Бухгалтерская и финансовая отчетность организации

Бухгалтерская и финансовая отчетность организации

СОДЕРЖАНИЕ

1. Краткая характеристика деятельности ОАО «Ремэкс»

2. Содержание бухгалтерского баланса. Методика его составления

3. Содержание отчета о прибылях и убытках. Методика его составления

4. Содержание приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

5. Направления совершенствования бухгалтерской отчетности

Список использованной литературы

1. КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «РЕМЭКС»

Открытое акционерное общество «Ремэкс» создано в соответствии с Решением Новочебоксарского городского Собрания депутатов Чувашской Республики от 21 декабря 2004 г. № С 51-1 «О прогнозном плане (программе) приватизации муниципального имущества на 2005 год и основных направлениях приватизации муниципального имущества до 2007 года» с дополнениями от 30 мая 2005 г., решение № С 55-2), Гражданским кодексом Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики, нормативными правовыми актами органов самоуправления г. Новочебоксарска и Уставом Общества.

Открытое акционерное общество «Ремэкс» является правопреемником Муниципального унитарного предприятия по ремонту и эксплуатации жилья «Ремэкс» в соответствии с передаточным актом

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Открытое акционерное общество «Ремэкс», на чувашском языке: Уса акционера общество «Ремэкс».

Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ОАО «Ремэкс», на чувашском языке: УСА «Ремэкс».

Место нахождения Общества: 429959, Чувашская Республика, г. Новочебоксарск, ул. Семенова, 15.

Сроки деятельности Общества не ограниченны.

Правовое положение Общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными нормативными правовыми актами, а также Уставом Общества.

Общество является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Учредителями Общества является Управление имущественных отношений администрации г. Новочебоксарска Чувашской Республики.

Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры не отвечает по обязательствам Общества, за исключением случаев предусмотренных законодательством Российской Федерации. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Общества. Акционеры несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Цель и виды деятельности общества:

Основной целью деятельности Общества является получение прибыли.

Основными видами деятельности общества являются:

- выполнение муниципального заказа и реализации муниципальных программ по содержанию, обслуживанию муниципального жилого фонда;

- санитарное обслуживание жилищного фонда с прилегающими придомовыми территориями;

- текущее техническое обслуживание жилых, а также встроенных, пристроенных и отдельно стоящих жилых помещений, зданий и сооружений;

- техническое обслуживание внутридомовых инженерных систем отопления, горячего и холодного водоснабжения, канализаций, электроснабжения;

- текущий и капитальный ремонт внутренних наружных инженерных коммуникаций жилых и нежилых зданий и сооружений;

- санитарное, техническое обслуживание жилого фонда собственников жилья и иных юридических и физических лиц;

- услуги по обеспечению безопасности зданий и сооружений;

- функции генерального подрядчика по ремонту несущих и ограждающих строительных конструкций;

- техническое обслуживание несущих и ограждающих строительных конструкций;

- ремонт (усиление, замена) заполнение оконных и дверных проемов, остекление окон, дверей;

- внутренние отделочные работы (малярные, штукатурные, облицовочные, обойные);

- ремонт (устройство) полов;

- услуги по уборке и общему обслуживанию зданий (услуги по мытью окон; услуги по уборке подъездов и лестниц; услуги по чистке дымоходов и вентиляционных шахт; услуги по уборке внутренних помещений; дворницкие услуги);

- услуги, связанные с эксплуатационным обслуживанием внутренних инженерных систем зданий (ремонт внутренних систем электроснабжения, электрооборудования и электроосвещения; услуги, связанные с эксплуатационным обслуживанием систем внутреннего холодного и горячего водоснабжения);

- работы по благоустройству территорий (услуги в растениеводстве; устройство ограждений и оград);

- услуги по удалению отходов (сбор и перемещение твердых бытовых отходов; сбор и перемещение отходов от очистки дорог и дорожных сооружений);

- иные работы и услуги связанные с содержанием, ремонтом и использованием жилых и нежилых помещений, отнесенные законодательно-нормативными актами к ведению подрядных ремонтно-эксплуатационных предприятий.

Общество в установленном порядке имеет право:

- создать участки для производства и выпуска товаров народного потребления и продукции производственно технического назначения для удовлетворения собственных производственных нужд и для реализации их по договорам юридическим и физическим лицам;

- заниматься посреднической и товаро-закупочной деятельностью, связанной с целями и задачами Общества, в том числе организацией розничной продажи товаров собственного производства;

- заниматься иными видами деятельности, непосредственно связанными с основными видами деятельности и не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательством Российской Федерации, Общество может заниматься только при получении специального разрешения (лицензии).

Органами управления и контроля предприятия являются:

- Общее собрание акционеров;

- Совет директоров;

-Директор.

Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества является Ревизионная комиссия Общества.

Анализ основных показателей деятельности ОАО «Ремэкс» за 2004-2006 гг. отражен в табл. 1.

При анализе использованы данные бухгалтерской отчетности ОАО «Ремэкс» за 2004- 2006 гг. (приложения).

Таблица 1. Анализ основных показателей деятельности ОАО «Ремэкс» за 2004-2006 гг

Показатели	Годы	Отклонение	Темп роста, %
	2004	2005	2006	2004-2005	2005-2006	2004-2005	2005-2006
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб.	13663	14485	16020	822	1535	106,0	110,6
2.Себестимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	13063	13929	15399	866	1470	106,6	110,6
3.Валовая прибыль, тыс. руб.	600	556	621	-44	65	92,7	111,7
4.Прибыль от продаж, тыс. руб.	600	556	621	-44	65	92,7	111,7
5.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	325	272	382	-53	110	83,7	140,4
6.Текущий налог на прибыль, тыс. руб.	126	121	130	-5	9	96,0	107,4
7.Чистая прибыль, тыс. руб.	199	74	189	-125	115	37,2	в 2,6 раз
8.Рентабельность продаж, %	4,3	3,8	3,9	-0,5	0,1	88,4	102,6
9.Рентабельность собственного капитала, %	21,7	25,0	30,5	3,3	5,5	115,2	122
10.Производитель-ность труда, тыс. руб.	62,1	62,9	71,2	0,8	8,3	101,3	113,2
11.Среднесписочная численность, чел	220	230	225	10	-5	104,5	97,8
12. Фондоотдача, тыс. руб.	21,1	21,8	20,5	0,7	-1,3	103,3	94,0
13.Материалоодача, тыс. руб.	4,2	4,1	4,7	-0,1	0,6	97,6	114,6

Из таблицы 1 видно, что ОАО «Ремэкс» за 2006 г. достигла значительных успехов по основным экономическим показателям.

За последние три года организацией достигнуты положительные сдвиги в динамике объема производства и продаж. Так в 2005 г. организация ОАО «Ремэкс» увеличила объем продажи товаров, продукции, работ, услуг на 6 % по сравнению с 2004 г., а в 2006 г. на 10,6 % по сравнению с 2005 г.

В результате увеличения объема товарооборота возросла и себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, которая составила в 2005 г. 13929 тыс. руб., а в 2006 г. - 15399 тыс. руб.

Не смотря на то, что в 2005 г. выручка от реализации товаров, работ, услуг возросла, по результатам деятельности организации чистая прибыль составила 74 тыс. руб., что значительно меньше чистой прибыли за 2004 г. (199 тыс. руб.). Но уже в 2006 г. чистая прибыль увеличилась в 2,6 раза по сравнению с предыдущим годом.

Прибыль от продаж составила в 2005 г. 556 тыс. руб., а в 2006 г. она увеличилась на 65 тыс. руб. и составила 621 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения составила в 2005 г. 272 тыс. руб., а в 2006 г. она увеличилась на 110 тыс. руб. и составила 382 тыс. руб., при темпе роста составила 140,4 % от уровня 2005 г.

В 2005 г. наблюдается увеличение рентабельности собственного капитала на 15,2 % по сравнению с 2004 годом, а в 2006 г. на 22 %.

Снижение фондоотдачи в 2006 г. на 1,3 тыс. руб. отражает не эффективное использование основных производственных фондов. Наряду с этим в 2006 г. на предприятии наблюдается тенденция эффективного использования материальных ресурсов, что находит выражение в увеличении показателя материалоотдачи на 14,6 % по сравнению с предыдущим годом.

Оценка финансовых коэффициентов ОАО «Ремэкс» приведена в таблице 2. При расчетах коэффициентов использованы данные бухгалтерского баланса ОАО «Ремэкс» за 2005 (приложение) и бухгалтерского баланса ОАО «Ремэкс» за 2006 г. (приложение).

Таблица 2 Оценка финансовых коэффициентов ОАО «Ремэкс»

	Норма	Годы	Изменения (+, -)
		На 1.01.05	На 1.01.06	На 1.01.07	За 2005 год	За 2006 год
1. Коэффициент автономии	>0,5	0,6	0,4	0,5	-0,2	0,1
2. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования	>= 0,1	1	0,6	0,7	-0,4	0,1
3. Коэффициент финансовой независимости	>= 0,6-0,8	0,9	0,8	1	-0,1	0,2
4. Коэффициент финансовой устойчивости	>=0,6	0,6	0,4	0,5	-0,2	0,1
5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	<1	0,4	0,6	0,5	0,2	-0,1
6. Коэффициент маневренности	>=0,2-0,5	0,4	0,4	0,4	0	0
7. Коэффициент абсолютной ликвидности	>=0,15 - 0,5	0,009	0,006	0,027	-0,003	0,021
8. Коэффициент текущей ликвидности	>=1- 2,5	0,9	0,9	1	0	0,1
9. Коэффициент критической ликвидности	>=0,7- 0,9	1,6	1,3	1,3	-0,3	0

На основе таблице 2 можно сделать вывод о том, что основные рассчитанные показатели находятся на уровне рекомендованных значений.

Удельный вес собственного капитала, т.е. коэффициент автономии составляет на 1.01.05 0,6, а на 1.01.06 0,4. За 2005 год коэффициент автономии снизился на 0,1, а за 2006 год увеличился на 0,1.

За анализируемый период ОАО «Ремэкс» обладало высокой финансовой независимостью. Это подтверждается высокими значениями коэффициента финансовой независимости 0,9; 0,8 и 1 и низким результатом соотношения заемных средств 0,4; 0,6 и 0,5.

ОАО «Ремэкс» полностью обеспечено собственными средствами. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками финансирования за 2005-2006 гг. увеличился на 0,1.

Коэффициент маневренности показывает способность предприятия поддерживать уровень собственного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников, за отчетный период его значения были в пределах нормы.

Коэффициент абсолютной ликвидности мгновенную платежеспособность организации. Нижняя граница его норматива означает, что ежедневно организация может погашать как минимум 15 % своих обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности по состоянию на 01.01.07 г. имеет не высокое значение (0,027), это говорит о том, что на конец 2006 г. предприятие не может погасить мгновенно свои краткосрочные обязательства в размере.

Коэффициент текущей ликвидности на 01.01.07 равен 1, это говорит о том, что в ближайшее время предприятие сможет погашать свои обязательства, без определенных трудностей.

Коэффициенты критической ликвидности отражает ожидаемую платежеспособность организации на период, равный продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Его значение превышает установленную норму.

В целом показатели финансовой устойчивости и платежеспособности имеются.

2. СОДЕРЖАНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА. МЕТОДИКА ЕГО СОСТАВЛЕНИЯ

Бухгалтерский баланс (ф. № 1) - одна из составляющих бухгалтерской отчетности, формируемой организацией.

Бухгалтерский баланс должен представлять данные о наличии у организации активов (имущества) и их источников на начало и конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс состоит из двух частей: актива и пассива. В активе указывают стоимость имущества фирмы (нематериальных активов, основных средств, материалов, товаров и т.д.), а также сумму дебиторской задолженности. В пассиве отражают сумму собственного капитала фирмы и ее кредиторской задолженности.

Страницы: 1, 2, 3