Баланс открытого акционерного общества

Задание к контрольной работе.

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации -- открытого акционерного общества (далее по тексту -- ОАО), необходимо:

1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.

4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.

5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.

6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.

7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма (руб.)
1.	Авансы у подотчетных лиц	920
2.	Административное здание Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости	5.620.000
3.	Готовая продукция на складе	1.291.730
4.	Денежные средства в кассе	1.500
5.	Денежные средства на расчетном счету	6.600.200
6.	Добавочный капитал	500.000
7.	Долгосрочные кредиты банков	1.000.000
8.	Задолженность бюджету по налогам	395.800
9.	Задолженность по оплате труда	306.100
10.	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127.300
11.	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	1.890.750
12.	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1.005.000
13.	Здание и оборудование складов	439.000
14.	Здания цехов	1.550.500
15.	Краткосрочные кредиты банков	305.000
16.	Краткосрочные финансовые вложения	1.080.500
17.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	383.300
18.	Незавершенное производство	25.100
19.	Незавершенные капитальные вложения	1.650.000
20.	Нераспределенная прибыль	920.000
21.	Оборудование к установке	740.000
22.	Основные материалы	1.800.500
23.	Патенты	1.375.000
24.	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200.000
25.	Прибыль отчетного периода	2.373.500
26.	Производственное оборудование в цехах	2.010.000
27.	Прочие дебиторы	15.000
28.	Прочие кредиторы	3.800
29.	Прочие материалы	102.500
30.	Топливо	160.000
31.	Уставный капитал	20.000.000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.)
I.	Внеоборотные активы		Основные средства в том числе:
		2	Административное здание	5.620.000
		13	Здание и оборудование складов	439.000
		14	Здания цехов	1.550.500
		19	Незавершенные капитальные вложения	1.650.000
		26	Производственное оборудование в цехах	2.010.000
			Нематериальные активы
		23	Патенты	1.375.000
			Незавершенное строительство и оборудование к установке
		21	Оборудование к установке	740.000

			Долгосрочные финансовые вложения
			Итого по группе I	13385000
II.	Оборотные активы		Запасы В том числе:
		22	Основные материалы	1.800.500
		24	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200.000
		29	Прочие материалы	102.500
		30	Топливо	160.000
		17	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	383.300
		3	Готовая продукция на складе	1.291.730
		18	Незавершенное производство	25.100
			Дебиторская задолженность в том числе:
		11	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	1.890.750
		27	Прочие дебиторы	15.000
		1	Авансы у подотчетных лиц	920

			Денежные средства В том числе:
		4	Денежные средства в кассе	1.500
		5	Денежные средства на расчетном счету	6.600.200
			Краткосрочные финансовые вложения
			Итого по группе II	13552500
	Всего:	26937000

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл.1	Подгруппа или виды источников	Сумма (руб.)
I.	Собственные		Капитал в том числе:
		6	Добавочный капитал	500 000
		20	Нераспределенная прибыль	920 000
		25	Прибыль отчетного года	2373 500
		31	Уставный капитал	20 000 000
		Итого по группе I	23793500
II.	Заемные		Долгосрочные в том числе:
		7	Долгосрочные кредиты банков	1.000.000
			Краткосрочные в том числе:
		15	Краткосрочные кредиты банков	305.000
		8	Задолженность бюджету по налогам	395.800
		9	Задолженность по оплате труда	306.100
		10	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127.300
		12	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1.005.000
		28	Прочие кредиторы	3.800
		Итого по группе II	3143 500
		Всего	26 937 000

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса	Тип изменений
			Актив баланса	Пассив баланса
			код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость	613.600	211	+	621	+	III
2.	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	2.000.000	120	+	130		I
3.	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1.276.000	260	+	621	+	III
4.	Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности	255.000	260	-		+
5.	Депонирована невыданная заработная плата	7.400			622	+	II
6.	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	12.500	260	-	622	-	IV
7.	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	150.000	260	-	610	-	IV
8.	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	37.100			622, 624	-	II
Общее изменение итога баланса

Страницы: 1, 2, 3, 4

МЕНЮ

Баланс открытого акционерного общества

Баланс открытого акционерного общества

ИНТЕРЕСНОЕ