Аудит статутного капіталу
Пасив
|
Код рядка
|
на поч.зв.пер.
|
на кін.зв.пер.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. Власний капітал
|
|
|
|
|
Статутний капітал
|
300
|
962
|
962
|
|
Пайовий капітал
|
310
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал
|
320
|
2646
|
2416
|
|
Інший додатковий капітал
|
330
|
|
|
|
Резервний капітал
|
340
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
|
350
|
36,5
|
93,6
|
|
Неоплачений капітал
|
360
|
|
|
|
Вилучений капітал
|
370
|
|
|
|
Усього за розділом I
|
380
|
3644,5
|
3471,6
|
|
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
|
|
|
|
|
Забезпечення витрат персоналу
|
400
|
|
|
|
Інші забезпечення
|
410
|
|
|
|
Цільове фінансування
|
420
|
|
|
|
Усього за розділом II
|
430
|
|
|
|
III. Довгострокові зобов'язання
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків
|
440
|
|
|
|
Довгострокові фінансові зобов'язання
|
450
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання
|
460
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання
|
470
|
|
|
|
Усього за розділом III
|
480
|
|
|
|
IV. Поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків
|
500
|
211,3
|
1207,1
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями
|
510
|
|
|
|
Векселі видані
|
520
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
|
530
|
57,1
|
300,5
|
|
Поточні зобов'язання за розрахунками:
|
|
|
|
|
з одержаних авансів
|
540
|
7,7
|
75,1
|
|
з бюджетом
|
550
|
5,9
|
9
|
|
з позабюджетних платежів
|
560
|
21
|
7,3
|
|
зі страхування
|
570
|
7,8
|
10,8
|
|
з оплати праці
|
580
|
18,9
|
22,4
|
|
з учасниками
|
590
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків
|
600
|
18,4
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
610
|
29,7
|
13,8
|
|
Усього за розділом IV
|
620
|
377,8
|
1646
|
|
V. Доходи майбутніх періодів
|
630
|
|
|
|
Баланс
|
640
|
4022,3
|
5117,6
|
|
|
|
К о д и
|
|
Дата (рік, місяць, число)
|
01
|
01
|
01
|
|
Підприємство:
|
ВАТ „Житомирпиво”
|
за ЄДРПОУ
|
|
|
Територія:
|
м.Житомир
|
за КОАТУУ
|
|
|
Орган державного управління:
|
немає
|
за СПОДУ
|
|
|
Галузь:
|
харчова промисловість
|
за ЗКГНГ
|
|
|
Вид економічної діяльності:
|
виробництво
|
за КВЕД
|
|
|
Одиниця виміру: грн.
|
Контрольна сума
|
|
|
|
|
ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
|
|
Стаття
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
10
|
13496,9
|
4938,6
|
|
Податок на додану вартість
|
15
|
2249,5
|
823,1
|
|
Акцизний збір
|
20
|
|
|
|
Інші вирахування з доходу
|
30
|
|
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
35
|
11247,4
|
4115,5
|
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
40
|
9964,8
|
3488,5
|
|
Валовий:
|
50
|
1282,6
|
627,0
|
|
- прибуток
|
|
|
|
|
- збиток
|
55
|
|
|
|
Інші операційні доходи
|
60
|
|
|
|
Адміністративні витрати
|
70
|
102,1
|
102,1
|
|
Витрати на збут
|
80
|
637,1
|
391,1
|
|
Інші операційні витрати
|
90
|
200,0
|
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності:
|
100
|
343,4
|
133,8
|
|
- прибуток
|
|
|
|
|
- збиток
|
105
|
|
|
|
Доход від участі в капіталі
|
110
|
|
|
|
Інші фінансові доходи
|
120
|
|
|
|
Інші доходи
|
130
|
|
|
|
Фінансові витрати
|
140
|
|
|
|
Витрати від участі в капіталі
|
150
|
|
|
|
Інші витрати
|
160
|
|
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
|
170
|
343,4
|
133,8
|
|
- прибуток
|
|
|
|
|
- збиток
|
175
|
|
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
180
|
103,0
|
40,1
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності:
|
190
|
240,4
|
93,7
|
|
- прибуток
|
|
|
|
|
- збиток
|
195
|
|
|
|
Надзвичайні:
|
200
|
|
|
|
- доходи
|
|
|
|
|
- витрати
|
205
|
|
|
|
Податки з надзвичайного прибутку
|
210
|
|
|
|
Чистий:
|
220
|
240,4
|
93,7
|
|
- прибуток
|
|
|
|
|
- збиток
|
225
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ІІ. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ
|
|
Найменування показника
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Матеріальні витрати
|
230
|
7882
|
2420
|
|
Витрати на оплату праці
|
240
|
224,7
|
207,3
|
|
Відрахування соціальні заходи
|
250
|
83,1
|
77
|
|
Амортизація
|
260
|
428,1
|
384
|
|
Інші операційні витрати
|
270
|
1303,4
|
332,5
|
|
Разом
|
280
|
9921,3
|
3420,8
|
|
|
|
|
|
|
ІІІ. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ
|
|
Назва статті
|
Код рядка
|
За звітний період
|
За попередній період
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Середньорічна кількість простих акцій, тис.шт.
|
300
|
3848
|
3848
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій
|
310
|
|
|
|
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію, грн.
|
320
|
0,06
|
0,02
|
|
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію
|
330
|
|
|
|
Дивіденди на одну просту акцію
|
340
|
|
|
|
|
Додаток 8
АФ “Аудит Консалтинг”
Замовник : ВАТ „Житомирпиво”
Складено : Родіонов О.Д. Перевірено : Шепель Л.П.
Висновок
аудиту статутного капіталу
на ВАТ „Житомирпиво”
м. Житомир 10 квітня 2008 р.
Аудитором АФ “Аудит Консалтинг” Родіоновим О.Д. проведено аудит статутного капіталу на ВАТ „Житомирпиво” за даними бухгалтерського обліку і звітності за період з 01.01.2007 р. по 01.01.2008 р.
1. Вступна частина.
Підстава для проведення аудиту
Завдання АФ “Аудит Консалтинг” на проведення аудиту статутного капіталу на ВАТ „Житомирпиво” відповідно до договору від 20 березня 2008 р. №25. Реєстраційне свідоцтво № 5481, ліцензія на аудиторську діяльність № 205654.
Особи, відповідальні за фінансово-господарську діяльність
Головний бухгалтер: Тимощук О.П.
Генеральний директор : Ходаківський В.В.
Аудит розпочато 25 березня 2008 р.
Аудит закінчено 15 квітня 2008 р.
Питання поставлене на вирішення аудиту:
провести аудит статутного капіталу на ВАТ „Житомирпиво” за період з 1.01.2007 до 1.01.2008 р.
Документи, пред'явлені для аудиту:
Суцільній перевірці підлягали: документація з обліку статутного капіталу, реєстри аналітичного обліку, Головна книга, річна звітність, бухгалтерські баланси за звітним періодом - 2007 р.
Вибірковій перевірці підлягали первинні документи з руху основних засобів, касових, банківських операцій з коштами, матеріали інвентаризації за 2007 р.
2. Дослідна частина.
При дослідженні стану бухгалтерського обліку аудитором вивчено первинні документи, облікові реєстри, бухгалтерський баланс і звітність ВАТ „Житомирпиво” за період з 1.01.2007 р. до 1.01.2008 р. Аудитор застосовував такі методичні прийоми: розрахунково-аналітичні , дослідження документів - за формою і змістом, зустрічну перевірку документів, розрахунково-аналітичну і логічну перевірку документів; групування даних, добутих у процесі дослідження.
Організація і здійснення внутрішнього контролю у ВАТ „Житомирпиво” знаходяться на задовільному рівні. Організація та ведення бухгалтерського обліку відповідають сучасним стандартам.
В ході аудиту статутного капіталу аудитором виявлено єдинне порушення:
- вихід учасника Степанова А.А. (внесок до статутного капіталу 10% або 96,2 тис.грн.) не оформлено протоколом зборів акціонерів, зміни в засновницькі документи не внесені.
Облік та оцінка нематеріальних активів, відображення в обліку надходжень, зносу (амортизації), взагалі, за винятком деяких обмежень, відповідає П(С)БО 8 "Нематеріальні активи". Обліковою політикою затверджено прямолінійний метод амортизації, що відповідає вимогам П(С)БО 8. Розкриття інформації про нематеріальні активи у Примітках до фінансової звітності відповідає вимогам П(С)БО 8.
3. Висновки і рекомендації:
§ визначити внутрішній аудит як відокремлений підрозділ (або посадова особа) в системі управління, і його мети.
§ здійснити методичне забезпечення внутрішнього аудиту шляхом: розробки параметричної моделі статутного капіталу як предмету внутрішнього аудиту; структуризації наслідків невиявлення внутрішнім аудитом невідповідностей по операціям зі статутним капіталом; розробки системи попереджуючих тестів внутрішнього аудиту, що дозволяє знизити ризик отримання негативних економічних та правових наслідків для відкритого акціонерного товариства.
Ознайомлені :
Генеральний директор ВАТ „Житомирпиво” : Ходаківський В.В.
Головний бухгалтер : Тимощук О.П.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6