| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МЕНЮ
| Бухгалтерская финансовая отчетностьРезервный капитал (графа 5) Для заполнения этой графы используются данные по кредиту счета 82 «Резервный фонд». Резервный капитал (фонд) создается за счет чистой прибыли путем ежегодных отчислений до достижения размера, установленного уставными документами. По данной графе и приводится размер этой составляющей капитала на указанные даты и размер отчислений в него в предыдущем и отчетном годах. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (графа 6) Здесь, как и в Бухгалтерском балансе, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) представлены одной статьей. По этой графе приводятся показатели по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". В графе 6 отражаются показатели, оказавшие влияние на величину этой составляющей капитала в период между 31 декабря предыдущего года и 1 января отчетного года. Это: - изменения в учетной политике; - результат от переоценки объектов основных средств (п.15 ПБУ 6/01). Оценка последствий изменения учетной политики (п. 20 и 21 ПБУ 1/98) производится внесистемно в стоимостном выражении как минимум за два года. В графе 6 отражаются также следующие показатели (в круглых скобках): - чистая прибыль (Дебет 99 Кредит 84); - дивиденды (Дебет 84 Кредит 75 или70); - отчисления в резервный фонд (Дебет 84 Кредит 82) - увеличение (уменьшение) показателя за счет реорганизации юридического лица. По свободной строке можно указать другие направления расходования прибыли определенные общим собранием акционеров (участников) организации (например, социальное развитие коллектива, выплату материальной помощи, премий и т.д.). Итого (графа 7) Здесь подводятся итоговые данные по всем составляющим капитала. Для этого надо сложить данные граф 3-6 по данной строке Отчета. Итоговые показатели на 31 декабря отчетного года по каждой составляющей капитала должны совпадать с данными раздела III «Капиталы и резервы» Бухгалтерского баланса на конец 2006 г. Раздел II. "Резервы" При заполнении раздела понадобятся данные по следующим счетам:
Раздел построен по балансовому принципу: Остаток каждого резерва на начало + Поступило (начисления резерва) - Использовано = Остаток на конец отчетного периода В разделе выделены резервы, которые образуются за счет нераспределенной прибыли организации. Это: - резервы, образованные в соответствии с законодательством - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами. По статье «Оценочные резервы» приводятся данные о движении резервов по сомнительным долгам, резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и резервов под снижение стоимости материальных ценностей (Дебет 91-2 Кредит 63,59,14). Статья "Резервы предстоящих расходов". Для покрытия затрат, предстоящих в будущем, организации вправе создавать, в частности, следующие резервы: - на предстоящую оплату отпусков работникам; - на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет; - на подготовительные работы в связи с сезонным характером их производства; - на ремонт основных средств. Сумма резерва учитывается по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" и дебету счетов затрат. Использование - по дебету счета 96 в корреспонденции со сетом 70 (отпуска), 23,26 (ремонт) и др. В графе 3 и 6 показывают остатки резервов предстоящих расходов на начало и конец 2005 и 2006 года, а также те суммы, на которые эти резервы были увеличены (кредитовые обороты по счету, графа 4) или уменьшены в течение года (дебетовые обороты счета, графа 5). Переносимые на следующий год неиспользованные суммы резервов должны быть подтверждены материалами проведенной в конце 2006 года инвентаризации. Излишне начисленные резервы относят на финансовые результаты организации. ПРИЛОЖЕНИЕ Г Расчет оценки стоимости чистых активов ОАО Барс, тыс. руб. Таблица 2
Приложение д формА №4 «Отчет о движении денежных средств» В соответствии с пунктом 29 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность» в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в реализации. Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы. Для того чтобы отразить движение денежных средств, составим справку о поступлении и расходовании денежных средств по видам деятельности. Таблица 3 - Движение денежных средств в отчетном периоде
|
ИНТЕРЕСНОЕ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|