Балансоведение на предприятии

Расчетное задание 3

Ситуационное задание 3.1 Формирование консолидированной бухгалтерской отчетности Группы организаций.

Ситуация. Используя данные, приведенные в табл.3.1 - 3.5., составить консолидированный бухгалтерский отчет в составе форм: Консолидированный Бухгалтерский баланс и Консолидированный Отчет о прибылях и убытках Группы организаций "Альфа".

Таблица 3.1 (тыс. руб.)

Головная организация АО "Альфа"
Показатели	Сумма	№ формы и код строки
Финансовые вложения в капитал дочернего общества (60% акций) Дебиторская задолженность дочернего общества Кредиторская задолженность дочернего общества Краткосрочный кредит, выданный дочернему обществу Дивиденды, полученные от дочернего общества Выручка от реализации продукции дочернему обществу Прибыль от реализации продукции дочернему обществу В том числе: прибыл от реализации основных средств прибыль от реализации материалов прибыль от реализации прочих товаров и услуг	800 200 120 500 50 5000 400 50 70 280	Ф. №1 стр.141 Ф. №1 стр.240 Ф. №1 стр.620 Ф. №1 стр.250 Ф. №1 стр.470 Ф. №2 стр.080 Ф. №2 стр.010 Ф. №1 стр.470 Ф. №2 стр.050
Дочернее общество АО "Бета"
Показатели	Сумма	Место отражения в отчете
Номинальная стоимость уставного капитала Дебиторская задолженность головной организации Кредиторская задолженность головной организации	1000 120 200	Ф. №1 стр.410 Ф. №1 стр.240 Ф. №1 стр.620
Краткосрочный кредит, полученный от головной организации Дивиденды, выплаченные головной организации Стоимость основных средств, приобретенных у головной организации В том числе их остаточная стоимость на конец отчетного периода Стоимость материалов, приобретенных у головной организации В том числе не списано на конец отчетного периода Себестоимость прочих товаров и услуг, приобретенных у головной организации Из них не списано на производство реализованной продукции	500 50 800 700 1200 200 3000	Ф. №1 стр.610 Ф. №2 стр. 190 Ф. №1 стр.120 Ф. №1 стр.010 Ф. №2 стр.020

Таблица 3.2

Баланс головного предприятия АО "Альфа" на 01.01. 2003 г., тыс. руб.

АКТИВ	Код строки	На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Деловая репутация организации Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения В том числе инвестиции в дочерние общества Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС(стр. 190+стр.290)	110 113 120 130 140 141 150 190 210 220 230 240 250 260 270 290 300	350 3200 120 1500 800 5170 480 100 50 900 700 1200 3430 8600
ПАССИВ	Код строки	На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы Целевые финансирование и поступления Нераспределенная прибыль прошлых лет Непокрытый убыток прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года Непокрытый убыток отчетного года ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Кредиторская задолженность Задолженность учредителям по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)	410 420 430 440 450 460 465 470 475 490 510 520 590 610 620 630 640 650 660 690 700	450 100 400 500 6400 1000 1200 2200 8600

Таблица 3.3

Отчет о прибылях и убытках головного предприятия АО "Альфа" за 2002г., тыс. руб.

Показатель	Код строки	За отчетный период
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей)	010	10850
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	6330
Валовая прибыль	029	4520
Коммерческие расходы	030	580
Управленческие расходы	040	2430
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)	050	1510
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	50
Проценты к уплате	070	-
Доходы от участия в других организациях	080	50
Прочие операционные доходы	090	120
Прочие операционные расходы	100	87
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	79
Внереализационные расходы	130	1008
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)	140	714
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	214
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	500
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	-
Чрезвычайные расходы	180	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	190	500

Таблица 3.4

Баланс дочернего общества АО "Бета" на 01.01. 2003г., тыс. руб.

АКТИВ	Код строки	На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Деловая репутация организации Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения В том числе инвестиции в дочерние общества Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС(стр. 190+стр.290)	110 113 120 130 140 141 150 190 210 220 230 240 250 260 270 290 300	100 800 200 1100 280 50 50 220 100 500 1200 2300
ПАССИВ	Код строки	На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы Целевые финансирование и поступления Нераспределенная прибыль прошлых лет Непокрытый убыток прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года Непокрытый убыток отчетного года ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Кредиторская задолженность Задолженность учредителям по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)	410 420 430 440 450 460 465 470 475 490 510 520 590 610 620 630 640 650 660 690 700	1000 300 200 1500 500 250 50 800 2300

Таблица 3.5

Отчет о прибылях и убытках дочернего общества АО "Бета" за 2002г., тыс. руб.

Показатель	Код строки	За отчетный период
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей)	010	6230
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	4020
Валовая прибыль	029	2210
Коммерческие расходы	030	385
Управленческие расходы	040	1104
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)	050	721
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	-
Проценты к уплате	070	-
Доходы от участия в других организациях	080	10
Прочие операционные доходы	090	45
Прочие операционные расходы	100	43
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	38
Внереализационные расходы	130	417
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)	140	354
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	156
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	198
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	50
Чрезвычайные расходы	180	48
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	190	200

Ответ:

Таблица 3.6.

Промежуточный сводный баланс, тыс. руб.

АКТИВ	Код строки	На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Деловая репутация организации Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения В том числе инвестиции в дочерние общества Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС(стр. 190+стр.290)	110 113 120 130 140 141 150 190 210 220 230 240 250 260 270 290 300	450 4000 120 1700 6270 760 150 100 1120 800 1700 4630 10900
ПАССИВ	Код строки	На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы Целевые финансирование и поступления Нераспределенная прибыль прошлых лет Непокрытый убыток прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года Непокрытый убыток отчетного года ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Кредиторская задолженность Задолженность учредителям по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)	410 420 430 440 450 460 465 470 475 490 510 520 590 610 620 630 640 650 660 690 700	5500 1300 400 700 7900 1500 1450 50 3000 10900

Таблица 3.7

Промежуточный сводный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатель	Код строки	За отчетный период
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей)	010	17080
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	10350
Валовая прибыль	029	6730
Коммерческие расходы	030	965
Управленческие расходы	040	3534
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)	050	2231
II. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению	060	50
Проценты к уплате	070	-
Доходы от участия в других организациях	080	60
Прочие операционные доходы	090	165
Прочие операционные расходы	100	130
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	117
Внереализационные расходы	130	1425
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)	140	1068
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	370
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	698
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	50
Чрезвычайные расходы	180	48
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	190	700

Таблица 3.8.

Сводный баланс группы "Альфа" на 01.01. 2003г., тыс. руб.

АКТИВ	Код строки	На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы В том числе деловая репутация организации Основные средства Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения В том числе стоимостная оценка участия в зависимом обществе Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС(стр. 190+стр.290)	110 113 120 130 140 145 150 190 210 220 230 240 250 260 270 290 300	650 200 3956 120 924 174 5650 748 150 100 800 300 1700 3798 9448
ПАССИВ	Код строки	На конец периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонд социальной сферы Целевые финансирование и поступления Нераспределенная прибыль прошлых лет Непокрытый убыток прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года Непокрытый убыток отчетного года ИТОГО по разделу III Доля меньшинства в уставном капитале в прибыли IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV IV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты Кредиторская задолженность Задолженность учредителям по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС(сумма стр.490+590+690)	410 420 430 440 450 460 465 470 475 490 400 510 520 590 610 620 630 640 650 660 690 700	4500 1300 400 588 6788 80 1000 1130 50 2180 9448

Таблица 3.9.

Сводный отчет о прибылях и убытках группы "Альфа" за 2002г., тыс. руб.

Показатель	Код строки	За отчетный период
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг(за минусом НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей)	010	12080
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	5406
Валовая прибыль	029	6674
Коммерческие расходы	030	965
Управленческие расходы	040	3534
Прибыль (убыток) от продаж (стр.010-020-030-040)	050	2175
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	50
Проценты к уплате	070	-
Доходы от участия в других организациях	080	10
Прочие операционные доходы	090	165
Прочие операционные расходы	100	130
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	117
Внереализационные расходы	130	1425
Капитализированный доход	135	24
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130)	140	986
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	320
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	666
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	50
Чрезвычайные расходы	180	48
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)	190	588
Доля меньшинства в чистой прибыли	195	80

Страницы: 1, 2

МЕНЮ

Балансоведение на предприятии

Расчетное задание 3

Ситуационное задание 3.1 Формирование консолидированной бухгалтерской отчетности Группы организаций.

Таблица 3.1 (тыс. руб.)

ИНТЕРЕСНОЕ