 4969 и 5329 тыс. руб., затраты на оплату труда - 850 и 750 тыс. руб., отчисления на социальные нужды - 221 и 195 тыс. руб., амортизация - 228 и 186 тыс. руб., прочие затраты - 294 и 411 тыс. руб.

Вариант 3

Организация ООО «Мечта» осуществляет торговую деятельность, связанную с покупкой и продажей товаров оптом.

Выписка из приказа по учетной политики организации:

1. Первоначальная стоимость основных средств формируется в соответствии с требованиями ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Амортизация на основные средства начисляется линейным методом. Для учета выбытия основных средств используется счет 01 субсчет «Выбытие основных средств».

2. Фактическая себестоимость товарно-материальных ценностей формируется в соответствии с требованиями ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Товары учитываются по покупной стоимости. Расходы по доставке товаров относятся на счет 44 «Расходы на продажу». Согласно заключенным договорам, право собственности при продаже товаров переходит в момент их оплаты покупателем.

3. К счету 90 «Продажи» применяются субсчета: 90/1 «Выручка», 90/2 «Себестоимость продаж», 90/3 «НДС», 90/4 «Расходы на продажу», 90/9 «Прибыль/убыток от продаж».

4. К счету 91 «Прочие доходы и расходы» применяются субсчета: 91/1 «Прочие доходы», 91/2 «Прочие расходы», 91/3 «Проценты к получению», 91/4 «Проценты к уплате», 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

5. Бухгалтерская отчетность предоставляется по установленным формам и состоит из формы № 1 «Бухгалтерский баланс», формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках», формы № 3 «Отчет об изменении капитала», формы № 4 «Отчет о движении денежных средств», формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и пояснительной записки.

На основании хозяйственных операций за IV квартал отчетного года и дополнительных данных, приведенных далее, составить журнал хозяйственных операций, оборотную ведомость по синтетическим счетам, заполнить формы бухгалтерской отчетности за текущий год.

Ставки налогов применяются действующие на момент выполнения курсовой работы. При решении задачи данные округляются до целых рублей, бухгалтерская отчетность заполняется в тысячах рублей. В пояснительной записке привести расшифровку строк форм отчетности, состоящих из нескольких показателей, а также привести расчеты, необходимые для заполнения строк форм отчетности.

Журнал хозяйственных операций за IV квартал отчетного года

Содержание операции, расчеты	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
	Кредит	Кредит
1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете-фактуре значится: товары на сумму 550 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 10 000 руб., НДС 18 %, по вине поставщика, которому предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью
2. Поступивший товар был отгружен покупателю. В счете-фактуре на продажу товаров значится: стоимость товаров 700 000 руб., НДС 18 %
3. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета			220 000
4. Из кассы выплачена заработная плата работникам			200 000
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 8 000 руб. и на командировочные расходы 10 000 руб.
6. От покупателя на расчетный счет поступили деньги за отгруженный ему товар в размере 700 000 руб., НДС 18 %. Списана покупная стоимость реализованных товаров
7. Начислена заработная плата работникам			180 000
8. Начислен налог на доходы физических лиц			23 400
9. Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм: ФСС ПФ ФМС
10. Отражен убыток от списания дебиторской задолженности покупателей			14 300
11. Приобретены у организации основные средства стоимостью 160 000 руб., НДС 18 %. За доставку основного средства начислены расходы 5 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию.
12. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 16 200 руб., НДС 18 %. Счет оплачен с расчетного счета

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5