Автоматизация бухгалтерского учета строительной организации на базе технологической платформы системы программ "1С:Предприятие 8.0"

Рекомендуются для использования ОС «Windows 2000» или «Windows XP», потому что в этих системах более эффективная реализация механизмов работы с оперативной памятью. [17]

Прикладным программным средством для ведения бухгалтерского учета является система «1С:Предприятие 8.0», которая включает в себя платформу «1С:Предприятие 8.0» и прикладное решение «Бухгалтерия предприятия 8.0», разработанные на ее основе. [15] Схема информационной системы приведена на рисунке 9.

Рисунок 9 - Схема информационной системы

Технологическая платформа представляет собой совокупность механизмов, предназначенных для манипулирования различными типами объектов предметной области. Прикладное решение (конфигурация) «1С:Бухгалтерия» определяет набор объектов, структуры информационных массивов, алгоритмы обработки информации. [14]

Технологическая платформа «1С:Предприятие 8.0» содержит средство разработки «конфигуратор», с помощью которого создаются новые или изменяются существующие прикладные решения. Доступ к средствам разработки и средствам администрирования осуществляется через режим «Конфигуратор», но есть ряд механизмов, не входящих в состав конфигуратора. [17] На рисунке 10 перечислены наиболее важные механизмы и инструменты, входящие в состав средств разработки.

Рисунок 10 - Состав средств разработки платформы «1С Предприятие 8.0»

Администратору прикладного решения с помощью средств администрирования предоставляются широкие возможности для управления работой пользователей и контроля действий, которые они выполняют. Наиболее важные механизмы и инструменты, входящие в состав средств администрирования, представлены на рисунке 11.

Структура прикладного решения определяется составом объектов конфигурации и взаимосвязями между ними. [14]

Рисунок 11 - Состав средств администрирования платформы
«1С:Предприятие 8.0»

Под объектом конфигурации в системе «1С:Предприятие 8.0» понимается формальное описание группы понятий (предметной области, средств взаимодействия пользователя с системой) со сходными характеристиками и одинаковым предназначением, то есть это средства платформы «1С:Предприятие 8.0», предназначенные для отражения как реальных объектов и явлений предметной области (справочник Товары, документ Платежное поручение и т.д.), так и объектов, не имеющих явного физического воплощения в предметной области, но необходимых для решения поставленной задачи (регистры сведений, обработки и так далее).

Каждый объект конфигурации обладает уникальным набором свойств. Этот набор описан на уровне системы и не может быть изменен в процессе настройки конфигурации задачи. Набор свойств объекта конфигурации определяется, в основном, его назначением в системе «1С:Предприятие». Главным свойством любого объекта конфигурации является имя - краткое наименование объекта конфигурации. Система отслеживает уникальность имен.

Все объекты конфигурации, которые существуют в системе «1С:Предприятие», образуют несколько основных видов. Формально объекты конфигурации объединяются в иерархический список видов в дереве конфигурации. [15] На рисунке 12 показано дерево конфигурации:

Рисунок 12 - Дерево конфигурации программы «1С:Бухгалтерия 8.0»

Система объектов конкретного прикладного решения (конфигурации) образует систему метаданных. В таблице 16 приведены основные объекты конфигурации платформы «1С:Предприятие 8.0 » и их определения.

Возможности технологической платформы «1С:Предприятие 8.0» позволяют доработать прикладное решение (конфигурацию) «1С:Бухгалтерия 8.0» для автоматизации бухгалтерского учета фирмы «Заказстрой-Инвест» с учетом особенностей учета организации, являющейся заказчиком-застройщиком.

Таблица 16 - Основные объекты платформы «1С:Предприятие 8.0»

Объекты	Определение	Пример
Константы	Предназначены для хранения постоянной или условно-постоянной информации. Такая информация либо совсем не изменяется в процессе деятельности предприятия, либо изменяется достаточно редко.	Константа НазваниеОрганизации
Справочники	Содержат условно-постоянную списковую информацию об однородных объектах.	Справочник Товары, справочник Сотрудники
Документы	Предназначены для описания информации о совершенных хозяйственных операциях или о событиях, произошедших в жизни организации. Документ обладает способностью проведения. Факт проведения документа означает, что событие, которое он отражает, повлияло на состояние учета.	Документ Накладная, документ Счет, документ ЗакрытиеМесяца
Журналы документов	Средство отображения документов разного вида в едином списке, группировки связанных по смыслу документов; позволяет вводить документы, просматривать их, редактировать и удалять.	Журнал Банк, журнал Склад
Перечисления	Служебный тип данных, представляет набор возможных фиксированных значений.	Перечисление Пол: «мужской», «женский»
Отчеты	Прикладной объект, предназначен для описания средств и алгоритмов формирования необходимых выходных данных.	Отчет ОборотноСальдоваяВедомость
Обработки	Прикладной объект, производит некоторую обработку информации базы данных.	Обработка ЗакрытиеПериода
Регистры сведений	Массив данных, предназначен для хранения существенной информации, состав которой развернут по определенной комбинации значений (при необходимости, развернут во времени.	Регистр КурсыВалют
Регистры накоплений	Массив данных, используется для накопления информации о наличии и движении средств в разрезе заданных измерений	Регистр ОстаткиТоваров
Планы счетов	Содержат список счетов бухгалтерского или иного учета.	План счетов Бухгалтерский
Регистры бухгалтерии	Массив данных, хранит записи (проводки) основанные на определенном плане счетов.	Регистр бухгалтерии Управленческий
Планы видов расчетов	Прикладной объект, содержит виды расчета, объединенные по сходным признакам, к которым относятся одинаковые базовые виды расчета, одинаковые правила перерасчета, общие правила вытеснения по времени.	План видов расчетов ОсновныеНачисления
Регистры расчетов	Предназначен для хранения учетных записей сложных периодических расчетов, основанных на определенном плане видов расчета.	Регистр расчета Удержание
Нумераторы	Описывают правила единой (сквозной) нумерации документов разных видов.	Нумератор Склад
Последовательности	Специальный механизм, который позволяет поддерживать правильность движений документов (для учета ввода документов «задним числом»).	Последовательность УчетНоменклатуры (Для методов списания ФИФО, ЛИФО)
Планы видов характеристик	Предназначены для хранения дополнительных видов характеристик объектов; через этот объект также реализован механизм аналитического учета в бухгалтерском учете.	Дополнительные свойства товаров
Подсистемы, ветвь Общие	Предназначены для группировки других объектов конфигурации.	Подсистемы Кадры
Общие модули, ветвь Общие	Содержат процедуры и функции, используемые в других программных модулях.	Общий модуль РегламентныеПроцедуры
Интерфейсы, ветвь Общие	Совокупность панелей интерфейса: меню и панели инструментов.	Интерфейс Бухгалтер
Роли, ветвь Общие	Предназначены для определения прав пользователей, работающих с информационной базой.	Роли Кадровик, Администратор
Критерии отбора, ветвь Общие	Нужны для отбора данных по определенному признаку.	По критерию отбора Контрагент можно выбрать все документы, относящиеся к заданному контрагенту
Общие формы, ветвь Общие	Общие экранные формы; не принадлежат конкретному объекту, а относятся к конфигурации в целом.	Форма ВводАдреса
Общие макеты, ветвь Общие	Общие макеты (шаблоны печатных форм); не принадлежат конкретному объекту конфигурации.	Макет РеестрДокументов
Общие картинки, ветвь Общие	Картинки, используемые на кнопках, формах и других интерфейсных объектах.
Стили, ветвь Общие	Стили оформления, включающие в себя различные элементы: цвет фона экранной формы, цвет фона редактирования полей, цвет отрицательных чисел и т.д.	Стили Основной, Яркий
Языки, ветвь Общие	Языки интерфейса конфигурации.	Русский, Английский

4. Проектирование, разработка и тестирование АСБУ

4.1 Анализ необходимых изменений типовой программы «1С:Бухгалтерия 8.0»

Анализ показал, что система бухгалтерского учета строительной организации имеет значительные отличия по сравнению с системами учета организаций других видов экономической и предпринимательской деятельности. Кардинально различается учет между субъектами строительно-инвестиционного процесса: подрядчиками, заказчиками-застройщиками, инвесторами. Особенностью бухгалтерского учета заказчика-застройщика является задействование счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и счета 86 «Целевое финансирование».

На основе анализа особенностей бухгалтерского учета заказчика-застройщика можно вывести требования на модификацию программного продукта «1С: Бухгалтерия 8.0»:

1) изменить план счетов бухгалтерского учета:

- ввести аналитический учет на счете 08-3 «Строительство объектов основных средств» в разрезе объектов строительства, видов работ и затрат и глав сводного сметного расчета;

- ввести аналитический учет на счете 86 «Целевое финансирование» в разрезе объектов строительства, контрагентов и договоров;

- выделить специальный субсчет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» для отражение поступившего НДС по капитальным вложениям;

2) разработать документ для отражения поступления инвестиционных взносов неденежными средствами: материалами, оборудованием и выполненными работами;

3) разработать документ, отражающий ежемесячно (ежеквартально) оказание услуг заказчика-застройщика с разными вариантами распределения затрат по объектам строительства;

4) разработать блок, реализующий приемку готового строительством объекта с автоматическим распределением накопленных затрат и НДС по инвесторам, а также с различными вариантами отражения экономии.

4.2 Изменение и добавление справочников в программе «1С:Бухгалтерия 8.0»

С целью адаптации программы для заказчика-застройщика требуется:

1) добавить справочник «Главы сводного сметного расчета»;

2) добавить справочник «Квартиры», подчиненный справочнику «Объекты строительства»;

3) изменить справочник «Объекты строительства», увеличив состав реквизитов для внесения в базу данных необходимой информации об объектах строительства.

Для ведения аналитического учета по счету 08-3 «Строительство объектов основных средств» в разрезе глав сводного сметного расчета предназначен справочник «Главы сводного сметного расчета», представленный на рисунке 13.

С целью адаптации программы «1С:Бухгалтерия 8.0» под бухгалтерский учет заказчика-застройщика был изменен справочник «Объекты строительства» (ОбъектыСтроительства). Типовой справочник представлен на рисунке 14.

Справочнику «Объекты строительства» подчинен справочник «Квартиры». Справочник «Квартиры» необходим для полноты отображения информации об объекте строительства и в перспективе для ведения оперативного учета инвестиционных платежей в разрезе каждой квартиры. Совместное отображение справочников показано на рисунке 15.

Рисунок 13 - Справочник «Главы сводного сметного расчета»

Рисунок 14 - Типовой справочник «Объекты строительства»

Рисунок 15 - Измененный справочник «Объекты строительства» и справочник «Квартиры».

Другие справочники, присутствующие в программе «1С:Бухгалтерия 8.0», не требуют изменений.

4.3 Изменение плана счетов бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8.0»

В типовой программе «1С:Бухгалтерия 8.0» аналитический учет на счете 08-3 «Строительство объектов основных средств» ведется в разрезе объектов строительства, статей затрат и способов строительства, как показано на рисунке 16.

Рисунок 16 - Фрагмент типового плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 08-3.

После внесения изменений аналитический учет по счету 08-3 «Строительство объектов основных средств» представляется субконто вида «Объекты строительства», «Статьи затрат» и «Главы ССР», как показано на рисунке 17.

Рисунок 17 - Фрагмент измененного плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 08-3

При оплате заказчиком-застройщиком выполненных подрядных работ за счет инвестора сумма НДС, уплаченная подрядчику, учитывается на одном из субсчетов счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Так как собственником объектов являются инвесторы, то заказчик-застройщик не имеет права на вычет этих сумм НДС. Таким образом, заказчик-застройщик учитывает счета-фактуры, полученные от поставщиков оборудования (материалов) и подрядчиков в журнале учета полученных счетов-фактур без регистрации их в книге покупок.

Для этих целей в план счетов бухгалтерского учета был добавлен субсчет 19-9 «НДС при реализации инвестиционных проектов». Для автоматического составления сводного счета-фактуры и реестра полученных счетов-фактур аналитический учет по субсчету ведется следующими субконто: «Контрагенты», «Счета-фактуры полученные», «Объекты строительства» - как показано на рисунке 18.

Рисунок 18 - Фрагмент измененного плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 19-9

В типовой программе «1С:Бухгалтерия 8.0» счет 86 «Целевое финансирование» разбит на субсчета 86-1 «Целевое финансирование из бюджета» и 86-2 «Прочее целевое финансирование и поступление». Аналитический учет на этих субсчетах ведется в разрезе назначения целевых средств, договоров и движения целевых средств, как показано на рисунке 19.

Рисунок 19 - Фрагмент типового плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 86-2

Для заказчика-застройщика аналитический учет по счету 86 «Целевое финансирование» целесообразнее вести в разрезе «Объекты строительства», «Контрагенты», «Договоры». Достаточно адаптировать субсчет 86-2 «Прочее целевое финансирование и поступление», как показано на рисунке 20.

Рисунок 20 - Фрагмент измененного плана счетов бухгалтерского учета, субсчет 86-2

4.4 Добавление документов в программе «1С:Бухгалтерия 8.0»

4.4.1 Финансирование неденежными средствами

Документ «Финансирование неденежными средствами» (ФинансированиеНеденежнымиСредствами) предназначен для отражения инвестиционных взносов, передаваемых имуществом. Для этих целей документ как объект метаданных содержит реквизиты, как общие для всех документов («Номер», «Дата» и так далее), так и специальные: «Контрагент», «Договор», «Объект строительства» (ОбъектСтроительства) и табличные части «Товары», «Работы», «Оборудование» со своими реквизитами. Реквизитный состав показан на рисунке 21.

Табличная часть «Товары» предназначена для отражение внесения инвестиционных взносов строительными материалами, табличная часть «Оборудование» для отражения в качестве взносов стоимости поступившего оборудования, табличная часть «Работы» служит для отражение внесения инвестиционных взносов выполненными строительно-монтажными работами. Форма документа представлена на рисунке 22.

Рисунок 21 - Объект метаданных документ ФинансированиеНеденежнымиСредствами

Рисунок 22 - Форма документа «Финансирование неденежными средствами»

Модуль формы документа содержит процедуры и функции для заполнения реквизитов формы: расчет суммы НДС, отображение итоговой суммы и так далее. Модуль документа содержит команды модификации регистра бухгалтерского учета при проведении документа (кнопка «ОК»). Модификация регистра бухгалтерского учета осуществляется проводками, которые можно просмотреть после проведения документа. На рисунке 23 представлены проводки документа «Финансирование неденежными средствами».

Рисунок 23 - Проводки документа «Финансирование неденежными средствами»

4.4.2 Акт об оказании услуг заказчика-застройщика

Документ «Акт об оказании услуг заказчика-застройщика» (ОказаниеУслугЗЗ) предназначен для отражения выручки от оказания инвесторам услуг по организации строительства и включения стоимости этих услуг в инвентарную стоимость объектов строительства.

Документ содержит ряд реквизитов и табличную часть «Объекты строительства». Одним из существенных реквизитов является реквизит «Вариант распределения», показанный на рисунке 24, который предназначен для выбора способа распределения стоимости услуг по нескольким объектам.

Рисунок 24 - Фрагмент формы документа «Акт об оказании услуг заказчика-застройщика»

Соответствие способа распределения выбранному пункту представлено в таблице 17.

Таблица 17 - Способы распределения стоимости услуг по объектам

Вариант распределения	Способ распределения
Пропорционально всем затратам	Определяется процентное соотношение капитальных затрат, совершенных за месяц, по объектам. В соответствии с этим соотношением распределяется по объектам стоимость услуг заказчика-застройщика.
Пропорционально одной статье затрат	Определяется процентное соотношение капитальных затрат по одной статье (параметр распределения), совершенных за месяц, по объектам. В соответствии с этим соотношением распределяется по объектам стоимость услуг заказчика-застройщика.
По указанному проценту	В табличной части вручную указывается процент стоимости услуг для каждого объекта.
Прямыми суммами	В табличной части вручную указывается часть стоимости услуг для каждого объекта.
По проценту от финансирования	Стоимость услуг рассчитывается как процент от суммы поступившего финансирования по каждому объекту за месяц. Процент может быть указан как для каждого объекта в табличной части, так и единый для всех объектов параметр распределения.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11